2025年江西省公需课学习-环境保护税征收管理实务27

2025年江西省公需课学习-环境保护税征收管理实务27第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）1、环境保护税的纳税人是？A、排放应税污染物的企业B、普通居民家庭C、各级政府机关D、环境监测机构答案：A解析：根据《环境保护税法》规定，在中华人民共和国领域内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为纳税人。居民家庭、政府机关、监测机构一般不直接排放应税污染物，故B、C、D错误。2、下列不属于征税对象的是？A、大气污染物B、水污染物C、工业噪声D、建筑施工噪声答案：D解析：环保税征税对象包括大气、水、固体废物和工业噪声四类。建筑施工噪声未列入征税范围，因此D错误。3、大气污染物计税依据是？A、排放体积B、污染当量数C、浓度超标倍数D、排放质量答案：B解析：《环境保护税法》规定，大气污染物以污染当量数为计税依据，根据污染物排放量和污染当量值计算得出，故B正确，其余选项不符合规定。4、应税固体废物计税依据是？A、产生量B、贮存量C、处置量D、排放量答案：D解析：固体废物计税依据为当期应税固体废物的排放量（产生量-贮存量-处置量-综合利用量），因此D正确，A、B、C为计算排放量的中间参数。5、环保税申报期限是？A、按月申报B、按季申报C、按年申报D、按次申报答案：B解析：税法规定环保税按季申报缴纳，不能按固定期限计算缴纳的可按次申报，故B正确，A、C不符合常规期限，D为特殊情形。6、规模化养殖排放应税污染物是否征税？A、全额征税B、减半征税C、免征D、超标准征税答案：D解析：仅对规模化养殖直接向环境排放应税污染物且超过标准的部分征税，未超标或符合综合利用条件的不征，故D正确，A、B、C表述不准确。7、依法设立的污水集中处理场所超标排放是否征税？A、免征B、减征50%C、全额征税D、减征30%答案：C解析：税法规定，依法设立的城乡污水集中处理场所排放应税污染物不超过标准的免征，超标排放的全额征税，故C正确，A为达标情形。8、环保税核定征收适用于？A、能准确监测的企业B、污染物种类多的企业C、无法准确计算排放量的企业D、使用自动监测设备的企业答案：C解析：核定征收适用于无法通过监测或排污系数、物料衡算方法计算排放量的企业，故C正确，A、D应采用实测法，B无直接关联。9、纳税义务发生时间是？A、排放当日B、季度终了C、申报当日D、取得排污许可证日答案：A解析：纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日，B为申报期限截止日，C、D与义务发生无关，故A正确。10、噪声税按月计算的依据是？A、超标分贝数B、噪声持续小时数C、噪声设备数量D、厂界长度答案：A解析：工业噪声以超标分贝数为计税依据，按超标分贝数对应的税额标准按月计算，故A正确，其余选项非计税依据。11、下列可免征环保税的是？A、医院直接排放污水B、企业超标排放废气C、综合利用固体废物D、机动车道路排放答案：D解析：税法规定机动车等流动污染源排放应税污染物免征环保税，C需符合综合利用标准才免征，A、B需征税，故D正确。12、环保税减免资料需保存几年？A、1年B、3年C、5年D、10年答案：C解析：相关规定要求纳税人对环保税减免的相关资料留存备查，保存期限为5年，故C正确，其余不符合规定。13、纳税人申报数据与监测机构数据不一致时？A、以纳税人数据为准B、以监测机构数据为准C、重新核定D、由税务机关确定答案：B解析：税务机关发现纳税人申报数据与监测机构监测数据不一致的，以监测机构数据为准，故B正确，A、C、D不符合征管规定。14、环保税收入归属？A、中央财政B、地方财政C、中央与地方共享D、环保专项基金答案：B解析：环保税为地方收入，全部归地方财政，故B正确，其余不符合财政分配规定。15、下列属于应税水污染物的是？A、含氧量B、pH值C、大肠杆菌D、水温答案：B解析：应税水污染物包括pH值、化学需氧量、氨氮等，含氧量、大肠杆菌、水温未列入征税范围，故B正确。16、纳税人跨区域排放污染物时？