高校审计监督制度

PAGE高校审计监督制度一、总则（一）目的为加强高校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，防范财务风险，保障学校各项事业健康发展，依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《教育系统内部审计工作规定》等法律法规及相关行业标准，结合本校实际情况，制定本审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及所属二级学院、附属单位等在经济活动中涉及的财务收支、经济责任、内部控制等方面的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：审计工作应实事求是，以客观事实为依据，准确、公正地反映审计事项。3.公正性原则：审计机构和审计人员应秉持公正立场，对被审计对象一视同仁，不偏袒、不歧视。4.全面性原则：审计监督应涵盖学校经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校设立独立的审计处，在校长的领导下，负责组织和实施内部审计工作。审计处应配备与工作任务相适应的审计人员，明确岗位职责，确保审计工作的顺利开展。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据学校年度工作计划和审计工作重点，制定年度审计项目计划。2.实施审计工作：按照审计程序和方法，对被审计对象进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改：对审计发现的问题进行跟踪检查，督促被审计对象落实整改措施。5.参与内部控制建设：协助学校完善内部控制制度，加强风险管理。6.开展审计培训：组织审计人员参加业务培训，提高审计人员的专业素质和业务能力。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：审计人员应严格遵守国家法律法规和学校规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性：审计人员应保持独立、客观、公正的立场，不得与被审计对象存在利益关系。3.保守秘密：审计人员应对审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。4.廉洁自律：审计人员应廉洁奉公，不得接受被审计对象的贿赂、礼品等不正当利益。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：审查学校预算编制的科学性、合理性和准确性，检查预算执行情况，分析预算差异原因，评价预算执行效果。2.财务收支合规性审计：审查学校各项收入的合法性、真实性和完整性，检查各项支出的合规性、合理性和效益性，防止乱收费、乱开支等行为。3.专项资金审计：对学校专项经费的使用情况进行审计，检查专项资金的专款专用情况，评价专项资金的使用效益。（二）经济责任审计1.领导干部任期经济责任审计：对学校各部门、各单位负责人及所属二级学院、附属单位负责人在任期内的经济责任履行情况进行审计，评价其经济决策的科学性、合理性和效益性，以及财务管理的规范性。2.离任经济责任审计：对学校领导干部、部门负责人等离任时的经济责任履行情况进行审计，为组织人事部门提供决策依据。（三）内部控制审计1.内部控制制度建设审计：审查学校内部控制制度的健全性、合理性和有效性，评价内部控制制度是否符合国家法律法规和学校实际情况。2.内部控制执行情况审计：检查学校内部控制制度的执行情况，评价内部控制制度的执行效果，发现内部控制存在的问题，提出改进建议。（四）建设项目审计1.建设项目预算审计：对学校建设项目的预算编制情况进行审计，审查预算的准确性和合理性，防止高估冒算。2.建设项目竣工决算审计：对学校建设项目的竣工决算情况进行审计，审查竣工决算的真实性、合法性和完整性，评价建设项目的投资效益。（五）物资采购审计1.物资采购制度审计：审查学校物资采购制度的健全性、合理性和有效性，评价物资采购制度是否符合国家法律法规和学校实际情况。2.物资采购过程审计：检查学校物资采购的程序是否合规，采购行为是否公正、透明，采购价格是否合理，防止采购过程中的腐败行为。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据学校年度工作计划和审计工作重点，确定审计项目。2.成立审计组：根据审计项目的需要，成立审计组，明确审计组成员的分工。3.制定审计方案：审计组应根据审计项目的特点和要求，制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和审计时间安排等。4.送达审计通知书：审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计对象送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等。（二）审计实施阶段1.收集审计资料：审计组应要求被审计对象提供与审计事项有关的资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议、文件资料等。2.审查审计资料：审计组应按照审计方案的要求，对被审计对象提供的审计资料进行审查，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.实施审计调查：审计组可以根据审计需要，对被审计对象进行审计调查，包括召开座谈会、个别访谈、实地观察等，了解审计事项的真实情况。4.编制审计报告：审计组应在审计实施结束后，对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象应在收到审计报告之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。（三）审计终结阶段1.审定审计报告：审计组应将审计报告报送审计处负责人审定，审计处负责人应根据审计组的审计结果，对审计报告进行审定，提出审定意见。2.出具审计意见书：审计处应根据审定意见，出具审计意见书，送达被审计对象。审计意见书应明确审计的范围、内容、结果和处理意见等。3.作出审计决定：对审计发现的问题，审计处应根据相关法律法规和学校规章制度，作出审计决定，责令被审计对象限期整改。审计决定应送达被审计对象，并抄送学校相关部门。4.跟踪审计整改：审计处应建立审计整改跟踪机制，对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，确保审计决定的落实。被审计对象应在规定的期限内，将整改情况书面报告审计处。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据学校组织人事部门应将审计结果作为干部考核评价、任免、奖惩的重要依据。对审计发现存在严重问题的干部，应按照有关规定进行严肃处理。（二）促进财务管理规范审计部门应将审计结果及时反馈给学校财务部门，财务部门应根据审计意见和建议，加强财务管理，完善财务制度，规范财务行为。（三）加强内部控制建设审计部门应将审计结果及时反馈给学校相关部门，相关部门应根据审计意见和建议，加强内部控制建设，完善内部控制制度，提高内部控制水平。（四）推动学校事业发展审计部门应通过审计监督，发现学校经济活动中存在的问题，提出改进建议，促进学校加强管理，提高经济效益，推动学校各项事业健康发展。六、审计档案管理（一）审计档案的收集审计组应在审计项目结束后，及时将审计过程中形成的审计资料进行整理、归档，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计意见书、审计决定、被审计对象的书面意见等。（二）审计档案的整理审计档案应按照审计项目进行分类整理，同一审计项目的审计资料应集中在一起，按照审计程序的先后顺序进行排列，编写页码，编制目录。（三）审计档案的保管审计档案应妥善保管，防止丢失、损坏。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执