机关内控评价与监督制度

PAGE机关内控评价与监督制度一、总则（一）目的为加强本机关内部控制，规范内部权力运行，提高管理效能，有效防范风险，确保机关各项工作合法合规、安全有序开展，依据相关法律法规及行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本机关各部门及全体工作人员在履行职责过程中涉及的内部控制评价与监督活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵循国家法律法规及行业标准，确保内部控制评价与监督工作合法合规。2.全面性原则：涵盖机关各项业务活动、各个部门及全体工作人员，不留死角。3.重要性原则：聚焦关键业务、高风险领域和重要岗位，重点关注对机关整体运行和目标实现有重大影响的事项。4.制衡性原则：通过合理设置职责权限、业务流程和工作机制，实现决策权、执行权和监督权相互分离、相互制约。5.适应性原则：根据内外部环境变化，及时调整和完善内部控制评价与监督制度，确保其有效性和适应性。（四）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规及行业标准制定。二、内控评价（一）评价主体与职责1.内部审计部门负责牵头组织实施内部控制评价工作，制定评价方案，明确评价范围、方法、程序和时间安排。组建评价工作组，对评价工作进行具体组织和实施，收集、分析评价证据，撰写评价报告。对发现的内部控制缺陷进行认定和分类，提出整改建议，并跟踪整改落实情况。2.各业务部门配合内部审计部门开展内部控制评价工作，提供相关资料和数据，协助评价工作组进行现场检查和访谈。对本部门内部控制的有效性进行自我评价，识别存在的问题和风险，提出改进措施，并及时向内部审计部门报告。3.机关负责人对本机关内部控制评价工作负总责，审定评价方案和评价报告，督促整改工作落实。支持和保障内部审计部门独立开展内部控制评价工作，协调解决评价工作中遇到的重大问题。（二）评价范围与内容1.评价范围涵盖机关预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各项经济活动，以及内部管理制度、工作流程、岗位职责等方面。2.评价内容内部控制体系的健全性：检查内部控制制度是否覆盖所有业务活动和关键环节，是否存在制度缺失或漏洞。内部控制制度的合理性：评估内部控制制度的设计是否符合法律法规和行业标准要求，是否与机关实际情况相适应，各项控制措施是否有效、合理。内部控制执行的有效性：审查内部控制制度在实际工作中的执行情况，是否得到有效遵循，相关岗位人员是否熟悉并严格执行内部控制规定。（三）评价方法1.文件审查：查阅机关内部管理制度、文件、会议记录、会计凭证、报表等资料，检查内部控制制度的建立和执行情况。2.问卷调查：设计问卷，向机关各部门及工作人员发放，了解对内部控制制度的知晓程度、执行情况及存在的问题。3.现场访谈：与机关各部门负责人、关键岗位人员进行面对面访谈，了解业务流程和内部控制执行情况，核实相关问题。4.实地观察：到业务现场进行实地观察，查看业务操作流程、工作环境等，检查内部控制措施的实际执行效果。5.数据分析：运用数据分析工具，对机关财务数据、业务数据等进行分析，查找异常数据和潜在风险点。（四）评价程序1.准备阶段内部审计部门根据机关实际情况和管理需求，制定年度内部控制评价方案，明确评价目标、范围、方法、程序和人员分工。收集与评价相关的法律法规、政策文件、内部管理制度等资料，为评价工作提供依据。组织评价人员培训，使其熟悉评价方法和程序，掌握评价标准和要求。2.实施阶段评价工作组按照评价方案，采用适当的评价方法，对机关内部控制进行全面检查和评价。通过文件审查、问卷调查、现场访谈、实地观察、数据分析等方式，收集评价证据，形成工作底稿。对收集到的评价证据进行分析和整理，识别内部控制存在的缺陷和问题，并进行初步认定和分类。3.报告阶段评价工作组根据评价结果，撰写内部控制评价报告，报告应包括评价工作概况、内部控制体系总体情况、存在的主要问题及缺陷、改进建议等内容。内部审计部门对评价报告进行审核，征求各业务部门意见，修改完善后报机关负责人审定。