财政与金融（中篇共上中下3篇）272

政府预算与预算管理体制项目五目录模块一政府预算模块二

政府预算管理体制学习目标03学习目标01学习目标04学习目标02学习目标理解政府预算的编制、执行和决算,了解预算外资金管理的内容;掌握政府预算体制的含义、原则、类型和内容;理解分税制的含义,了解分税制的模式及我国的分税制改革。掌握政府预算的含义、分类和原则;·1215年，在英国泰晤士河的兰尼米德草地，约翰王与25名贵族代表签署了《大宪章》。其核心价值是：确立了对国王课税权加以限制、国王征税必经被征者同意的条款；不许对商人任意征税的规定突破了以往贵族反抗王权的局限性，有助于贵族与市民的联合。·1297年，爱德华一世因对外战争、国库空虚而急需增税，遭到议会强烈反对，被迫签署补充条例《无承诺不课税法》，承诺“未经国民同意”不得以“紧急需要”为名征税，每年国王还要向国民宣读一次《大宪章》，从而再次确认了《大宪章》的法律效力。·1343年，骑士和市民议员第一次单独召开会议，两院制自此诞生。14世纪90年代以后，议会通过的税案上已不再有......英国政府预算起源引导案例模块一

政府预算·政府预算是一国政府在一个财政年度内，为了实现其职能，筹集所需资金，以及如何利用这些资金的一个以法律形式表现出来的财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，反映了政府活动的范围和目标，体现了以政府为主体的分配关系。一、政府预算的含义政府预算的含义·单一预算也称单式预算，是传统的预算编制形式。它是指政府财政收支计划通过一个统一的计划表格来反映，将政府全部预算收支汇集编入一个统一的预算表之中，而不区分各项财政收支的经济性质的预算形式。70%·单一预算的优点是符合预算的完整性原则，整体性强，便于立法机关审批和公民了解；缺点是没有把全部的财政收支按经济性质分列和分别汇集平衡，看不出各项收支之间的对应平衡关系，不利于进行宏观调节和控制。二、政府预算的分类（一）按编制组织形式分类1.单一预算·复式预算是指将同一预算年度内的全部预算收支按经济性质的对应关系，编制成两个或两个以上的收支平衡表。最典型的复式预算通常分为经常性预算和资本性预算。其中，经常性预算又称经费性预算，主要反映政府进行日常行政事务活动的支出和作为收入主要来源的税收收入等项目；资本性预算主要编制政府的投资支出和债务支出、经常结算盈余等项目。我国于1992年开始实行复式预算。·复式预算的优点是科学、严谨，便于政府对财政活动进行分析，有利于对收支的控制；缺点是复式预算的编制和审批比较复杂，资本性预算的资金来源主要依赖于举债，若举债规模控制不当，易导致物价上涨，引起通货膨胀，影响经济稳定。2.复式预算二、政府预算的分类（一）按编制组织形式分类·零基预算是指政府财政收支计划指标的确定，只以社会经济在预算年度的发展状况为依据，不考虑以前年度的财政收支状况，即是以零为起点而编制的预算。这种形式改变了传统的预算方法，即某一预算年度的资金如有结余，也不能转入下一年度使用，以致各部门不得不采取尽量在预算年度不使资金有结余的做法。二、政府预算的分类1.零基预算2.增量预算·增量预算是指政府财政收支计划指标是在以前预算年度的基础上，按照新的预算年度的社会经济发展情况加以调整后确定的。采用这种方法，预算编制较为简单，但往往只适用于政府行政管理支出、国防支出、教育经费支出等支出项目。（二）按编制所采用的方法分类·本级政府预算是指本级政府可以使用的预算，它是本级政府部门和财政部门必须执行的行动计划。二、政府预算的分类（三）按预算的涵盖范围分类·政府总预算是上级财政部门把本级政府预算与下级政府的总预算各项相关数字加总后形成的预算，它反映了本级政府的总财力。1.本级政府预算2.政府总预算·公开性原则是指政府预算及其执行情况必须采取一定形式公之于众，其内容向全体公民公开、透明，让公民了解预算收支情况，并置于公民的监督之下。政府预算的公开性不仅是政府清正廉洁的要求，而且便于公民监督和有利于预算效率的提高。1.公开性原则三、政府预算的原则政府预算·2020年2月21日上午，北京206个部门集中公开本年度预算，公开的部门数量进一步增加。统观2020年各部门的预算情况，过“紧日子”的管理思路贯穿全程，“三公”经费、会议费、委托业务费等一般性支出，统一按照3%的幅度压减，除对口支援、政府债券付息、应急储备等重点项目外，其他非重点项目也统一按10%的幅度压减。具体预算情况在各部门门户网站及首都之窗同步公开。·2020年，北京将大力压减一般性、非重点支出，压减资金用于优先保障“四个中心”建设、三大攻坚战、京津冀协同发展、民生保障等领域支出。另外，严格控制行政成本，继续压缩“三公”经费支出，今年市级党政机关、事业单位的“三公”经费财政拨款支出预算安排7.4亿元，同比下降6.7%......北京206个部门集中公开今年预算各部门明确2020年过“紧日子”引导案例·完整性原则是指政府的全部财政收支都应在政府预算中得到反映，不准少列收支、造假账、预算外另列预算。政府允许的预算外收支，也应在预算中有所反映。总之，完整性要求政府所有的财政活动都不能脱离预算的管理。三、政府预算的原则2.完整性原则3.年度性原则·年度性原则是指政府必须按照法定预算年度编制预算，这一预算要反映全年的财政收支活动，同时不允许将不属于本年度财政收支的内容列入本年度的财政预算当中。目前各国采用的预算年度有历年制和跨年制两种。历年制预算年度从公历1月1日起至12月31日止，跨年制预算年度从每年某月某日开始至次年某月某日止，中间经历12个月，跨了两个年度。·可靠性原则也称谨慎性原则，是指各级政府预算必须建立在积极、稳健、可靠的基础上。具体地说，一是各级政府的财政收入计划应当是可靠的，即不允许编造假的、无法实现的收入计划；二是支出上要留有余地，以应对突发事件的发生；三是支出上不留缺口。4.可靠性原则三、政府预算的原则5.法律性原则·法律性原则是指政府预算的产生过程必须严格按照法定程序，并且预算的收支范围和方向均有相应的法规为依据。政府预算的法律性原则要求在预算管理的各个环节都必须遵循法定程序，经立法机关批准，受立法机关约束。经法定程序审批后的政府预算即成为具有法律效力的文件，预算部门必须无条件执行，不得随意更改。如遇特殊情况需要调整原定预算，同样必须遵循法定程序，不得在法律范围以外调整或变更预算。三、政府预算的原则·政府预算的编制是预算程序中首要的和最重要的一环，通常由政府的财政部门进行。预算编制是一个优化过程，由政府主管机构运用预算编制技术，根据已经确定的目标，制订下一个年度的政府收支计划。四、政府预算的过程·预算编制在支出和收入项下分别包括不同的任务。在支出方面，在编制预算时应考虑确定预算的总规模、不同职能上的支出规模，以及体现部分职能的各类方案的支出数量；在收入方面，则需要明确总收入的规模、各类收入的来源。·我国政府预算编制的程序一般采取自下而上和自上而下相结合的方式进行。从法定程序上讲，先由国务院下达关于编制下一年度预算草案的指示和要求，具体事项由财政部门部署。1.政府预算的编制·政府预算的执行是实现政府财政收支的过程，是整个预算工作程序的重要环节，通常由政府的职能部门，如财政部门具体负责组织实施。预算收入入库、预算支出拨付以及预算调整，都必须按照法律和有关规定的程序进行。预算收入征收部门必须依法及时、足额地征收应收的预算收入。70%2.政府预算的执行·政府预算调整是预算执行中的一项重要程序。预算调整是指经过批准的各级预算，在执行过程中因为特殊情况需要增加支出或减少收入，使总支出超过总收入或使原举借债务的数额增加。四、政府预算的过程3.