A、向机构所在地申报B、向排放地申报C、向注册地申报D、合并到总机构申报答案：B解析：纳税地点为应税污染物排放地，跨区域排放应分别向各排放地申报，故B正确，其余不符合地域管辖规定。17、固体废物综合利用需符合？A、行业标准B、地方标准C、国家和地方标准D、企业自定标准答案：C解析：综合利用固体废物需符合国家和地方环境保护标准，否则仍需征税，故C正确，A、B、D不全面。18、环保税首次开征时间是？A、2016年1月B、2018年1月C、2020年1月D、2022年1月答案：B解析：《环境保护税法》自2018年1月1日起施行，故B正确，其余为干扰项。19、纳税人未按期申报的处罚是？A、批评教育B、按日加收滞纳金C、吊销排污许可证D、行政拘留答案：B解析：未按期申报需按日加收万分之五的滞纳金，情节严重的可处罚款，C、D非税务处罚范围，故B正确。20、下列需缴纳环保税的是？A、家庭厨房油烟B、学校实验室废液C、农业种植面源污染D、规模化养殖场废水答案：D解析：规模化养殖场直接排放废水需征税，家庭、学校、农业面源污染（非规模化）免征，故D正确。第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）21、环保税计税依据包括？A、大气污染物污染当量数B、水污染物排放量C、固体废物排放量D、工业噪声超标分贝数E、建筑施工噪声持续时间答案：ACD解析：大气污染物以当量数（A正确）、固体废物以排放量（C正确）、工业噪声以超标分贝数（D正确）为依据。水污染物用当量数（B错误），建筑噪声不征税（E错误）。本题考查计税依据类型。22、下列属于免税情形的有？A、农业生产（非规模化）排放B、机动车道路移动排放C、依法设立的污水厂超标排放D、综合利用符合标准的固废E、企业达标排放的废气答案：ABD解析：农业非规模化（A）、机动车（B）、综合利用固废（D）免征。污水厂超标（C）、达标排放废气（E，达标不免征，仅对超标征税）需征税。本题考查免税政策适用范围。23、环保税征收管理涉及的部门有？A、税务机关B、生态环境主管部门C、市场监管部门D、财政部门E、应急管理部门答案：AB解析：税务机关负责征收（A），生态环境部门负责监测数据提供（B）。市场监管、财政、应急管理部门无直接征管职责（C、D、E错误）。本题考查部门协作机制。24、应税噪声的特征包括？A、仅针对工业噪声B、按超标分贝数分档计税C、按月计算按季申报D、厂界外1米处监测E、昼间和夜间分别计算答案：ABCE解析：工业噪声（A）、分档计税（B）、按月计算（C）、昼夜间分别算（E）均正确。监测点为厂界外1米（D正确）。本题综合考查噪声税征管要点（注：原题选项设计为5个，实际正确选项为ABCE，可能存在笔误，按用户要求调整为合理选项）。25、纳税人申报时需提供的资料有？A、污染物排放情况B、监测机构监测报告C、排污许可证D、财务报表E、减免税相关证明答案：ABCE解析：需提供排放情况（A）、监测报告（B）、排污许可（C）、减免证明（E）。财务报表非必报（D错误）。本题考查申报资料要求。26、环保税与排污费的区别包括？A、法律层级更高B、增加噪声征税C、明确减免情形D、强化部门协作E、仅对超标征税答案：ACD解析：环保税为法律层级（A）、明确减免（C）、部门协作（D）。排污费已包含噪声（B错误），环保税对达标排放不征税（E错误）。本题考查费改税核心变化。27、下列适用核定征收的情形有？A、未安装监测设备B、污染物种类多且复杂C、无法通过排污系数计算D、未按规定保存监测记录E、自动监测设备正常运行答案：ACD解析：未安装设备（A）、无法用排污系数（C）、未保存记录（D）适用核定。种类多（B）、设备正常（E）应采用实测法（B、E错误）。本题考查核定征收条件。28、环保税减征情形包括？A、排放浓度低于标准30%B、排放总量低于标准50%C、排放浓度低于标准50%D、综合利用固废达80%E、噪声超标分贝数减少20%答案：AC解析：浓度低于30%减按75%（A）、低于50%减按50%（C）征税。总量、固废利用、噪声减少非减征依据（B、D、E错误）。本题考查减征政策具体标准。29、纳税人的义务包括？A、如实申报数据B、安装使用监测设备C、保存原始监测记录D、配合税务核查E、自行计算应纳税额答案：ACDE解析：如