疾控中心财务监督制度

PAGE疾控中心财务监督制度一、总则（一）目的为了加强疾控中心财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保财政资金的安全、合理、有效使用，提高资金使用效益，保障疾控中心各项工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合疾控中心实际情况，制定本财务监督制度。（二）适用范围本制度适用于疾控中心及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息真实、准确、完整，如实反映疾控中心财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖疾控中心财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。综合考虑各项收入、支出、资产、负债等方面，确保监督无死角。4.制衡性原则建立健全财务监督机制，明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的工作格局，防止权力滥用和财务舞弊。5.效益性原则在保障财务安全的前提下，注重提高资金使用效益，促进疾控中心事业发展。二、财务监督机构与职责（一）财务监督领导小组1.组成由疾控中心领导班子成员、财务部门负责人及相关业务部门负责人组成。2.职责（1）审议财务监督制度、财务预算、重大财务决策等事项，确保决策的科学性和合规性。（2）监督财务制度的执行情况，对违反财务制度的行为进行纠正和处理。（3）协调解决财务监督工作中的重大问题，保障财务监督工作的顺利开展。（二）内部审计部门1.组成设立独立的内部审计机构，配备专业的审计人员。2.职责（l）对疾控中心财务收支、经济活动进行定期或不定期审计，审查财务报表的真实性、合法性和完整性。（2）检查内部控制制度的建立和执行情况，评估其有效性，提出改进建议。（3）对重大项目、专项资金等进行专项审计，监督资金使用效益。（4）受理对财务违规行为的举报，开展相关调查工作，并提出处理意见。（三）财务部门1.职责（1）负责日常财务核算和财务管理工作，严格执行财务制度和财经纪律。（2）定期编制财务报告，如实反映财务状况和经营成果，为财务监督提供基础数据。（3）配合内部审计部门开展审计工作，提供所需资料，协助整改问题。（4）对财务活动进行自我监督和检查，及时发现和纠正财务工作中的问题。（四）业务部门1.职责（1）按照财务制度和预算安排，合理使用资金，确保业务工作的顺利开展。（2）配合财务部门做好财务预算编制工作，提供相关业务数据和资料。（3）接受财务监督，对发现的问题及时整改，规范业务活动中的财务行为。三、预算监督（一）预算编制监督1.预算编制原则遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、讲求绩效”的原则，结合疾控中心事业发展规划和年度工作计划，科学合理编制预算。2.编制程序（1）各业务部门根据工作任务和目标，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。（2）财务部门对各部门预算建议数进行汇总、分析，并结合疾控中心财力状况，提出预算草案，报财务监督领导小组审议。（3）财务监督领导小组对预算草案进行审核，提出修改意见，报疾控中心领导班子审定后，提交职工代表大会审议通过。3.监督要点（1）审核预算编制依据是否充分，是否符合事业发展规划和工作实际。（2）检查预算收支是否平衡，有无虚报、漏报预算项目的情况。（3）审查预算编制方法是否科学合理，是否采用零基预算、滚动预算等先进方法。（二）预算执行监督1.预算执行责任明确各部门在预算执行中的责任，将预算指标分解到具体部门和个人，确保预算执行的严肃性。2.执行情况跟踪（1）财务部门建立预算执行台账，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度。（2）每月向各部门通报预算执行情况，对执行进度较慢的部门进行预警，督促其采取措施加快执行。3.监督要点（1）检查各部门是否严格按照预算安排使用资金，有无擅自调整预算、超预算支出的情况。（2）审查预算执行过程中的资金支付是否合规，是否符合财经纪律和财务制度的要求。（3）关注预算执行的效益情况，评估各项业务活动是否达到预期目标，资金使用是否合理有效。（三）预算调整监督1.调整条件因政策变化、工作任务调整、不可抗力等原因导致原预算无法执行的，可以申请预算调整。2.调整程序（1）业务部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额，报财务部门审核。（2）财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报财务监督领导小组审议。（3）财务监督领导小组对预算调整申请进行审批，同意调整的，由财务部门下达预算调整通知，并相应调整预算指标。3.监督要点（1）审查预算调整原因是否真实、合理，是否符合相关规定。（2）检查预算调整程序是否合规，是否经过必要的审批环节。（3）评估预算调整对整体预算执行和资金使用效益的影响。（四）决算监督1.决算编制要求按照国家财务会计制度和预算管理规定，真实、准确、完整、及时地编制年度决算报告。2.编制程序（1）财务部门负责收集、整理、核对全年财务收支数据，编制决算草案。（2）决算草案经内部审计部门审计后，报财务监督领导小组审议。（3）财务监督领导小组对决算草案进行审核，提出修改意见，报疾控中心领导班子审定后，上报财政部门。3.监督要点（1）审核决算报表数据是否真实、准确，账表是否一致。（2）检查决算编制是否符合财务制度和决算编制要求，有无漏报、错报情况。