政府预算的决算·政府决算是经法定程序批准的年度预算执行结果的会计报告，是整个预算工作程序的总结和终结，也是政府经济社会活动在财政上的集中反映。通过决算的编制，总结研究预算编制、执行，加强预算管理和平衡收支方面的经验教训，有利于提高以后年度的预算工作水平，也为政府制定经济政策提供参考和依据。·决算由各级政府的财政部门编制，决算的数字必须准确，内容应该完整，并且送报及时。决算通常采取自下而上的方法编制；决算编成后，报送国务院审查并提交全国人民代表大会批准。地方各级总预算，由地方财政部门报请同级人民政府审查后，提交同级人民代表大会审查批准。四、政府预算的过程·预算外资金是根据政府有关规定不纳入政府预算的财政性资金。与预算内资金相比较，预算外资金具有专用性、分散性、灵活性的特点。预算外资金属于政府财政资金，不是部门和单位的自有资金。五、预算外资金及管理·1993年以前的预算外资金主要包括三个方面，一是地方财政的各项税费附加；二是行政事业单位的一些收费、基金；三是国有企业的折旧基金、税后留利等。1.预算外资金2.政府总预算·为了加强预算外资金的管理，国务院和财政部于1996年先后发布《关于加强预算外资金管理的决定》和《预算外资金管理实施办法》，为预算外资金管理提供了法律依据。预算外资金由财政部门建立统一财政专户，实行“收支两条线”管理，预算外资金收入上缴同级财政专户，支出由同级财政部门按预算外资金收支计划，从财政账户中拨付。·预算外资金的管理措施主要包括下列内容：预算外资金范围的重新界定，部分预算外资金纳入财政预算管理，严格控制行政事业性收费和政府性基金规模，建立预算外资金收支预决算制度，严格规定预算外资金的使用范围。2.预算外资金的管理五、预算外资金及管理政府预算政府预算的特征1.预测性在编制预算时，要根据对社会经济发展的预计，预测能收取到多少收入，根据社会管理和发展的需要安排支出。当客观经济形势发生意想不到的变化，原来预计能取得的收入和安排的支出已不可能实现时，就要及时对预算进行调整。2.法定性国家预算不同于一般意义上的预算，一般意义上的预算由当事人自行决定即可，国家预算的编制和确定都必须依照一定的法律程序进行。一般情况下，都是由政府编制，由国家权力机关批准。政府编制的预算只能称草案，只有经过权力机关批准后，预算才得以成立。预算一经权力机关批准，即成为具有法律效力的文件，执行机关必须照此执行，非经法定程序，不得改变。3.完整性国家预算是政府的基本财政收支计划，一般地说，政府所有的收入和支出都必须纳入进来。我国由于历史的原因和管理的需要，目前还有相当一部分政府收支没有纳入预算。课外补充政府预算的特征4.时段性政府预算必须是未来一段时期内的计划，不能三天两头向权力机关报批。只要国家存续，就需要不停地进行收支活动，以维持其正常运转，实现其职能。但为了方便核算和管理，人们往往要设定一定的时段，这种时段一般以一年为界。这种时段在企业为会计年度，在国家预算上称为预算年度。预算年度的起讫时间各国不一，有的采取日历年度即从每年的1月1日起至12月31日止，有的是从每年的4月1日起至第二年的3月31日止，有的是从每年的7月1日起至第二年的6月30日止。我国是采取的是日历年度。5.公开性由于国家预算的收入和支出都与人民群众的关系极为密切，因此一般要求其公开透明。无论是权力机关的审查批准过程，还是批准以后的预算，以及预算的执行情况都应当向社会公开。6.责任性政府对预算的执行负责，预算的执行结果必须向权力机关报告并得到权力机关的认可。课外补充政府预算的作用（1）确定政府可获得的资源，有利于全面安排支出。通过预算的编制，事先进行预测，使我们能掌握一年内能筹集到多少收入，并根据财力的多少和支出的需要确定支出，也就是我们常说的要量入为出。（2）反映政府的活动范围和方向。预算上的一收一支，决不仅仅是数字的排列，它必然要反映在政府的各项活动上。从预算收入安排上看，每一笔收入都必须落实到项目上，在某一个收入项目上征多少收入，减多少收入，能反映出政府的政策取向。如在2004年的预算中，确定减征农业税，就反映出国家要通过减轻种粮农户的负担来鼓励农民种粮的政策。从支出安排上看，国家对哪些方面增加投入，反映出国家鼓励哪些方面的发展。如近些年来，国家每年都加大对教育、农业、科技的投入，就反映出国家重视农业、重视科教兴国的政策。课外补充政府预算的作用（3）有利于人民参与对国家事务的管理。对预算的讨论决定和对预算执行的监督是人民参与国家事务管理的重要体现。预算草案编出后要送由人民代表组成的权力机关进行审查，经其批准后预算才能成立。倘若预算草案不符合人民的意愿，权力机关有权进行修改，有权不予批准。国家权力机关对预算的批准，实质上是对政府工作安排的批准，体现权力机关授权政府可以干哪些事。当预算经国家权力机关批准后，其执行还要受到权力机关的监督。政府在年度终了要向权力机关报告执行结果，权力机关对执行结果还要进行审查，并决定是否批准。（4）有利于政府活动的有序进行。由于预算对政府一年要做哪些事，做某件事要给多少钱都事先作出了安排，在新的年度开始后，征收部门按法律规定组织收入，财政部门按预算拨付资金，相关职能部门得到资金后按事先安排开展工作。这样就能有利于政府及其部门对所要干的事情能早作准备，按计划开展工作，避免工作的盲目性。课外补充财政预算公开的必要性一个没有预算的政府是“看不见的政府”，一个“看不见的政府”不可能是负责任的政府。有了预算但不公开，也仍然是一个“看不见的政府”。政府预算是反映政府活动的重要窗口，也是公众了解政府活动、监督政府正确使用财政资金、评判政府活动成效的主要依据。因此政府预算的整个过程必须是公开透明的，预算信息也须向公众全面公开。首先，财政预算公开是构建阳光政府的需要。阳光政府是现代社会文明进步的必然趋势，是人民群众期盼的理想政府。构建阳光政府是面对新形势新任务，顺应经济社会发展变化，完善政府自身建设体系的重要组成部分，是加强政府自身建设的一项重要举措。其次，财政预算公开是财政的核心特征。“公开性”是财政的关键特征。“公开性”强调的是，无论是财政的收入还是支出，都应当通过一定的方式向社会公开。尤其是财政收入如何被使用、使用是否合法、合理和有效，包括纳税人在内的社会公众都应当有知情权、监督权。课外补充财政预算公开的必要性再次，财政预算公开是公民知情权的具体表现。保障公民知情权，实现人民当家作主是社会主义民主政治发展的时代要求。为了实现公民知情权，除涉密内容以外，政府的所有行政行为都应该向社会公开。政府预算向公民公开也是公民知情权的必然要求。最后，财政预算公开是政府管理的内在要求。新财政管理倡导建立以公众为中心的政府的管理理念。以公众为中心意味着财政预算决策要为公众提供更大的透明度，更全面的信息和更多的参与渠道。只有坚持公众对预算决策的最终评判权，公开财政预算信息，寻求潜在使用者参与预算决策，这些预算才可以取得更好的效果。课外补充模块二

