财政行政执法监督制度

PAGE财政行政执法监督制度一、总则（一）目的为了加强财政行政执法监督，规范财政行政执法行为，保障财政法律法规的正确实施，维护国家财政经济秩序，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据有关法律法规，结合本地区财政工作实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本地区各级财政部门及其工作人员在财政行政执法过程中的监督活动。（三）基本原则1.合法性原则财政行政执法监督应当依照法定权限和程序进行，确保监督活动合法有效。2.公正性原则监督活动应当客观、公正，对财政行政执法行为进行全面、准确的评价，维护当事人的合法权益。3.公开性原则监督过程和结果应当向社会公开，接受公众监督，增强财政行政执法的透明度。4.效能性原则通过监督，提高财政行政执法水平，保证财政法律法规的贯彻执行，促进财政管理工作的规范化、科学化。二、监督主体与职责（一）监督主体1.上级财政部门对下级财政部门的财政行政执法行为进行监督指导。2.本级人民政府法制部门对本级财政部门的财政行政执法工作进行综合监督。3.财政部门内部监督机构负责对本部门各业务机构的财政行政执法行为进行日常监督。（二）职责分工1.上级财政部门职责（1）制定财政行政执法监督工作规划和制度；（2）组织开展对下级财政部门财政行政执法工作的专项检查和考核；（3）受理对下级财政部门财政行政执法行为的投诉、举报，并依法进行处理；（4）指导和协调下级财政部门的财政行政执法监督工作。2.本级人民政府法制部门职责（1）审查财政部门制定的规范性文件；（2）监督财政部门行政执法主体资格和行政执法人员资格；（3）协调处理财政行政执法中的重大争议；（4）对财政部门的行政执法工作进行综合评价。3.财政部门内部监督机构职责（1）制定本部门内部财政行政执法监督工作制度和流程；（2）对本部门各业务机构的财政行政执法行为进行日常检查和不定期抽查；（3）受理本部门内部对财政行政执法行为的异议和申诉，并进行调查处理；（4）协助配合上级财政部门和本级人民政府法制部门的监督检查工作。三、监督内容（一）行政执法主体资格1.财政部门是否具备法定的行政执法主体资格，是否在法定职责范围内行使职权。2.行政执法人员是否取得有效的行政执法证件，是否具备相应的执法资格。（二）规范性文件制定1.规范性文件的制定是否符合法定程序，是否经过合法性审查。2.规范性文件的内容是否与上位法相抵触，是否合理、可行。（三）行政执法程序1.财政行政执法是否遵循法定程序，包括立案、调查取证、告知、听证、审查、决定、送达等环节。2.执法过程中是否保障当事人的知情权、陈述权、申辩权等合法权益。（四）行政执法文书1.行政执法文书的制作是否规范、完整，内容是否准确、合法。2.文书的送达是否符合法定程序，送达回证是否齐全。（五）行政执法决定1.行政执法决定是否合法、适当，是否有充分的事实依据和法律依据。2.作出的行政处罚、行政强制等决定是否符合自由裁量权的规定。（六）行政复议和行政应诉1.对行政复议申请的答复和处理是否及时、准确，是否依法履行行政复议决定。2.在行政诉讼中是否积极应诉，是否依法履行人民法院的判决和裁定。四、监督方式（一）日常监督检查1.财政部门内部监督机构定期对各业务机构的财政行政执法案卷进行评查，检查执法文书的规范性、执法程序的合法性等。2.不定期对财政行政执法现场进行抽查，查看执法人员的执法行为是否规范。（二）专项监督检查1.根据财政工作重点和社会关注热点，针对特定领域或特定执法事项开展专项监督检查。2.对群众反映强烈的财政行政执法问题进行专项调查处理。（三）投诉举报处理1.设立专门的投诉举报渠道，受理公民、法人和其他组织对财政行政执法行为的投诉、举报。2.对投诉举报事项进行认真调查核实，依法作出处理，并及时反馈处理结果。（四）行政复议和行政应诉1.对行政复议案件进行审查，依法作出复议决定，纠正违法或不当的财政行政执法行为。2.积极参与行政诉讼，配合人民法院的审理工作，接受司法监督。（五）考核评价1.建立财政行政执法工作考核评价机制，对财政部门及其工作人员的行政执法工作进行量化考核。2.考核结果作为评先评优、干部任用等的重要依据。五、监督程序（一）启动1.日常监督检查、专项监督检查由监督主体根据工作安排自行启动。2.投诉举报处理由接到投诉举报后启动。3.行政复议由行政相对人提出申请后启动，行政应诉由人民法院受理案件后启动。（二）调查1.监督主体成立调查组，制定调查方案，明确调查人员、调查内容、调查方式和调查时间等。2.调查组通过查阅资料、实地走访、询问当事人、抽样取证等方式进行调查，收集相关证据材料。（三）审查1.对调查取得的证据材料进行审查核实，分析判断财政行政执法行为的合法性、合理性。2.组织相关人员进行讨论，听取各方意见，形成审查结论。（四）处理1.对于合法、适当的财政行政执法行为，作出维持的决定。2.对于存在违法或不当的财政行政执法行为，根据不同情况，分别作出责令改正、撤销、变更等处理决定，并依法追究相关人员的责任。3.将处理结果以书面形式通知被监督对象，并告知其享有陈述、申辩和申请复议等权利。（五）反馈与跟踪1.被监督对象对处理结果有异议的，可以在规定期限内提出陈述、申辩意见，监督主体应当认真对待，进行复核。2.对作出的处理决定进行跟踪检查，确保处理决定得到有效执行，问题得到彻底整改。六、法律责任（一）对财政部门的责任追究1.财政部门及其工作人员在财政行政执法过程中，有下列情形之一的，由上级财政部门或者本级人民政府法制部门责令改正，并视情节轻重，给予通报批评；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分：（1）未取得行政执法主体资格或者超越法定职权执法的；（2）违反法定程序执法的；（3）作出的行政执法决定违法或者不当的；（4）不履行法定职责或者滥用职权故意刁难当事人的；（5）其他违法或者不当的行政执法行为。2.财政部门制定的规范性文件违反法律法规规定的，由本级人民政府法制部门责令改正，或者依法予以撤销；造成严重后果的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。（二）对行政执法人员的责任追究1.行政执法人员有下列情形之一的，由所在财政部门给予批评教育、离岗培训、暂扣行政执法证件等处理；情节严重的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（1）未取得行政执法证件从事执法活动的；（2）在执法过程中玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的；（3）违反执法程序，影响公正执法的；（4）泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私的；（5）其他违法违纪行为。2.因行政