湘东区审计监督制度

PAGE湘东区审计监督制度一、总则（一）目的为了加强湘东区审计监督工作，规范审计行为，提高财政资金使用效益，维护财经秩序，保障经济社会健康发展，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本区实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于湘东区各级政府部门、事业单位、国有企业以及其他依法应当接受审计监督的单位和项目。（三）基本原则1.依法审计原则审计机关必须依照国家法律法规和本制度规定的职责、权限和程序进行审计监督，确保审计工作的合法性和权威性。2.客观公正原则审计人员应当以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒、歪曲事实。3.全面覆盖原则对湘东区范围内所有涉及财政资金、国有资产的单位和项目进行全面审计监督，做到应审尽审、凡审必严。4.注重实效原则审计工作要注重发现问题、揭示风险，提出切实可行的建议和措施，促进被审计单位加强管理、完善制度，提高资金使用效益。二、审计机构与职责（一）审计机构设置湘东区设立独立的审计机关，配备与审计工作相适应的专业审计人员。审计机关在本级政府行政首长和上一级审计机关的领导下，负责本行政区域内的审计工作。（二）审计机关职责1.对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督。2.对国家事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支，进行审计监督。3.对国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督。4.对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督。5.对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支，进行审计监督。6.对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支，进行审计监督。7.按照国家有关规定，对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况，进行审计监督。8.对其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项，依照有关法律、行政法规的规定进行审计监督。9.对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查，并向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。10.指导和监督内部审计工作，核查社会审计机构对依法属于审计机关审计监督对象的单位出具的相关审计报告。三、审计权限（一）要求报送资料权审计机关有权要求被审计单位按照规定报送预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告，运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，在金融机构开立账户的情况，社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。（二）检查权审计机关有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。（三）调查取证权审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。（四）制止权审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。审计机关采取该项措施不得影响被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。（五）建议权审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正；有关主管部门不予纠正的，审计机关应当提请有权处理的机关依法处理。审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。审计机关通报或者公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密，遵守国务院的有关规定。四、审计程序（一）审计计划1.审计机关应当根据法律、法规和国家其他有关规定，按照本级人民政府和上级审计机关的要求，确定年度审计工作重点，编制年度审计项目计划。2.年度审计项目计划应当报经本级人民政府行政首长批准并向上一级审计机关备案。（二）审计实施1.审计机关根据年度审计项目计划，组成审计组，并应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。2.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。3.审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计对象的意见。被审计对象应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组。审计组应当将被审计对象的书面意见一并报送审计机关。（三）审计报告1.审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。2.审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。（四）审计结果公告审计机关可以依照国家有关规定向社会公布审计结果。审计机关公布审计结果，应当客观、公正、真实，并符合下列要求：1.审计机关公布审计结果，应当指定专门机构统一办理，履行规定的保密审查和审核手续，报经审计机关主要负责人批准。2.审计机关公布审计结果，应当在审计决定书生效后进行。3.审计机关公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。4.审计机关不得公布下列信息：涉及国家秘密、商业秘密的信息；正在调查、处理过程中的事项；依照法律法规的规定不予公开的其他信息。五、审计内容与重点（一）财政预算执行审计1.审查财政部门预算编制是否科学合理，是否符合国家宏观经济政策和湘东区实际情况。2.检查财政收入的真实性、完整性，有无隐瞒、截留、挪用财政收入等问题。3.监督财政支出的合规性，重点关注专项资金的分配、使用和效益情况，是否存在浪费、挤占、挪用等现象。4.审查财政预算调整的合法性和必要性，是否按规定程序进行调整。（二）部门预算执行审计1.检查各部门预算编制的准确性和完整性，是否严格执行预算，有无超预算支出、无预算支出等情况。2.审查部门各项收入的来源和合法性，是否存在乱收费、乱罚款等问题。3.监督部门经费支出的合理性，重点关注“三公”经费、会议费、培训费等支出的控制情况，是否存在铺张浪费、违规支出等行为。4.检查部门资产管理情况，是否存在资产闲置、流失等问题。（三）专项资金审计1.对农业、教育、医疗、环保等重点专项资金进行审计，检查专项资金的设立、分配、管理和使用是否符合规定。2.审查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等情况，资金使用效益是否达到预期目标。3.检查专项资金项目的实施情况，是否按计划完成，项目质量是否符合要求。（四）政府投资项目审计1.对政府投资的基础设施建设、民生工程等项目进行全过程跟踪审计或竣工决算审计。2.审查项目前期准备工作是否充分，项目立项、可行性研究、设计等环节是否合规。3.监督项目建设过程中的资金使用情况，是否存在超概算、资金闲置等问题。4.检查项目竣工决算的真实性、合法性，核实工程造价，审查项目交付使用资产情况。（五）国有企业审计1.对国有企业的资产、负债、损益情况进行审计，检查企业财务状况的真实性和合规性。2.审查国有企业经营业绩考核指标的完成情况，是否存在虚报、瞒报利润等问题。3.监督国有企业重大经济决策的科学性和合规性，是否存在决策失误导致国有资产损失等情况。4.检查国有企业内部控制制度的建立和执行情况，是否存在管理漏洞和风险。六、审计整改（一）整改要求1.被审计单位应当按照审计机关的审计决定，在规定的期限内进行整改，并将整改情况书面报告审计机关。2.审计机关应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实到位。（二）整改责任1.被审计单位主要负责人是整改工作的第一责任人，对整改工作负总责。2.被审计单位应当建立健全整改工作机制，明确整改责任部门和责任人，制定整改措施，确保整改工作取得实效。（三）整改结果运用1.审计机关应当将被审计单位的整改情况作为对其进行考核、评价的重要依据。2.对整改不力、拒不整改的被审计单位，审计机关应当依法依规进行处理，并向本级人民政府和有关部门通报。七、责任追究（一）对被审计单位的责任追究1.被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，由审计机关责令限期改正，可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.被