政府预算管理体制·政府预算管理体制是确定一国财政体系中中央政府与地方政府以及地方各级政府之间财政分配关系的一项基本制度。其核心是划分中央政府与地方政府以及地方各级政府之间的预算收支范围及管理职权。70%（一）政府预算管理体制的含义·预算管理体制与财政管理体制有着密切的联系。财政管理体制有狭义和广义之分。狭义的财政管理体制就是预算管理体制；广义的财政管理体制是规定各级政府之间以及政府同企业、事业单位在财政资金分配和管理职权方面的制度，包括预算管理体制、税收管理体制、企业财务管理体制、行政事业财务管理体制、基本建设财务管理体制等。我们通常所说的财政管理体制就是指预算管理体制。一、政府预算管理体制概述·1.统一领导、分级管理的原则·我国是一个政治上实行民主集中制、经济上实行社会主义市场经济体制的统一国家。与此相适应，在建立政府预算管理体制时，应坚持统一领导、分级管理的原则。·统一领导是指预算管理的大政方针由中央统一制定，全局性的预算法规由中央统一制定和颁布，政府预算管理体制变革的重大举措由中央统一部署。·分级管理是指在统一方针政策的前提下，各级地方都是相对独立的一级预算单位，都有相对独立的预算管理权，有地方性预算法规的制定和颁布权，以及对本级预算收支的安排、调剂、使用权。（二）建立政府预算管理体制的原则一、政府预算管理体制概述政府预算·2.财权与事权相统一的原则政府预算管理体制的核心是在各级政府之间划分财权和事权，而财权、财力划分的依据主要是各级政府承担的职责和任务，即事权。只有按照财权和事权相统一的原则来建立预算管理体制，并相应划分预算收支范围，各级政府才有相对稳定的财力来保证其职能的顺利实现。（二）建立政府预算管理体制的原则一、政府预算管理体制概述·公平原则是指在预算收支划分中对区域间的财力差距进行适当调节，使区域间的社会经济得到共同发展。它包含两层含义，一是基于财力水平均等要求的上解负担公平，二是基于机会均等要求的发展条件公平。上解负担公平主要体现在收入划分上，它要求按各地区的经济条件来确定其上解任务，使上解负担与上解能力相统一；发展条件公平主要体现在中央对地方转移性支付的调节过程中，它要求中央按照各地区经济发展的差异程度来确定转移支付数额，通过转移支付来缩小区域间财政能力和社会经济发展的差距，使欠发达地区享有与发达地区大致相同的发展条件和社会服务水平。3.公平原则一、政府预算管理体制概述（二）建立政府预算管理体制的原则·效率原则是指各级政府财政职权的配置和收支关系的划分应当有利于提高公共资源管理和使用效率，有利于财政对社会经济活动进行调节。它包含两层含义，一是基于优化资源配置要求的经济效益，二是基于预算管理体制有效运转要求的行政效率。70%4.效率原则·预算管理体制要有利于市场机制的有效运作，尽量避免财权、财力划分对资源合理流动、竞争机制的不利影响，特别是要避免对政企行政关系的强化。行政效率原则要求预算管理体制要尽可能规范、简便和易于操作，以降低运作成本。一、政府预算管理体制概述·所谓统收统支型预算管理体制，即地方主要的财政收入如数上缴中央财政，而地方所需的财政支出基本上由中央财政全额拨款，地方财政收支之间不发生直接关系，也可称为“收支两条线”的预算管理体制。一、政府预算管理体制概述（三）政府预算管理体制的类型·预算管理体制的最大特点是各种财政收支权限都集中于中央财政，地方财政拥有的财力和财权都相当有限。因此，该体制只适用于面积小、人口很少的国家。当然，它也可以作为一个国家特殊历史时期的临时性预算管理体制。1.统收统支型预算管理体制·在中央统管立法权、执行权和计划权的前提下，按照统一领导、分级管理原则和政府级次划分预算级次，实行分级管理，但地方预算不能构成一级独立的预算主体。一、政府预算管理体制概述·按中央和地方政府的职责分工和企事业单位的行政隶属关系确定各级预算的支出范围。·实行纵向平衡体制，由中央统一进行区域间财力调剂。2.统一领导、分级管理型预算管理体制3.分级分税型预算管理体制·分级分税型预算管理体制是在明确各级政府职责权限范围的前提下，以分税法划分各级财政收入，并实行政府间转移支付以平衡各级财政收支的预算体制。它的主要内容包括以下几点。·以法律的形式明确划分各级政府的职责范围即支出范围。·以分税法划分各级政府财政收入，中央税和地方税实行分征分管。·中央预算与地方预算相互独立，自求平衡。一、政府预算管理体制概述·从预算资金的支配权、预算管理权的集权和分权的程度划分，预算管理体制分为统收统支型、统一领导和分级管理型以及分级分税型三种。以上三种模式各有利弊，需要根据本国的政治、经济发展情况选择合适的预算管理体制类型。一、政府预算管理体制概述1.确定预算管理体制的类型2.确定预算管理级次·预算管理级次的划分是预算管理体制的基础。一般而言，政府预算管理级次的划分是与一国的政权结构和行政区划密切相关的。我国预算的设立与政权体系的层次划分基本上是相对应的，就是一级政府相应设立一级预算。（四）政府预算管理体制的内容·划分收支的依据。划分收支的第一个依据就是各级政府承担的职能任务。各级政府的职能任务即事权是划分各级预算收支范围的基本依据。事权是指哪些事由中央办，哪些事由地方办，这是划分各级预算收支的基本依据。在市场经济条件下，需要根据建立社会主义市场经济体制的要求，界定各级政府的职责范围。·划分收支的方法。中华人民共和国成立以来，我国预算收支在中央与地方之间的划分曾采用过以下几种方法：①统收统支；②收入分类分成；③总额分成；④定额上缴（定额补助）；⑤分税制。3.划分预算收支一、政府预算管理体制概述·预算收支范围的划分并不能完全解决各级次及各地方政府财政收支均衡的所有问题，这不仅由于支出划分与收入划分所遵循的标准不完全一致，造成不同级次预算主体之间的收支不对称，而且地区间经济发展的非均衡性使得相对落后地区的预算收支难免存在缺口。因此，在既定的预算收支范围划分的基础上进行收支水平的调节是必要的。这种调节包括各级预算间的纵向调节和各地区预算间的横向调节，前者称为纵向转移支付，后者称为横向转移支付。4.预算调节制度一、政府预算管理体制概述政府预算·预算管理权限包括预算方针政策制定权、预算核定权、预算规章制度制定权。上述权限哪些属于中央、哪些属于地方，都应在预算体制中予以明确规定。在确定各级政府预算权限的同时，要规定相应的责任，做到权、责结合，以利于各级政府行使预算管理权力。一、政府预算管理体制概述5.规定预算管理权限·全国人大代表、合肥市市长凌云在接受新华网采访时表示，2019年合肥市各月一般公共预算和政府性基金预算支出进度，特别是“八项支出”进度远超序时，预算支出进度位居安徽省前列。一、预算执行全省领先，挖潜增效盘活存量·2019年，合肥市财政预算执行、盘活存量资金、国库库款管理、预算公开等工作成效显著。在预算执行方面，合肥市加强调度、督办，财政部门定期会商与按月通报，市直预算单位和各县（市）区全力配合。“我们主动调度教育公益性项目建设.....加强财政预算管理执行管好政府“钱袋子”小案例·分税制是指在各级政府间进行分权、分税、分征和分管的一种政府预算管理体制形式。它最早出现在19世纪中叶的一些欧洲国家，目前已被世界上很多国家特别是发达国家广泛采用。为了进一步理顺中央与地方的财政分配关系，适应建立社会主义市场经济体制的需要，我国从1994年1月1日起实行了分税制的政府预算管理体制。但是，我国目前所实行的分税制还不是彻底的分税制。（一）分税制的含义二、分税制体制二、分税制体制分税制内容1.中央与地方的事权和支出划分根据现行中央政府与地方政府事权的划分，中央财政主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出以及由中央直接管理的社会事业发展支出。2.中央与地方的收入划分根据事权与财权结合的原则，按税种划分中央与地方收入。将维护国家权益、实施宏观调控所必须的税种划分为中央税；将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央与地方共享税；将适合地方征管的税种划分为地方税，充实地方税税种，增加地方税收入。3.政府间财政转移支付制度分税制在重新划分中央财政收入与地方财政收入的基础上，相应地调整了政府间财政转移支付数量和形式，除保留原体制下中央财政对地方的定额补助、专项补助和地方上解外，根据中央财政固定收入范围扩大、数量增加的新情况，着重建立了中央财政对地方财政的税收返还制度。4.