濮阳市财务监督制度

PAGE濮阳市财务监督制度一、总则（一）目的为了加强濮阳市财务监督管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障财政资金安全，维护财经秩序，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于濮阳市各级行政机关、事业单位、国有企业以及其他依法设立并具有独立财务核算的组织（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：财务监督应当符合国家法律法规和财务规章制度的要求，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖各单位财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节，实现全方位监督。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果，保证财务信息真实可靠。4.效益性原则：注重资金使用效益，通过监督促进各单位合理配置资源，提高资金使用效率和效果。5.制衡性原则：建立健全内部财务监督机制，明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的工作格局。二、财务监督主体与职责（一）财政部门1.负责制定本市财务监督管理制度和办法，组织实施对各单位财务活动的监督检查。2.审核各单位年度预算、决算，监督预算执行情况，对预算调整进行审核和批复。3.监督各单位财政资金的使用管理，检查财政资金的拨付、使用是否合规，有无截留、挪用等问题。4.对各单位财务会计制度的执行情况进行监督检查，规范会计核算行为，确保财务信息质量。5.依法查处各单位违反财经纪律的行为，提出处理意见和建议，维护财经秩序。（二）审计部门1.对各单位进行定期或不定期的审计监督，审查财务收支的真实性、合法性和效益性。2.检查各单位内部控制制度的建立和执行情况，评价内部控制的有效性，提出改进建议。3.对重大建设项目、专项资金等进行专项审计，监督资金使用和项目实施情况，防止资金浪费和损失。4.依法出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪检查整改落实情况。（三）各单位内部监督机构1.各单位应设立独立的内部监督机构或配备专职监督人员，负责本单位财务活动的日常监督。2.对本单位财务预算编制、执行情况进行监督，确保预算严格执行，防止超预算支出。3.审核各项财务收支凭证，检查财务审批程序是否合规，票据使用是否合法有效。4.监督资产管理情况，定期进行资产清查，确保资产安全完整，防止资产流失。5.对内部审计发现的问题及时督促整改，建立健全内部财务监督长效机制。三、财务监督内容（一）预算管理监督1.预算编制检查各单位预算编制是否遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合本单位事业发展计划和任务，合理确定各项收支指标。审核预算编制的准确性和完整性，是否涵盖了所有收入和支出项目，有无漏报、虚报等情况。审查预算编制程序是否规范，是否经过必要的论证、审核和批准环节。2.预算执行监督各单位预算执行情况，检查是否严格按照批复的预算组织收入、安排支出，有无擅自调整预算的行为。检查各项收入是否及时足额上缴，有无隐瞒、截留、坐支收入等问题。对支出进行监控，重点关注人员经费、公用经费、项目经费等支出的合理性和合规性，是否存在超标准、超范围支出，有无挤占、挪用专项资金等情况。3.决算管理审查各单位年度决算编制是否真实、准确、完整，是否符合财务会计制度和预算管理要求。检查决算报表与会计账簿、凭证等资料的一致性，数据勾稽关系是否正确。对决算结果进行分析评价，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为下一年度预算编制提供参考依据。（二）收入管理监督1.收入范围界定检查各单位对各项收入的分类是否准确，是否按照国家规定的收费项目和标准进行收费，有无擅自设立收费项目、提高收费标准等违规行为。审查各单位非税收入的范围和管理情况，是否严格执行收支两条线管理规定，及时足额上缴非税收入。2.收入核算与票据管理监督各单位收入核算是否规范，是否按照财务会计制度的要求进行账务处理，收入记录是否真实、完整。检查收费票据的领购、使用、保管和核销情况，票据开具是否规范，有无使用非法票据收费等问题。（三）支出管理监督1.支出审批制度检查各单位是否建立健全支出审批制度，明确审批权限和程序，审批手续是否完备。审查重大支出项目是否经过集体决策，有无个人擅自决定大额资金支出的情况。2.