陈义小学财务监督制度

PAGE陈义小学财务监督制度一、总则（一）目的为了加强陈义小学财务管理，规范财务行为，确保学校各项资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本财务监督制度。（二）适用范围本制度适用于陈义小学各部门、各班级及全体教职员工涉及的一切财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保学校财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，不留监督死角。4.制衡性原则：明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。5.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，提高资金使用效率。二、财务监督组织架构（一）学校财务监督领导小组1.组成人员：由学校校长担任组长，副校长担任副组长，成员包括财务部门负责人、审计部门负责人、教师代表等。2.职责：全面领导学校财务监督工作，制定财务监督工作计划和目标。审议学校重大财务决策、财务预算、财务报告等。对学校财务活动进行定期检查和不定期抽查，及时发现和解决问题。协调各部门之间的财务监督工作，确保监督工作顺利开展。（二）财务部门1.职责：负责学校日常财务核算工作，确保财务数据准确、及时、完整。严格执行财务规章制度，审核各项财务收支，对不符合规定的收支予以纠正。定期编制财务报表，向学校领导和相关部门提供财务信息。配合学校财务监督领导小组开展财务监督工作，提供相关资料和数据。（三）审计部门1.职责：对学校财务收支、经济活动进行内部审计监督，审查财务报表的真实性、合法性和完整性。检查学校内部控制制度的执行情况，评价内部控制的有效性。对学校重大投资、资产处置等经济事项进行专项审计。对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（四）教师代表1.职责：代表教师参与学校财务监督工作，反映教师对财务工作的意见和建议。对涉及教师切身利益的财务事项进行监督，维护教师合法权益。协助学校财务监督领导小组开展工作，参与财务检查和审计等活动。三、财务预算监督（一）预算编制监督1.学校财务部门应按照国家有关规定和学校发展规划，结合学校实际情况，提出年度预算编制原则和要求。2.各部门应根据学校预算编制原则和要求，结合本部门工作任务和事业发展计划，编制本部门年度预算草案。3.学校财务监督领导小组应对各部门预算草案进行审核，重点审核预算编制的合理性、完整性、准确性，确保预算符合学校发展目标和实际需求。（二）预算执行监督1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报学校财务监督领导小组审批。2.学校财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。3.学校财务监督领导小组应加强对预算执行情况的监督检查，对预算执行不力的部门进行督促整改，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整监督年度预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照以下程序进行：1.由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整预算的原因、项目、金额等。2.学校财务部门对申请进行审核，提出审核意见。3.学校财务监督领导小组对调整预算申请进行审议，根据学校实际情况和财力状况，决定是否批准调整预算及调整的幅度。4.经批准调整的预算，由学校财务部门下达各部门执行，并相应调整财务收支计划。（四）预算绩效监督1.学校应建立预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行考核评价。2.各部门应按照学校预算绩效管理要求，编制本部门预算绩效目标，并在预算执行过程中加强绩效监控。3.学校财务部门应会同审计部门等相关部门，对各部门预算绩效目标完成情况进行考核评价，评价结果作为以后年度预算安排的重要依据。四、收入监督（一）收费项目与标准监督1.学校严格按照国家和地方有关规定，确定收费项目和收费标准。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.学校财务部门应将收费项目、收费标准、收费依据等在学校显著位置进行公示，接受师生和社会监督。3.学校财务监督领导小组应定期对收费项目和标准进行检查，确保收费合法合规。（二）收入票据管理监督1.学校财务部门应按照国家票据管理规定，统一购买、使用和保管收费票据。2.收费票据必须由专人负责管理，建立票据领用、使用、核销登记制度，确保票据使用规范有序。3.学校财务监督领导小组应定期对收费票据的使用情况进行检查，防止票据丢失、损毁、转借、转让等情况发生。（三）收入收缴监督1.学校应加强对各项收入的收缴管理，确保收入及时足额上缴。严禁截留、挪用、坐支收入。2.学校财务部门应定期对收入收缴情况进行核对，及时发现和解决收入收缴过程中存在的问题。3.学校财务监督领导小组应加强对收入收缴情况的监督检查，对违反规定的行为进行严肃处理。五、支出监督（一）支出审批制度1.学校各项支出应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由学校财务监督领导小组集体审议后，报校长审批。3.审批人应严格按照规定的审批流程和审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准。（二）支出范围与标准监督1.学校各项支出应严格按照国家和地方有关规定及学校财务制度确定的支出范围和标准执行。2.学校财务部门应加强对支出范围和标准的审核，对不符合规定的支出不予报销。3.学校财务监督领导小组应定期对支出范围和标准的执行情况进行检查，确保支出合理合规。（三）支出凭证审核1.学校财务部门应加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。2.支出凭证应具备以下要素：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。3.对不符合要求的支出凭证，财务部门应要求经办人员补充或更正；对虚假、非法的支出凭证，不得作为报销依据。（四）专项资金支出监督1.学校专项资金应专款专用，严格按照规定的用途和范围使用。2.学校财务部门应建立专项资金台账，对专项资金的收支情况进行详细记录。3.学校财务监督领导小组应加强对专项资金使用情况进行监督检查，确保专项资金使用效益。六、资产监督（一）流动资产监督1.学校应加强对货币资金、应收及预付款项、存货等流动资产的管理。2.货币资金应严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保资金安全。3.应收及预付款项应及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销。4.存货应建立采购、验收、保管、领用、盘点等管理制度，确保存货安全完整。（二）固定资产监督1.学校应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。2.固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入学校预算管理。3.固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。（三）无形资产监督1.学校应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得应按照规定程序进行审批，纳入学校预算管理。无形资产应定期进行评估，确保其价值真实可靠。3.无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。七、财务内部控制监督（一）内部控制制度建设监督1.学校应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程。2.财务内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理支出管理、资产管理、财务风险管理等各个方面。3.学校财务监督领导小组应定期对财务内部控制制度进行审查，确保制度的健全性和有效性。（二）内部控制执行监督1.各部门应严格按照财务内部控制制度的要求开展工作，确保各项财务活动规范有序。2.学校财务部门应加强对内部控制执行情况的日常监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.学校审计部门应定期对财务内部控制制度的执行情况进行专项审计，评价内部控制的有效性。（三）内部控制评价与改进1.学校应定期对财务内部控制制度进行评价，总结经验教训，发现存在的问题和不足。2.根据内部控制评价结果，及时对财务内部控制制度进行修订和完善，不断提高内部控制水平。3.学校应加强对财务内部控制制度执行情况的考核，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩。八问责与奖惩（一）问责机制1.对于违反本财务监督制度的部门和个人，学校将视情节轻重给予相应的问责。2.问责方式包括批评教育、责令整改、通报批评、扣发绩效奖金、行政处分等。3.对违反法律法规的行为，将依法追究法律责任。（二）奖励机制1