预算编制与资金调度实行分税制后，中央和地方都要按照新口径编报预算。同时将中央税收返还数和地方的原上解数抵扣，按抵顶后的净额占当年预计中央消费税和增值税收入数的比重，核定一个“资金调度比例”，由金库按此比例划拨消费税和中央分享增值税给地方。（二）分税制的主要内容二、分税制体制模式内容1.法国模式财权集中、财力集中。这是一种财力财权双集中的分税制模式。不仅税收管理权限集中于中央一级，而且从税收立法到具体的税收条例、法令均由财政部统一制定，地方政府只能按照政府税收政策和法令执行，而且在税收收入划分上，中央一般占到总收入的75%。2.美国模式财权分散、财力相对集中。财权分散是一种明确的分权式的分税制模式。联邦、州、地方三级政府各司其职，各有自己的税收来源，各为自己的税收立法，但州与地方政府的税法不得与联邦税法相抵触。财力相对集中是指在三级预算中联邦一级收入占较大比重。20世纪70年代以来，美国的税收收入中中央基本占六成。3.日本模式财权适度分散、财力有效集中。日本在财政体制上集权与分权程度趋于中性，介于美国模式与法国模式之间。地方政府根据自治原则，有权决定征收何种地方税，但是为了防止因税收分权导致地区间的税收失衡，中央政府设立了“课税否制度”，即允许地方政府在地方税法列举的范围内开征地方税，但若地方政府的征税计划超出了这个范围，其新开征的税种须经大藏大臣(相当于我国财政部部长)批准。（三）分税制的模式分税制的具体方式1.中央税系统消费税，车辆购置税、关税、进口增值税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款，证券交易印花税。2.地税系统营业税、城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税（除证券交易印花税），契税，屠宰税，筵席税（2008年停征），农业税（已停征）、牧业税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。3.中央地方共享税增值税2016年5月之前中央75%,地方25%，2016年5月1日全面营改增之后中央50%,地方50%[1]；企业所得税与个税,中央60%,地方40%。课外补充分税制存在的问题1.事权和支出范围越位目前实施的分税制没有重新界定政府职能，各级政府事权维持不甚明确的格局，存在越位与错位的现象，事权的错位与越位导致财政支出范围的错位与越位。2.部分财政收入划分不合理税收收入没有严格划分为中央税、地方税、共享税并依此确定应属何级财政收入，存在按企业隶属关系划分企业所得税的不规范做法。一些应为中央税的税种，如所得税被定为地方税。地方各级政府间按税种划分收入未落实。3.地方税收体系不健全目前，地方税种除营业税、所得税外，均为小额税种，县、乡级财政无稳定的税收来源，收入不稳定。地方税种的管理权限高度集中在中央，地方对地方税种的管理权限过小。4.省以下分税制财政管理体制不够完善主要是地方各级政府间较少实行按事权划分财政收支的分权式财政管理体制。县级财政没有独立的税种收入，财政收入无保障。5.转移支付不规范我国现行转移支付制度存在一些缺陷：政府间财政资金分配因保留包干制下的上解、补助办法，基本格局未变；采用基数法实行税收返还不合理；中央对地方专项补助发放的条件、程序、使用管理无法可依；地方政府之间如何转移支付不明确。课外补充分税制的观点看法第一，将土地增值税并入资源税，由共享税改为中央税，保证中央收入，加强宏观调控能力，有效地保护国有资源；第二，将无论是中央企业还是地方企业缴纳的企业所得税，一致作为共享税，以有利于中央企业的发展；第三，完善增值税，可以把现行的生产型增值税转为消费型增值税，还可以扩大增值税范围，将交通运输、建筑安装、销售不动产等行业纳入增值税征收范围，从而提高中央应享有的收入份额，促进市场经济下的平等竞争，保证税收收入的连续增长，强化中央的调控能力。课外补充·政府预算是一国政府在一财政年度内，为了实现其职能，筹集所需资金，以及如何利用这些资金的一个以法律形式表现出来的财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，反映了政府活动的范围和目标，体现了以政府为主体的分配关系。·政府预算的原则有：公开性原则、完整性原则、年度性原则、可靠性原则和法律性原则。·政府预算过程分为政府预算的编制、政府预算的执行和决算。预算编制是一个优化过程，由政府主管机构运用预算编制技术，根据已经确定的目标，制定下一个年度的政府收支计划。政府预算管理体制是确定一国财政体系中，中央政府与地方政府以及地方各级政府之间财政分配关系的一项基本制度。其核心是划分中央政府与地方政府以及地方各级政府之间的预算收支范围及管理权限。·政府预算管理体制的内容包括：确定预算管理体制的类型，确定预算管理级次，划分预算收支，确定预算调节制度和规定预算管理职权。分税制是指在各级政府间进行分权、分税、分征和分管的一种政府预算管理体制形式。知识小结想一想知识巩固1.复式预算与单式预算各有何特点？2.零基预算与增量预算各有何特点？3.政府预算有哪些原则？4.简述我国政府预算的编制程序。5.我国政府预算的执行机构有哪些？6.政府预算管理体制的内容有哪些？东莞市政府办出台《关于深入推进政府预算信息公开的指导意见》要求深入推进政府预算信息公开。其中提出，教育、医疗卫生、社会保障和就业、“三农”、住房保障等涉及民生的重大支出政策、补助标准、资金安排、实施情况等向社会主动公开。各镇街、各部门应当及时、全面、主动公开涉及公众切身利益、需要社会广泛知晓以及依照法律、法规和国家有关规定应当公开的政府预算信息，并做到真实、准确、完整。重点主动公开经同级人大批准的财政预算、决算信息。案例讨论感谢观看！金融基础项目六模块一金融概述目录模块二信用模块三

利息与利率学习目标03学习目标01学习目标04学习目标02学习目标掌握金融、直接融资、间接融资的含义；掌握信用、利率的含义，了解基本信用工具的特点。·乾隆、嘉庆以后，由于埠际贸易扩展，汇兑业务发展迅速，专营汇兑的票号应时产生。道光初年山西平遥县日升昌颜料庄改组为日升昌票庄，是最早的一家。其后，平遥、祁县、太谷三县商人继起，将原来由商号兼营的汇兑业务划出或重新集资设立票号，形成山西人独占的一大新兴行业，通称“山西票号”，外国人称为“山西银行”。·山西票号经营的业务首先是汇兑，活动范围遍及全国。营业重心在北方，但也兼及南方。最盛时山西有总号30余家，全国各省区设分号400余所。国外如日本东京、俄国莫斯科、印度加尔各答以及新加坡等地也设有分号。汇兑的收入为汇费，亦称汇水，收费标准根据各地银两平色高低、路途远近和银根松紧而定......什么是票号引导案例模块一