支出合规性检查各项支出是否符合国家法律法规和财务规章制度的规定，是否用于规定的用途，有无违反财经纪律的支出。对人员经费支出进行审核，包括工资、津贴、补贴等发放是否合规，有无虚报冒领等问题。审查公用经费支出的合理性，如办公费、差旅费、会议费等是否超标准列支，有无铺张浪费现象。监督项目经费支出，检查项目资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占项目资金用于其他用途，项目实施进度与资金使用是否匹配。3.支出效益性对各单位支出效益进行评价，分析资金使用是否达到预期目标，是否取得了较好的经济、社会效益。关注重点项目支出的绩效情况，通过绩效评价等方式，提出改进建议，提高资金使用效益。（四）资产管理监督1.资产配置检查各单位资产配置是否合理，是否根据工作需要和财力状况进行科学论证，避免资产闲置或重复购置。审查资产购置是否按照规定的程序进行，是否经过政府采购等相关手续，有无违规采购行为。2.资产登记与核算监督各单位资产登记制度的执行情况，是否及时、准确地对各类资产进行登记入账，做到账实相符。检查资产核算是否规范，资产价值计量是否准确，折旧、摊销计提是否符合规定。3.资产使用与处置审查各单位资产使用情况，是否存在资产闲置浪费、擅自出借、出租等问题，资产使用效益是否得到充分发挥。监督资产处置行为，资产处置是否按照规定的程序进行审批，处置收入是否及时足额上缴，有无低价处置资产造成国有资产流失的情况。（五）财务内部控制监督1.内部控制制度建设检查各单位是否建立健全财务内部控制制度，涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节，制度是否符合本单位实际情况，具有可操作性。审查内部控制制度是否明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。2.内部控制执行情况监督各单位内部控制制度的执行情况，检查各项控制措施是否有效落实，有无违反内部控制规定的行为。通过内部审计、专项检查等方式，对内部控制的有效性进行评价，发现问题及时督促整改，不断完善内部控制体系。四、财务监督方式与程序（一）监督方式1.日常监督财政部门、审计部门及各单位内部监督机构通过日常检查、定期巡查等方式，对各单位财务活动进行实时监督，及时发现和纠正存在的问题。各单位应定期开展财务自查自纠工作，对发现的问题及时进行整改，并将自查情况上报主管部门。2.专项检查根据工作需要，财政部门、审计部门可针对特定领域、特定项目或群众反映强烈的问题开展专项检查，深入查找存在的问题，提出整改意见和建议。专项检查结束后，应形成专项检查报告，报送相关部门，并跟踪检查整改落实情况。3.重点监督对涉及重大资金、重大项目、重要政策执行等情况进行重点监督，确保财政资金安全和政策有效执行。重点监督可采用现场检查、调阅资料、数据分析等多种方式，深入了解情况，发现问题及时处理。（二）监督程序1.制定监督计划财政部门、审计部门根据工作重点和实际情况，制定年度财务监督计划，明确监督对象、内容、方式和时间安排等。各单位内部监督机构应结合本单位实际，制定内部财务监督工作计划，报主管领导批准后组织实施。2.实施监督检查监督检查人员按照监督计划和程序，深入被监督单位开展检查工作。通过查阅会计凭证、账簿、报表等资料，实地查看资产状况，询问相关人员等方式，全面了解财务活动情况。在检查过程中，应做好工作记录，收集相关证据，对发现的问题进行详细记录和分析。3.提出监督意见监督检查结束后，监督检查人员应根据检查情况，撰写监督检查报告，对发现的问题进行客观、准确的描述，并提出相应的监督意见和建议。监督意见应明确指出问题的性质、违反的法律法规和规章制度条款，以及整改要求和期限。4.整改落实被监督单位收到监督意见后，应认真组织整改，制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限，并将整改情况及时上报监督检查部门。监督检查部门应对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位，应依法依规进行严肃处理。五、财务监督结果运用（一）与预算管理挂钩1.根据财务监督结果，对预算执行情况好、财务管理规范的单位，在安排下一年度预算时给予适当倾斜，优先保障其重点项目和发展需求。2.对预算执行不力、存在较多财务问题的单位，相应核减其下一年度预算指标，并要求其限期整改。整改不到位的，进一步压缩预算规模，并采取其他约束措施。（二）与绩效考核挂钩1.将财务监督结果纳入各单位绩效考核体系，作为评价单位整体工作绩效的重要指标之一。2.对财务管理规范、资金使用效益高的单位，在绩效考核中给予加分奖励；对存在严重财务问题的单位，相应扣减绩效考核分数，并影响单位评先评优。（三）与责