行政单位内部控监督制度

PAGE行政单位内部控监督制度一、总则（一）目的为了加强行政单位内部控制，规范行政单位内部经济和业务活动，防范行政单位内部管理风险，提高行政单位公共服务的效率和效果，根据相关法律法规和行业标准，制定本监督制度。（二）适用范围本制度适用于[行政单位具体名称]及其所属各部门、各单位的内部控制监督工作。（三）基本原则1.合法性原则：内部控制监督应当符合国家有关法律法规和政策要求，确保行政单位的各项活动合法合规。2.全面性原则：内部控制监督应涵盖行政单位经济和业务活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：内部控制监督应当在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点监督。4.制衡性原则：内部控制监督应当在单位内部的机构设置、职责分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，确保权力运行受到有效约束。5.适应性原则：内部控制监督应当与行政单位的规模、性质、业务特点和管理要求相适应，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。（四）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和行业标准制定。二、监督职责与分工（一）监督主体1.内部审计部门：负责对行政单位内部控制制度的健全性、有效性进行审计监督，定期开展内部控制审计工作，出具审计报告，提出改进建议。2.财务部门：负责对行政单位财务活动的合规性、准确性进行监督，审核各项财务收支，监督预算执行情况，加强财务风险管理。3.纪检监察部门：负责对行政单位及其工作人员遵守法律法规和纪律规定的情况进行监督检查，查处违法违纪行为，维护行政单位的正常秩序。4.其他相关部门：各业务部门按照职责分工，负责对本部门业务活动的内部控制进行自我监督和检查，配合内部审计、财务、纪检监察等部门开展监督工作。（二）职责分工1.内部审计部门职责制定内部控制审计计划和方案，明确审计目标、范围、内容和方法。对行政单位内部控制制度的建立健全情况进行审查和评价，检查内部控制制度是否覆盖所有经济和业务活动，是否符合法律法规和行业标准的要求。对内部控制制度的执行情况进行测试和评价，检查各项控制措施是否有效执行，是否能够防范风险、保证业务活动的正常开展。对发现的内部控制缺陷和问题进行分析和评估，提出改进建议和措施，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。定期向单位领导汇报内部控制审计工作情况，为领导决策提供参考依据。2.财务部门职责建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息的真实、准确、完整。加强预算管理，严格执行预算批复，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中的问题。加强收支管理，严格执行国家有关收支政策，规范各项收入和支出行为，确保资金安全。加强政府采购管理，严格执行政府采购程序，对政府采购活动进行监督，确保采购行为合法合规、采购资金使用效益最大化。加强资产管理，建立健全资产管理制度，对资产的购置、使用、处置等环节进行全程监控，确保资产安全完整、保值增值。加强财务风险管理，定期开展财务风险评估，制定风险应对措施，防范财务风险。3.纪检监察部门职责监督检查行政单位及其工作人员遵守法律法规和纪律规定的情况，查处违法违纪行为。受理对行政单位及其工作人员的投诉举报，对举报事项进行调查核实，依法依规处理。开展廉政教育和警示教育，提高行政单位工作人员的廉洁自律意识。对行政单位内部控制制度的执行情况进行监督检查，确保各项制度得到有效执行。4.其他相关部门职责各业务部门负责本部门业务活动的内部控制建设和执行工作，制定本部门业务流程和内部控制措施，确保业务活动合法合规、风险可控。配合内部审计、财务、纪检监察等部门开展监督工作，提供相关资料和信息，协助调查核实有关问题。根据监督检查结果，及时整改本部门业务活动中存在的问题，完善内部控制制度。三、监督内容与方法（一）监督内容1.预算管理预算编制的科学性、合理性和完整性，是否符合国家有关政策和单位实际情况。预算执行的严肃性，是否严格按照预算批复执行，有无擅自调整预算、超预算支出等情况。预算绩效目标的设定、监控和评价情况，是否实现了预算资金的预期效益。2.收支管理收入的合法性、合规性，是否存在截留、挪用、坐支等问题。支出的真实性、合理性和合规性，是否符合国家有关财务制度和财经纪律的要求，有无虚列支出、超标准支出、滥发津补贴等情况。票据的管理和使用情况，是否严格按照规定开具、取得和保管票据。3.政府采购管理政府采购预算的编制和执行情况，是否按照规定编制政府采购预算，是否严格执行政府采购程序。政府采购活动是否合法合规，有无违规采购、暗箱操作等问题。政府采购合同的签订、履行和验收情况，是否按照合同约定履行义务，验收是否严格把关。4.