金融概述·金融是现代经济体系的核心，所有经济主体都是在一定的金融环境背景下从事各类经济活动，做出各种经济金融决策的。广泛了解金融的基本概念，深入掌握金融的一般原理和核心理论，对于深刻理解现代经济活动的运行、正确做出各种经济金融决策具有十分重要的意义。70%·金融从字面意思上来理解，是融通资金与筹集资金。金融有广义与狭义之分。广义的金融包含一个国家的所有经济单位、个人及政府与货币、资本、信用、证券等有关的经济活动、经济行为及其体现的各种关系；狭义的金融是指以存贷、信用、资本、证券、外汇等金融工具为载体，以银行、证券和保险公司等金融组织为中心的各种借贷、资本交易、债权与债务转移等经济活动。一、金融的含义要正确理解“金融”这一概念，应从以下几个方面加以把握。·金融包括企业、政府与家庭的融资，包括对资本积累与配置问题及微观企业资金运用问题的研究，要对资本市场的运行与金融工具的定价进行分析。·金融由金融工具与金融服务、金融市场与金融机构组织、金融调控与金融监管方式三个方面组成。·由于金融活动首先是从货币的出现开始的，并始终同货币联系在一起，所以金融的定义、范畴始终同货币的含义、范畴联系在一起，并始终包含着货币的范畴。货币在发展，货币的概念、内涵在扩大，金融的概念也在扩大。·金融是一个动态概念。无论是狭义的金融还是广义的金融，其内涵都是随着金融工具、金融市场与金融组织的发展变化，随着金融业务活动的发展变化以及经济发展水平的变化而不断变化的，并将继续发展与变化。一、金融的含义二、金融对经济发展的作用作用内容1.降低交易成本货币的产生，大大降低了物物交换中因需求和时间双重巧合的困难而存在的用于评估商品品质、掌握商品信息的单位交易成本，便利了交换，从而实现市场范围扩大和专业化程度提高。随着经济货币化程度的提高、单位交易成本和信息成本的下降，这一作用更为显著。2.促进储蓄和投资的增长经济发展需要大量资金推进，而储蓄是提供资金的重要来源之一，特别是在经济从不发达走向发达的过程，储蓄率的高低起着决定性的作用。几乎所有国家在发展过程中都伴随着储蓄率的上升，其中最有代表性的是日本。日本在20世纪50年代到70年代的高速发展时期，储蓄率曾达到40％的水平。在促进储蓄率上升的因素中，金融是最重要的一个因素。3.优化资源配置，提高资本效率首先，金融能降低长期投资的流动性风险。高收益的投资项目需要长期的资金占用，为此储蓄者必须承担因资金长期被占用而产生的资金流动性风险，以致不愿长期投资。而资本市场交易、各种金融工具的创新，金融中介的往来存款业务以及针对外部冲击对流动性投资和非流动性投资进行的动态均衡组合中，金融具有降低和分散流动性风险的能力。其次，金融的存在能大大节约信息成本。（一）金融对经济发展的促进作用·亚太经合组织第二十六次领导人非正式会议2018年11月18日在巴布亚新几内亚莫尔兹比港举行。国家主席习近平出席并发表题为《把握时代机遇共谋亚太繁荣》的重要讲话，强调亚太各方应该顺应经济全球化发展大势，秉持推动区域经济一体化宗旨，把握构建开放型世界经济大方向，努力保持亚太合作势头，稳步迈向更高水平。习近平在讲话中指出，当今世界，发展和变革风起云涌。站在历史前进的十字路口，我们应该认清世界大势，把握经济脉动，明确未来方向，解答时代命题。第一，坚持推进区域经济一体化，构建开放型亚太经济。我们应该持续推进贸易和投资自由化便利化。对各类自由贸易安排，我们应该坚持开放、包容、透明原则......习近平出席亚太经合组织第二十六次领导人非正式会议并发表重要讲话引导案例二、金融对经济发展的作用作用内容1.使金融风险客观存在在经济生活中，只要存在不确定性，风险就存在。金融业是高负债经营的产业，自有资金所占比重小，资金来源主要依靠将其对零散储户的流动性负债转化为对借款人的非流动性债权来实现。但这有两个前提条件，一是储蓄者对金融机构有信心，二是金融机构对借款人的筛选和监督高效准确。由于不能确定这两个条件能否满足，金融风险就客观存在。2.使金融风险具有很强的传染性首先，金融机构作为储蓄和投资的信用中介组织，它的经营失策必将连锁造成众多储蓄者和投资者蒙受损失。其次，银行创造存款货币扩张信用的功能也令金融风险具有数倍扩散的效应。再次，银行同业支付清算系统把所有银行联在一起，任一银行的支付困难都可能酿成全系统的流动性风险。3.加剧了金融危机的破坏性全球经济金融一体化、国际金融市场的迅猛发展以及科技进步令各地区金融资源融合和互动的规模加大、速度加快，一国或一地区的金融风险能很快传染到别国或别的地区。与此同时，信用存在的有借有还、借新还旧、贷款还息等特点以及银行垄断或政府干预等外在因素又很容易将其掩盖，使其得不到及时解决并日益严重。（二）金融对经济发展的阻滞作用·直接融资是指资金供给者与资金需求者运用一定的金融工具直接形成债权债务关系的行为。资金供给者是直接贷款人，资金需求者是直接借款人，双方可以直接协商或在金融市场上由货币资金供给者直接购入货币资金需求者发行的债券或股票完成资金的融通。三、直接融资与间接融资（一）直接融资·间接融资则是指资金供给者与资金需求者通过金融中介机构间接实现融资的行为。其中，资金供给者与资金需求者不是分别作为直接贷款人和直接借款人出现的，它们之间不构成直接的债权债务关系，而是分别与金融中介机构发生信用关系，成为金融中介机构的债权人或债务人。间接融资的特点是金融中介机构自身通过发行间接债务凭证，将货币资金供给者的资金引向货币资金需求者。在此过程中，金融中介机构充当信用中介的角色。三、直接融资与间接融资（二）间接融资1.直接融资的优点·资金供求双方直接联系，可以根据各自的融资条件，如期限、数量、利率水平等方面的要求实现融资，以满足各自的需要。·由于资金供求双方直接形成债权债务关系，债权方自然十分关注和支持债务人的经营活动，债务人面对直接的债权人，在资金使用上会更讲求效益，在经营上也会有较大的压力，从而促进资金使用效益的提高。·直接融资是通过证券市场的证券交易来实现的，它把资金供求双方直接置于市场机制的作用之下，使供求双方能够按照市场确定的价格来进行资金的交易。·有利于筹集长期投资资金。通过发行长期性债券和股票，由此筹集的资金均具有稳定可长期使用的特点，从而提高筹资效率。三、直接融资与间接融资（三）两种融资方式的优缺点·直接融资的成本，如交易成本和信息成本较高。·直接融资双方在资金分量、期限、利率等方面受到的限制较多，对金融市场和金融工具的依存度较高。·对资金供给者来说，要承担筹资方不能如期支付及二级市场价格波动的风险。三、直接融资与间接融资2.直接融资的缺点（三）两种融资方式的优缺点3.间接融资的优点·在筹资上可积少成多，金融机构可利用其网点多，资金起点低等特点，广泛筹集社会各方闲散资金，形成巨额资金。·间接融资以金融机构为资金中介，融资活动的成本较低，融资风险由多样化的资产和负债结构分散承担，安全性较高。·作为间接融资主体的金融中介机构，一般有相当的规模，其资力也较雄厚，可运用专业人员提供投资的专家服务和专家分析，也有能力利用现代化的工具从事金融活动，提高金融业的规模经济水平。·间接融资除了发挥信用媒介作用，加速资金由储蓄向投资转化外，还具有信用创造的功能，满足经济发展对货币的需求。三、直接融资与间接融资（三）两种融资方式的优缺点·资金的供给者与需求者之间加入了金融中介，使双方的直接联系被隔断，在一定程度上减少了投资者对企业生产的关注和筹资者对资金使用的压力和约束。·在间接融资中，筹资方只能按照中介规定的方式、期限和用途使用资金，灵活性较小。·间接融资可能造成货币资金的过度膨胀或紧缩，影响经济的平稳运行。4.间接融资的缺点三、直接融资与间接融资(一)按收入形式分类间接融资的特征1.间接性在间接融资中，资金需求者和资金初始供应者之间不发生直接借贷关系；资金需求者和初始供应者之间由金融中介发挥桥梁作用。资金初始供应者与资金需求者只是与金融中介机构发生融资关系。2.集中性间接融资通过金融中介机构进行。在多数情况下，金融中介并非是对某一个资金供应者与某一个资金需求者之间一对一的对应性中介；而是一方面面对资金供应者群体，另一方面面对资金需求者群体的综合性中介，由此可以看出，在间接融资中，金融机构具有融资中心的地位和作用。3.差异性由于间接融资相对集中于金融机构，世界各国对于金融机构的管理一般都较严格，金融机构自身的经营也多受到相应稳健性经营管理原则的约束，加上一些国家还实行了存款保险制度，因此，相对于直接融资来说，间接融资的信誉程度较高，风险性也相对较小，融资的稳定性较强。课外补充间接融资的特征4.可逆性通过金融中介的间接融资均属于借贷性融资，到期均必须返还，并支付利息，具有可逆性。