预算绩效监督制度

PAGE预算绩效监督制度一、总则（一）目的为了加强公司预算绩效管理，提高资金使用效益，确保公司战略目标的实现，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本预算绩效监督制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及所属单位在预算编制、执行、评价等过程中的绩效监督管理活动。（三）基本原则1.目标导向原则：以公司战略目标为导向，围绕预算资金使用的经济性、效率性和效益性开展绩效监督。2.全面覆盖原则：涵盖公司所有预算资金及相关业务活动，实现全过程、全方位的绩效监督。3.科学规范原则：运用科学合理的方法和指标体系，规范绩效监督流程和行为。4.公开透明原则：绩效目标、评价结果等应保持公开透明，接受公司内部及相关利益者的监督。二、预算绩效监督职责分工（一）预算管理部门1.负责组织制定和完善预算绩效管理制度、办法及相关工作流程。2.牵头编制年度预算绩效目标，审核各部门预算绩效目标。3.对预算执行情况进行监控，定期收集、分析预算执行绩效信息。4.组织开展预算绩效评价工作，撰写评价报告。（二）财务管理部门1.负责提供预算资金的财务数据和相关财务分析。2.配合预算管理部门开展预算绩效目标编制、执行监控及评价工作。3.对预算资金的使用进行合规性审核，确保资金使用符合财务制度和相关法律法规。（三）业务部门1.负责本部门预算绩效目标的编制和申报，确保目标明确、合理、可衡量。2.按照批准的预算组织实施业务活动，对预算执行的绩效负责。3.定期向预算管理部门报送预算执行绩效信息，配合开展绩效评价工作，提供相关资料和数据。（四）审计部门1.对预算绩效监督工作进行审计监督，检查绩效监督制度的执行情况。2.对预算绩效评价报告进行审核，提出审计意见和建议。三、预算绩效目标管理（一）目标设定1.各部门在编制年度预算时，应同时编制相应的绩效目标。绩效目标应明确、具体、可衡量，并与公司战略目标和年度工作计划紧密相关。2.绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面。产出指标应明确预算资金投入后所期望达到的数量、质量、时效等产出成果；效益指标应反映预算资金使用所产生的经济效益、社会效益和环境效益等；满意度指标应体现相关利益者对预算执行结果的满意程度。（二）目标审核1.预算管理部门对各部门报送的预算绩效目标进行审核。审核内容包括目标的相关性、完整性、合理性、可行性和明确性等。2.对于不符合要求的绩效目标，预算管理部门应及时反馈给相关部门进行修改完善，直至审核通过。（三）目标下达经审核通过的预算绩效目标，由预算管理部门随同年度预算一并下达给各部门。各部门应严格按照下达的绩效目标组织实施预算项目。四、预算绩效运行监控（一）监控主体与对象1.预算管理部门负责组织实施预算绩效运行监控工作，各部门为预算绩效运行监控的责任主体。2.监控对象为公司所有纳入预算管理的项目资金及其执行情况。（二）监控内容1.绩效目标完成情况：包括产出指标、效益指标和满意度指标的完成进度。2.预算执行情况：检查预算资金的实际支出进度、支出范围、资金使用合规性等。3.重大事项执行情况：关注预算项目实施过程中的重大风险、政策变化、不可抗力等因素对绩效目标实现的影响。（三）监控方式与频率1.监控方式主要包括数据采集、实地核查、专项检查等。预算管理部门通过定期收集各部门预算执行和绩效目标完成情况的数据，进行分析比对；必要时，可开展实地核查或专项检查，深入了解项目实施情况。2.监控频率根据项目特点和实际需要确定。对于重点项目和金额较大的项目，应加强实时监控；对于一般性项目，可定期进行阶段性监控。（四）监控结果反馈与处理1.预算管理部门在监控过程中发现问题，应及时向相关部门反馈，并提出整改建议。2.各部门应针对监控反馈的问题，认真分析原因，制定切实可行的整改措施，并在规定时间内完成整改。整改情况应及时报送预算管理部门。3.对于因客观原因无法完成绩效目标的项目，相关部门应及时调整绩效目标，并报预算管理部门审核备案。五、预算绩效评价（一）评价主体与对象1.预算绩效评价主体包括预算管理部门、财务管理部门、审计部门以及外部专家等。2.评价对象为公司各部门及所属单位实施的预算项目，包括年度预算项目和跨年度预算项目。（二）评价内容与指标体系1.评价内容主要围绕预算绩效目标的完成情况，包括预算执行情况、产出效果、效益实现、满意度等方面。2.建立科学合理的预算绩效评价指标体系，根据不同行业、不同项目特点设置相应的共性指标和个性指标。共性指标应涵盖预算执行率、产出指标完成率、效益指标达成率、服务对象满意度等；个性指标应结合项目具体目标和特点进行设定，突出项目的差异化要求。（三）评价方法根据评价对象和评价内容的特点，选择合适的评价方法，主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。（四）评价工作程序1.制定评价方案：预算管理部门根据年度预算绩效监督工作安排，制定评价工作方案，明确评价对象、评价内容、评价指标、评价方法、评价工作时间安排等。2.组建评价工作组：评价工作组由预算管理部门、财务管理部门、审计部门等相关人员以及邀请的外部专家组成。3.实施评价：评价工作组通过收集资料、实地调研、问卷调查等方式，获取评价所需的数据和信息，按照评价指标体系进行评分和分析。4.撰写评价报告：评价工作组根据评价结果撰写评价报告，报告内容应包括项目基本情况、评价依据、评价过程、评价结果、存在问题及建议等。5.审核与反馈：评价报告经预算管理部门审核后，反馈给被评价部门。被评价部门如有异议，可在规定时间内提出申诉。（五）评价结果应用1.预算绩效评价结果作为公司预算安排、资金分配、项目调整、部门考核等的重要依据。2.对于绩效评价结果优秀的部门和项目，在后续预算安排中给予适当倾斜和奖励；对于绩效评价结果较差的部门和项目，减少或暂停其预算安排，并要求其限期整改。整改仍未达要求的，将追究相关责任人的责任。六、预算绩效监督信息公开（一）公开内容1.预算绩效管理制度、办法及相关工作流程。2.年度预算绩效目标及完成情况。3.预算绩效评价报告及结果。（二）公开方式与渠道1.通过公司内部网站、公告栏等