资产管理资产的配置是否合理，是否按照规定的标准和程序配置资产。资产的使用和维护情况，是否建立健全资产管理制度,资产是否得到安全有效使用，有无闲置浪费、资产流失等情况。资产的处置是否合规，是否按照规定的程序和权限进行资产处置，处置收入是否及时足额上缴。5.建设项目管理建设项目的立项、可行性研究、初步设计等前期工作是否规范，是否符合国家有关规定和单位实际需求。建设项目的招投标、合同签订、工程监理、竣工验收等环节是否严格按照规定执行，有无违规操作、工程质量问题等情况。建设项目资金的管理和使用情况，是否专款专用，有无截留、挪用、浪费建设资金等问题。6.合同管理合同的签订是否符合法律法规和政策要求，合同条款是否明确、完整，权利义务是否对等。合同的履行情况，是否按照合同约定履行义务，有无违约行为。合同的档案管理情况，是否建立健全合同档案管理制度，合同资料是否齐全、完整。（二）监督方法1.日常监督各部门、各单位按照职责分工，对本部门、本单位的经济和业务活动进行日常监督检查，及时发现和纠正存在的问题。财务部门通过审核会计凭证、账目、报表等财务资料，对财务活动进行日常监督。纪检监察部门通过受理投诉举报、开展廉政巡查等方式，对行政单位及其工作人员的行为进行日常监督。2.专项监督根据工作需要，内部审计部门定期或不定期开展专项内部控制审计工作，对特定领域或特定项目的内部控制情况进行深入检查和评价。针对重点经济活动和高风险领域，如重大项目建设、大额资金使用、政府采购等，开展专项监督检查，及时发现和防范风险。3.风险评估定期开展行政单位内部控制风险评估工作，识别和评估单位面临的内外部风险，分析风险发生的可能性和影响程度。根据风险评估结果，制定风险应对策略，采取相应的控制措施，降低风险水平。4.信息沟通与反馈建立健全信息沟通机制，加强内部各部门之间、行政单位与外部相关单位之间的信息交流与共享。定期召开内部控制监督工作会议，通报监督检查情况，分析存在的问题，提出改进措施和建议。对监督检查中发现的问题，及时向相关部门和单位反馈，要求限期整改，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。四、监督程序与流程（一）监督准备1.制定监督计划：内部审计部门根据行政单位内部控制建设和运行情况，结合年度工作计划和重点工作安排，制定内部控制监督计划，明确监督目标、范围、内容、方法、时间安排和人员分工等。2.收集资料：监督人员收集与监督事项相关的法律法规、政策文件、制度规定、财务报表、业务数据、合同协议等资料，了解行政单位的基本情况和内部控制制度的建立健全情况。3.了解内部控制：通过查阅资料、实地观察、询问访谈等方式，了解行政单位内部控制制度的设计和执行情况,识别关键控制点和风险点。（二）实施监督1.测试内部控制：监督人员根据监督计划和了解到的内部控制情况，确定测试范围和方法，对内部控制制度的执行情况进行测试，检查各项控制措施是否有效执行。2.收集证据：在监督过程中，监督人员通过审查文件、记录、实物资产盘点、观察业务活动、询问相关人员等方式，收集与监督事项有关的证据，证明内部控制的有效性和存在的问题。3.分析评价：监督人员对收集到的证据进行分析和评价，判断行政单位内部控制制度是否健全、有效，是否存在缺陷和问题，以及问题的严重程度和影响范围。（三）报告与反馈1.撰写监督报告：内部审计部门根据监督检查结果，撰写内部控制监督报告，报告内容包括监督基本情况、发现的问题、原因分析、改进建议等。2.征求意见：监督报告初稿形成后，征求被监督部门和单位的意见，被监督部门和单位应在规定时间内反馈意见，内部审计部门对反馈意见进行核实和分析，必要时进行补充调查。3.提交报告：内部审计部门将修改后的监督报告提交给单位领导和相关部门，为领导决策和部门管理提供参考依据。4.反馈整改：相关部门和单位根据监督报告提出的改进建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给内部审计部门。（四）跟踪与复查1.跟踪整改：内部审计部门对整改情况进行跟踪检查，督促相关部门和单位按时完成整改任务，确保问题得到有效解决。2.复查验收：整改期限结束后，内部审计部门对整改情况进行复查验收，检查整改措施是否落实到位，内部控制制度是否得到完善，问题是否得到彻底解决。3.结果运用：将内部控制监督结果纳入行政单位绩效考核体系，对内部控制工作成效显著的部门和单位进行表彰奖励，对内部控制存在严重问题的部门和单位进行问责。五、监督结果运用与责任追究（一）监督结果运用1.作为绩效考核依据：将内部控制监督结果纳入行政单位绩效考核体系，与部门和个人的绩效挂钩，对内部控制工作成效显著的部门和个人给予表彰和奖励，对内部控制存在问题的部门和个人进行相应的处罚。2.完善内部控制制度：根据监督检查结果，及时发现内部控制制度存在的缺陷和不足，分析问题产生的原因，提出改进建议和措施，完善内部控制制度，提高内部控制水平。3.加强风险管理：通过对内部控制监督结果的分析，识别行政单位面临的潜在风险，评估风险的可能性和影响程度，采取相应的风险应对措施，加强风险管理，防范风险发生。（二）责任追究1.对违规行为的处理：对在经济和