5.主动权在间接融资中，资金主要集中于金融机构，资金贷给谁不贷给谁，并非由资金的初始供应者决定，而是由金融机构决定。对于资金的初始供应者来说，虽然有供应资金的主动权，但是这种主动权实际上受到一定的限制。因此，间接融资的主动权在很大程度上受金融中介支配。课外补充金融危机金融危机（FinancialCrisis）是指金融资产、金融机构、金融市场的危机，往往伴随着企业大量倒闭的现象，失业率提高，社会普遍的经济萧条，有时候甚至伴随着社会动荡或国家政治层面的动荡。系统性金融危机指的是那些波及整个金融体系乃至整个经济体系的危机，比如1930年引发西方经济大萧条的金融危机，又比如2008年9月15日爆发并引发全球经济危机的金融危机。金融危机是金融领域的危机。由于金融资产的流动性非常强，因此，金融的国际性非常强。金融危机的导火索可以是任何国家的金融产品、市场和机构等。金融危机的特征是人们基于经济未来将更加悲观的预期，整个区域内货币币值出现较大幅度的贬值，经济总量与经济规模出现较大幅度的缩减，经济增长受到打击，往往伴随着企业大量倒闭的现象，失业率提高，社会普遍的经济萧条，有时候甚至伴随着社会动荡或国家政治层面的动荡。课外补充模块二

信用·信用作为一种借贷行为，贷方把一定数量的货币或商品贷给借方，借方被允许在一定时期内使用这些货币或商品，到期必须偿还，并以支付一定的利息为代价。所以，偿还和付息是信用最基本的特征。它既区别于一般商品交换，又区别于财政分配。一、信用的含义1.信用是以偿还和付息为条件的借贷行为2.信用关系是债权债务关系·信用是商品货币经济中的借贷行为，商品所有者由于让渡商品和货币的使用权而取得了债权人的地位，商品和货币需要者成为债务人，借贷双方有着各自对应的权利和义务。所以，从本质上说，信用关系就是债权债务关系，信用行为就是放债和承债行为。·在信用活动中，一定数量商品或货币从贷者手中转移到借者手中，并没有价值对等转移，只是使用权的让渡，没有改变所有权。因此，信用是价值单方面的转移和让渡，是价值运动的特殊形式。3.信用是价值运动的特殊形式一、信用的含义政府预算·进入网络消费时代，许多人囊中羞涩之时就靠信用卡度日，殊不知一旦信用卡使用不当，轻则“伤筋动骨”，重则“大祸临头”。河南省义马市人民法院审结了一起信用卡诈骗案，被告人李某被判处有期徒刑3年，并处罚金50000元，并责令退赔透支多家银行人民币301652.21元。李某，男，现年45岁，大专学历，某机关公务员。2009—2016年，李某在明知没有还款能力的情况下，在多家银行办理10张信用卡进行大量套现透支，截至2018年10月案发时，李某在银行办理的10张信用卡透支本金共计301652.21元，经银行多次催收后均未能还款，给多家银行造成严重经济损失。案发后，李某自知罪责难逃，于2018年10月17日主动到公安机关投案......恶意透支信用卡被告人被判有期徒刑3年引导案例（一）商业信用·商业信用是指工商企业之间相互提供的与商品交易直接联系的信用形式，它是企业间以赊销、赊购等形式所提供的信用。商业信用直接与商品生产和流通相联系，以商品生产和流通为基础，有其广泛的运用范围，因而成为了现代信用制度的基础。·商业信用具有以下三个特点：商业信用的主体是厂商；商业信用的客体是商品资本；商业信用和产业资本的动态一致。二、信用的形式二、信用的形式特点内容1.严格的方向性由于商业信用的客体是商品资本，因此提供商业信用只能是向需要该种商品的企业提供，而不能倒过来向生产该种商品的企业提供，商业信用受到商品流转方向的限制。如棉花生产商可以向纺纱厂提供商业信用，而纺纱厂就无法向棉花生产商提供商业信用，因为棉花生产商不是以棉纱为生产材料的。2.产业规模的约束性商业信用能提供的资金是以产业资本的规模为基础的，其规模受到厂商资本数量的限制。3.信用链条的不稳定性商业信用的主体是工商企业，一个社会有多少工商企业就有多少信用关系环节，其中某一环节中断，就有可能导致整个债务链条的中断，引起债务危机的发生。（一）商业信用·银行信用是指由金融机构，特别是银行以存、贷款的形式提供的货币形态的信用。银行信用是在商业信用发展到一定水平时产生的，银行信用克服了商业信用的局限性，在整个信用体系中占据核心地位，发挥着主导作用。二、信用的形式·银行信用具有以下三个特点：银行信用的主体有一方肯定是银行；银行信用的客体是单一形态的货币资本；银行信用与产业资本的动态不完全一致。·20世纪以来，银行信用有了巨大的变化和发展。其表现为越来越多的借贷资本集中到少数大银行手中；银行规模越来越大；贷款数额不断增大，贷款期限不断延长；银行资本与产业资本的结合日益紧密；银行信用提供的范围不断扩大。（二）银行信用·国家信用是指以国家和地方政府为债务人或债权人，依据信用原则向公民和国外政府举债或向债务国放债的一种信用形式。它的主要形式是通过金融机构发行公债，在借贷资本市场上借入资本。·国家信用包括国内信用和国外信用两种。国内信用是国家以债务人身份向国内居民、企业团体取得的信用，它形成一国的内债。国外信用是国家以债务人身份向国外居民、企业团体和政府取得的信用，它形成一国的外债。国家信用所筹集的资金主要用于政府的各项支出。·利用国家信用必须注意防止以下三个问题：一是防止造成收入再分配的不公平；二是防止出现赤字货币化；三是防止国债收入使用不当，造成财政更加困难。二、信用的形式（三）国家信用·消费信用是指对消费者个人所提供的，用以满足其消费需求的信用形式。20世纪60年代消费信用开始快速发展，其实质是通过赊销或消费贷款等方式，为消费者提供超前消费的条件，促进商品销售和刺激人们消费。·现代市场经济的消费信用可归纳为以下两种主要类型：赊销和消费贷款。（四）消费信用二、信用的形式政府预算·赊销是商业信用在消费领域中的表现，包括分期付款和信用卡。分期付款是商家向消费者提供的信用，其具体做法是先由顾客与商店签订分期付款合同，然后由商店先交货，再由顾客在规定的时间内根据合同要求分期偿付货款。在货款付清之前，消费品的所有权仍属于卖方。二、信用的形式1.赊销·消费贷款是金融机构直接贷款给消费者用于购买耐用消费品、住房等的信用，包括信用贷款和抵押贷款。信用贷款无须任何抵押品，而抵押贷款通常需要由消费者以其所购的商品或其他商品作为担保品。（四）消费信用2.消费贷款·国际信用是指国与国之间的企业、经济组织、金融机构及国际经济组织相互提供与国际贸易密切联系的信用形式。它包括以赊销商品形式提供的国际商业信用、以银行贷款形式提供的国际银行信用以及政府间相互提供的信用。70%（五）国际信用·国际信用的主要类型：出口信贷、国际商业银行贷款、国际租赁、国际金融机构贷款和政府间贷款。二、信用的形式·2019年10月11日，中国建筑发布了国际信用评级结果公告。公告显示，截止2019年10月11日，三大国际信用评级公司穆迪投资者服务公司、标普全球评级和惠誉国际信用评级有限公司分别发布了对公司的2019年信用评级更新报告。其中，穆迪维持公司长期发行人主体信用评级为“A2”级；标普维持公司长期发行人主体信用评级为“A”级；惠誉维持公司长期发行人违约评级和高级无抵押评级均为“A”级。上述评级展望均为“稳定”。中国建筑：国际信用评级展望均为“稳定”资料卡信用的积极作用（1）信用促进了资金优化配置，提高资金使用效率。通过借贷，资金可以流向投资收益更高的项目，可以使投资项目得到必要的资金，资金盈余单位又可以获得一定的收益；通过信用调剂，让资源及时转移到需要这些资源的地方，就可以使资源得到最大限度的运用。（2）加速资金周转，节约流通费用。