（3）审查决算报告对全年财务收支情况的分析是否客观、准确，对存在问题的揭示是否全面、深入。四、收入监督（一）收入范围疾控中心收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家收费政策各项收费必须符合国家规定的收费项目、收费标准和收费范围，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.规范收入票据管理使用财政部门统一监制的票据，建立票据领用、使用、保管、核销制度，确保票据的安全和规范使用。3.加强收入核算按照财务制度规定，及时、准确地核算各项收入，确保收入数据真实、完整。（三）收入监督要点1.检查收费项目和标准的执行情况定期对收费项目和标准进行核对，防止乱收费现象的发生。2.审查收入票据的使用和管理情况查看票据是否按规定领用、开具和保管，有无违规使用票据的行为。3.监督收入核算的准确性核对收入账目与实际收款情况是否一致，有无截留、隐瞒收入等问题。五、支出监督（一）支出分类与管理原则1.支出分类分为人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.管理原则遵循“厉行节约、讲求效益”的原则，严格控制各项支出，确保资金使用合理、合规、有效。（二）支出审批流程1.日常费用支出（1）由经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、合同等原始凭证。（2）部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性。（3）财务部门审核票据的合法性、合规性和报销金额的准确性，审核通过后报分管领导审批。（4）分管领导审批同意后，交由财务部门办理报销手续。2.重大项目支出（1）项目实施部门提出项目预算和支出计划，报财务部门审核。（2）财务部门会同内部审计部门对项目预算和支出计划进行审核，提出审核意见，报财务监督领导小组审议。（3）财务监督领导小组审议通过后，项目实施部门按照审批后的预算和计划组织实施。（4）项目实施过程中，每笔支出按照日常费用支出审批流程进行审批。（5）项目结束后，项目实施部门编制项目决算报告，报财务部门和内部审计部门审核。（三）支出监督要点1.审核支出的真实性和合理性检查支出是否与实际业务相符，有无虚假支出、套取资金等行为。2.审查支出的合法性和合规性查看支出是否符合财经纪律、财务制度和相关法律法规的要求，有无违规支出的情况。3.监督支出的效益性评估各项支出是否达到预期目标，资金使用是否取得良好的经济效益和社会效益。4.检查支出审批流程的执行情况确保支出审批严格按照规定程序进行，防止越权审批、违规审批等问题。六、资产监督（一）资产分类与管理要求1.资产分类包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.管理要求建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，加强资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益。（二）资产清查1.清查范围对疾控中心所有资产进行全面清查，包括货币资金、存货、固定资产、无形资产等。2.清查周期每年至少进行一次全面清查，特殊情况下可根据需要进行专项清查。3.清查程序（1）成立资产清查工作小组，制定清查方案。（2）各部门按照清查方案要求，对本部门资产进行自查，并填报资产清查表。（3）资产清查工作小组对各部门自查情况进行抽查核实，汇总编制资产清查报告。（4）对资产清查中发现的问题，及时进行整改处理。（三）资产监督要点1.检查资产管理制度的执行情况查看资产购置、验收、保管、使用、处置等环节是否符合制度规定，有无漏洞和违规行为。2.审查资产清查结果的真实性和准确性核对资产清查报告与实际资产情况是否一致，有无账实不符、资产流失等问题。3.监督资产处置的合规性审查资产处置审批程序是否合规，处置收入是否及时足额上缴，有无低价处置、隐匿收入等情况七、财务信息披露与监督（一）财务信息披露内容1.定期财务报告包括年度财务决算报告、中期财务报告等，向职工代表大会、上级主管部门等披露财务状况、经营成果、预算执行情况等信息。2.专项财务信息对重大项目资金使用情况、专项资金审计结果等进行专项披露，接受社会监督。（二）信息披露方式1.内部公示在疾控中心内部网站、公告栏等平台公示财务信息，方便职工查阅和监督。2.对外公告按照规定向社会公开相关财务信息，如通过政府信息公开网站、新闻媒体等渠道发布。（三）信息监督1.内部监督职工对财务信息有疑问或异议的，可以向财务部门、内部审计部门咨询或反映，相关部门应及时予以解答和处理。2.外部监督接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，对提出的问题及时整改，并按要求报送整改情况报告。八、责任追究（一）违规行为界定1.违反财务制度包括未按规定编制预算、执行预算、调整预算，违规使用票据，擅自扩大开支范围、提高开支标准等。2.财务舞弊如虚报收入、隐瞒支出、伪造财务凭证、挪用公款等。3.其他违规行为如违反资产管理规定、信息披露违规等。（二）责任追究方式1.责令改正对发现的违规行为，责令相关部门或人员立即改正，消除不良影响。2.警告对情节较轻的违规行为，给予警告处分，督促其加强财务管理。3.罚款对违规行为造成经济损失的，责令相关部门或人员赔偿损失，并视情节轻重处以一定金额的罚款。4.行政处分对违规情节严重、影响恶劣的，给予相应的行政处分，如警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。5.法律责任对构成犯罪的，依法追究刑事责任。（三）责任追究程序1.发现问题