由于信用能使各种闲置资金集中起来并投放出去，使大量原本处于相对静止状态的资金运动起来，这对于加速整个社会的资金周转无疑是有巨大作用的，并且利用各种信用形式，还能节约大量的流通费用，增加资金生产投资。（3）信用加速了资本积聚和集中。信用是集中资金的有力杠杆。信用制度使社会闲散资金集中到了少数企业中，使企业规模扩大。（4）信用有效地调整着国民经济。信用调节经济的职能主要表现在国家利用货币和信用制度来制定各项金融政策和金融法规，利用各种信用杠杆来改变信用规模及其运动趋势，从而调整国民经济。（5）信用促进了国际贸易的发展和世界市场的形成与扩大。课外补充信用的消极作用（1）信用制度加剧了资本主义社会的基本矛盾。（2）信用制度加剧了资本主义社会生产的无政府状态和生产部门之间发展的不平衡性。（3）信用制度加剧了资本主义社会固有的生产和消费之间的矛盾，使资本主义危机更加加深和频繁。（4）信用还会引发货币信用危机。（5）信用刺激投机。课外补充·信用工具也称金融工具，是指资金供应者和需求者之间以书面形式发行和流通，借以保证债权人和债务人权利义务关系的具有法律效力的凭证。信用工具必须同时具备三个要点，一是有规范化的书面格式，二是有广泛的社会可接受性或可转让性，三是具有法律效力。随着信用形式的发展，为多种信用形式服务的信用工具也逐渐被创造出来。（一）信用工具的含义三、信用工具三、信用工具分类内容1.按融通方式分类按融通方式的不同，信用工具可分为直接信用工具和间接信用工具。直接信用工具是指借贷双方直接在金融市场融资而签发的信用工具，如股票、债券、抵押契约等。间接信用工具是借贷双方通过金融机构融资而签发的信用工具，如金融机构发行的本票、存折、存单等。2.按偿还期限分类按偿还期限的长短，信用工具可分为短期信用工具和长期信用工具。短期信用工具是指期限在一年以内的工具，如票据、信用卡、国库券等。长期信用工具是指期限在一年以上的工具，如股票、政府公债券等。3.按可接受性的程度分类按可接受性的程度，信用工具可分为无限可接受性的信用工具和有限可接受性的信用工具。无限可接受性的信用工具是指为公民所普遍接受、在任何场所都能充当交易媒介和支付手段的工具，如银行活期存款、法偿货币等。（二）信用工具的分类三、信用工具工具内容1.本票本票又称期票，是指债务人向债权人签发的支付承诺书，本票涉及两方当事人。根据签发人不同，本票可分为商业本票和银行本票。经持有人背书后，未到期本票可以转让或向银行办理贴现，银行扣除自贴现申请日至票据到期日的利息后，将资金融通给贴现申请人。2.汇票汇票是债权人向债务人签发的，要求其向第三者或持票人支付一定款项的支付命令书。根据签发人不同，汇票分为商业汇票和银行汇票两种；根据承兑人不同，汇票可分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。汇票具有以下特征：汇票必须注明三方当事人（出票人、收票人、付款人）；汇票须经承兑才具有法律效力；在票据上注明为“汇票”；具有流通性。3.支票支票是银行的存款户签发，要求银行在其活期存款账户余额内支付一定金额给指定人或持票人的凭证。按其支付方式分为现金支票和转账支票，前者既可提现也可转账，后者只能用来转账。转账支票的票面通常有两条红色平行线，也称划线支票。（三）常用的信用工具三、信用工具工具内容4.国库券国库券是财政部为应付国库收支的急需而发行的一种短期债务凭证。其发行的目的是弥补国库的短期亏空。5.债券债券是指债务人为筹集资金，按照法定程序向债权人发行并承诺在约定时间还本付息的一种债务凭证。债券的构成要素包括发行人、债券面额、票面利率、债券到期日、偿还方式、抵押担保、限制性条款、选择权等。按照发行人不同，债券可分为政府债券和公司债券；按担保状况不同，债券可分为信用债券和抵押债券；按利息支付方式不同，债券可分为附息债券和贴现债券。6.股票股票是股份公司发行给股东的证明其投资入股并对公司拥有所有者权益的权益凭证。股东的权益在利润和资产分配上表现为股东拥有索取公司对债务还本付息后的剩余收益的权利，即剩余索取权；在对公司控制上，表现为股东拥有合同所规定的决策权，即剩余控制权。按股东的权利划分，股票可分为普通股和优先股。普通股是股票的基本形式，是在优先股的要求权得到满足后才参与公司利润和资产分配的股票。（三）常用的信用工具花呗花呗全称是蚂蚁花呗，是蚂蚁金服推出的一款消费信贷产品，申请开通后，将获得500-50000元不等的消费额度。用户在消费时，可以预支蚂蚁花呗的额度，享受“先消费，后付款”的购物体验。蚂蚁花呗自2015年4月正式上线，主要用于在天猫、淘宝上购物，受到了广大消费者，尤其是80、90后消费者的喜爱。为了更好地服务消费者，蚂蚁花呗开始打破了购物平台的限制，将服务扩展至更多的线上线下消费领域。蚂蚁花呗上线仅半个月，天猫和淘宝已有超过150万户商户开通花呗。不少反应更快的商户，已经开始修改宝贝描述，直接加入“支持花呗”的字样，以期能更加精准地吸引消费者。杜蕾斯天猫旗舰店的负责人告诉记者，针对蚂蚁花呗新用户，特意推出的一款商品，一天热销过万份，把一周存货抢光。数据显示，商户接入蚂蚁花呗分期后，成交转化提升了40%。课外补充模块三

利息与利率·利息直接来源于利润。在资本主义制度下，资本所有权和使用权分离，借贷资本家把货币作为资本贷放出去，职能资本家将其作为产业资本或商业资本，其结果都能产生出利润（平均利润）。一、利息1.马克思关于利息的本质和来源的观点·利息是剩余价值的特殊转化形式。在资本主义商品经济活动中，必然产生货币资本的闲置和对闲置的货币资本的需求。2.西方经济学者的观点·威廉·配第认为，利息是因暂时放弃货币的使用权而获得的报酬。约翰·洛克认为，利息是因为贷款人承担了风险而获得的报酬。庞巴维克的“时差利息论”认为，现在物品要比同类等量的未来物品具有更大的价值，二者之间存在着价值时差，利息是对价值时差的一种补偿。欧文·费雪认为，利息是由供给方自愿延迟消费的倾向和投资机会或资本的边际生产率两因素共同决定的。凯恩斯在批判古典经济学派的利息理论的基础上建立了“流动性偏好理论”，认为利息是一种“纯货币的现象”，是人们放弃货币的周转灵活性的报酬，即利息是放弃流动性偏好的报酬。一、利息·按照计算利息的时间，可以把利率划分为年利率、月利率和日利率。年利率通常用（%）表示，月利率通常用（‰）表示，日利率通常用（‱）表示。三者相互换算的公式为年利率=月利率×12月利率=日利率×301.年利率、月利率和日利率二、利息率·利息的计算有两种基本方法：单利法和复利法。单利是指在计算利息时，不论借贷期限的长短，仅按本金计算利息，所生利息不再计算下期利息。单利的计算公式为I=PrnS=P（1+nr）式中，I为按单利计算的利息额；P为本金；r为利率；n为借贷期限；S为本利。复利是指计算利息时，按一定期限将上一期所生利息计入本金一并计算利息的方法。复利的计算公式为S=P（1+r）nI=S-P2.单利和复利二、利息率·根据性质不同，利率可分为名义利率与实际利率。名义利率是指没有剔除通货膨胀因素的利率。实际利率是指在物价不变、货币购买力不变的条件下的利率，在通货膨胀情况下则是剔除通货膨胀因素后的利率。·实际利率的计算方法有如下两种。（1）精确计算。r实=（1+r名/1+R）-1（2）近似计算。r实=r名-R式中，r实为实际利率；r名为名义利率；R为通胀率。3.名义利率与实际利率二、利息率·根据借贷期间利率水平是否变动，分为固定利率与浮动利率。固定利率是指在整个借贷期内，利率不随资金供求状况而变动的利率。浮动利率是指利率随市场利率的变化而定期调整的利率。固定利率便于借方计算成本、贷方计算收益，但在借贷期限长、市场利率变化较快的情况下，两方必有一方受损。二、利息率4.固定利率与浮动利率·根据利率形成的方式不同，分为市场利率、官定利率和公定利率。市场利率是指由货币资金的供求关系所决定的利率，是借贷资金供求状况变化的指示器，当资金供不应求时，市场利率呈上升趋势，反之，则呈下降趋势。市场利率变动非常频繁、灵敏。5.市场利率、官定利率和公定利率·新冠肺炎疫情发生以来，市场围绕是否应该降低存款利率的讨论日益增多。有观点认为，下调基准存款利率可为银行降低贷款利率提供更多空间。对此，中国人民银行副行长刘国强在国务院联防联控机制就增加地方政府专项债规模举行的发布会上回应，降低存款利率作为工具是可以用的，但是用这个工具要进行更加充分的评估。“存款利率跟普通老百姓关系更加直接，如果让它负利率，这样的话也要充分评估......中国会不会进入负利率时代？央行：要充分评估考虑老百姓感受引导案例三、影响利率的因素因素内容1.平均利润率利息是利润的一部分，约束利息率的不是单个企业的利润率，而是一定时期内一国的平均利润率，因为利息率具有统一的特征。平均利润率是决定利率的基本因素，是利率的最高限。2.借贷资本的供求状况平均利润率对利息率的决定和约束作用是从总体上讲的，但市场利率的变化在很大程度上是由资金供求状况决定的。市场上借贷资金供应紧张，利率就会上升；反之，则会下降。3.中央银行的货币政策中央银行通过运用货币政策工具改变货币供应量可以影响可贷资金的数量，当中央银行增加货币投放时，可贷资金的供给增加，利率下降。中央银行货币政策对短期利率的影响大于对长期利率的影响。三、影响利率的因素因素内容4.国际利率水平在开放经济体系中，一国国内市场利率受到国际市场利率的深刻影响，这种影响是通过资金在国际间的流动来实现的。当国际市场利率高于国内市场利率时，国内资本被兑换成外币资本流向国外，相反，则货币资本流向国内。在资本自由流动的条件下，会引起国内货币市场资金供求关系的变动，导致利率变动。5.通货膨胀预期在预期通货膨胀率上升的期间，利率水平有很强的上升趋势，当预期通货膨胀率下降时，利率水平也将下降。6.经济周期利率波动表现出很强的周期性，在商业周期的繁荣阶段，利率上升，而在衰退阶段利率下降。取消信用卡透支利率限制近日，央行发布《中国人民银行关于推进信用卡透支利率市场化改革的通知》（以下简称《通知》）。《通知》指出，为深入推进利率市场化改革，中国人民银行决定，自2021年1月1日起，信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主协商确定，取消信用卡透支利率上限和下限管理(原上限为日利率的万分之五，下限为日利率万分之五的0.7倍)。《通知》要求，发卡机构应通过本机构官方网站等渠道充分披露信用卡透支利率并及时更新，应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡透支利率和计结息方式，确保持卡人充分知悉并确认接受。披露信用卡透支利率时，应以明显方式展示年化利率，不得仅展示日利率、日还款额等。所谓信用卡透支利率，主要是指信用卡持卡人的当期账单金额未按时全额还款、所产生逾期计息的利率，分期还款，以及持卡人使用信用卡取现时应付的计息利率。课外补充·金融从字面意思来理解，是融通资金与筹集资金，金融有广义和狭义之分。金融对经济发展既有促进作用，又有阻滞作用。融资活动是资金由盈余的一方向短缺的一方流动，促使储蓄向投资转化、实现资金融通。它又分为直接融资和间接融资。·信用与商品货币一样，是一个历史范畴。信用构成了现代市场经济的基础。现代信用的形式繁多，按信用的主体不同，可分为商业信用、银行信用、国家信用、消费信用和国际信用等。其中，商业信用是现代信用制度的基础，银行信用是主导。·利息是借入方支付给贷出方的报酬。利率是在借贷期内借贷利息和本金的比率。按表示方法可分为年利率、月利率和日利率；按决定方式可分为官定利率、公定利率和市场利率；按真实水平可分为名义利率与实际利率。知识小结想一想知识巩固1.直接融资和间接融资有何区别？2.影响利率变动的主要因素有哪些？3.为什么说商业信用是信用体系基础，银行信用是信用体系的主导？紫光推出指纹金融IC卡：内置指纹传感器，1秒身份认证·根据紫光官方的消息，紫光国微旗下紫光同芯与信息安全专家飞天诚信推出了新型支付应用——指纹金融IC卡，官方称旨在使传统的银行卡支付更加安全、便捷。该产品现已达到国家级金融支付的安全标准，成为国内首款获得银联检测中心认证的指纹金融IC卡。据介绍，与传统线下支付模式中的PIN及签名等静态验证手段不同，指纹金融IC卡将生物识别技术与金融IC卡有机结合，通过卡内指纹传感器，实现生物特征样本捕获（指纹录入/指纹验证）、指纹模板提取、存储与匹配，可1秒完成持卡人身份认证，为用户提供无需密码的超便捷服务。同时，该产品杜绝任何指纹模板和特征数据传输到卡外，能从技术上保证“一人一卡”，确保他人无法使用此卡进行交易，避免密码盗用等行为的发生，将为用户的消费场景增添双重保险。......案例讨论感谢观看！金融机构项目七模块二中央银行目录模块三商业银行模块四

政策性银行模块一金融机构体系模块五非银行金融机构学习目标03学习目标01学习目标04学习目标02学习目标理解中央银行的性质、职能和主要业务；理解商业银行和政策性银行的性质、职能和主要业务；理解各种非银行金融机构的功能。了解我国金融机构体系的构成；·新冠肺炎疫情发生以来，大庆市金融办把加强疫情防控和支持复工复产作为最重要的工作来抓，紧紧围绕经济社会发展的重点领域和薄弱环节持续加大金融服务保障力度，精准扶持受疫情影响的重大项目和重点企业，全力帮助企业复工复产。截至2020年4月10日，全市银行机构新增中小微企业贷款1633户、28.46亿元。通过续贷、展期、延期还本付息等方式为中小微企业提供金融支持11.04亿元。财政与金融支持复工复产，大庆市金融机构助力企业渡过困难期引导案例模块一

金融机构体系·金融机构是指专门从事各种金融活动的中介组织，它既是货币、信用活动的参加者和经营者，也是各种资金融通活动的组织者。现代金融机构已发展为多种类型，在银行之外又有许多非银行的金融机构，各种金融机构组成相互联系、分工协作的统一体便构成了金融机构体系。70%·世界各国的金融机构体系各有特色，但一般都是由中央银行、商业银行与非银行金融机构组成。一、金融机构的含义·中国银行保险监督管理委员会的前身是中国银行业监督管理委员会和中国保险监督管理委员会。2018年3月，第十三届全国人民代表大会第一次会议表决通过了关于国务院机构改革方案的决定，设立中国银行保险监督管理委员会，标志着中国银行业监督管理委员会和中国保险监督管理委员会的合并重组。1.中国银行保险监督管理委员会二、我国现行的金融机构体系（一）金融监管机构二、我国现行的金融机构体系序号职责（1）依法依规对全国银行业和保险业实行统一监督管理，维护银行业和保险业合法、稳健运行，对派出机构实行垂直领导。（2）对银行业和保险业改革开放和监管有效性开展系统性研究。参与拟订金融业改革发展战略规划，参与起草银行业和保险业重要法律法规草案以及审慎监管和金融消费者保护基本制度。起草银行业和保险业其他法律法规草案，提出制定和修改建议。（3）依据审慎监管和金融消费者保护基本制度，制定银行业和保险业审慎监管与行为监管规则。制定小额贷款公司、融资性担保公司、典当行、融资租赁公司、商业保理公司、地方资产管理公司等其他类型机构的经营规则和监管规则。制定网络借贷信息中介机构业务活动的监管制度。（4）依法依规对银行业和保险业机构及其业务范围实行准入管理，审查高级管理人员任职资格。制定银行业和保险业从业人员行为管理规范。中国银行保险监督管理委员会应履行的主要职责如下：二、我国现行的金融机构体系序