经机关负责人审定后的评价报告向机关全体工作人员通报，并报送上级主管部门。4.跟踪整改阶段各业务部门根据评价报告中提出的问题和整改建议，制定整改计划，明确整改措施、责任人和整改期限。内部审计部门对整改计划的执行情况进行跟踪检查，定期向机关负责人汇报整改工作进展情况。对整改不力的部门和个人，按照机关相关规定进行问责。（五）评价结果运用1.作为部门绩效考核的重要依据：将内部控制评价结果与部门绩效考核挂钩，对内部控制健全有效、执行良好的部门给予适当奖励；对存在严重内部控制缺陷的部门，扣减相应绩效分数，并责令限期整改。2.为完善内部控制制度提供依据：根据评价结果，深入分析内部控制存在的问题和原因，总结经验教训，及时修订和完善内部控制制度，不断优化内部控制体系。3.作为干部任用和评先评优的参考：在干部任用、评先评优等工作中，充分考虑个人所在部门的内部控制评价结果以及个人在内部控制执行中的表现，优先选拔任用内部控制意识强、执行效果好的干部。三、内控监督（一）监督主体与职责1.内部审计部门定期对机关内部控制进行监督检查，及时发现和纠正内部控制执行过程中的偏差和问题。对内部控制评价工作中发现的重大问题进行专项监督，跟踪整改落实情况，确保问题得到彻底解决。向机关负责人和上级主管部门报告内部控制监督检查情况，提出改进建议和措施。2.纪检监察部门对机关工作人员在履行职责过程中遵守法律法规和内部控制制度情况进行监督检查，严肃查处违法违纪行为。受理对违反内部控制制度行为的举报和投诉，对举报线索进行调查核实，依法依规处理相关责任人。加强对权力运行的监督制约，防范廉政风险，确保机关各项工作廉洁高效开展。3.财务部门负责对机关财务收支活动进行日常监督，审核财务凭证和报表，确保财务数据真实、准确。加强对预算执行情况的监控，及时发现和纠正预算执行偏差，提高资金使用效益。配合内部审计部门开展财务审计和内部控制评价工作，提供相关财务资料和数据。4.业务部门负责对本部门业务活动的内部控制执行情况进行日常监督，及时发现和解决业务流程中的问题。定期向内部审计部门报告本部门内部控制监督情况，配合做好机关整体内部控制监督工作。（二）监督方式1.日常监督各监督主体按照职责分工，对机关日常工作中的内部控制执行情况进行常态化监督检查，及时发现和纠正问题。业务部门在日常业务操作过程中，对内部控制执行情况进行自我监督，发现问题及时整改，并向内部审计部门报告。2.专项监督根据机关工作重点、风险状况和内部控制评价结果，针对特定业务领域或关键环节开展专项监督检查。通过专项监督，深入查找内部控制存在的深层次问题，分析原因，提出针对性的改进措施，完善内部控制体系。3.内部审计监督内部审计部门定期对机关内部控制进行全面审计，评价内部控制的有效性，发现问题及时督促整改。对重要事项和高风险领域开展专项审计，加强对重点环节和关键岗位的监督，防范风险。4.外部监督积极配合上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督机构的监督检查工作，如实提供相关资料和数据。根据外部监督机构提出的意见和建议，及时整改存在的问题，完善内部控制制度，提高机关管理水平。（三）监督检查内容1.内部控制制度执行情况：检查各部门及工作人员是否严格按照内部控制制度规定开展业务活动，有无违反制度规定的行为。2.业务流程合规性：审查各项业务流程是否符合法律法规和行业标准要求，是否存在流程漏洞或违规操作风险。3.关键岗位履职情况：监督关键岗位人员是否具备相应的专业知识和技能，是否严格履行岗位职责，有无越权或失职行为。4.风险防控措施落实情况：检查机关是否建立健全风险防控机制，风险识别、评估和应对措施是否有效落实，风险是否得到有效控制。（四）监督检查程序1.制定监督检查计划：各监督主体根据职责分工和工作需要，制定年度监督检查计划，明确监督检查的目标、范围、内容、方法和时间安排。2.实施监督检查：监督检查人员按照监督检查计划，采用适当的监督检查方法，对机关内部控制执行情况进行检查。通过查阅资料、实地查看、访谈询问、数据分析等方式，收集监督检查证据，形成工作记录。3.发现问题及处理：对监督检查中发现的问题进行详细记录和分析，及时与被检查部门沟通确认。根据问题的性质和严重程度，提出整改要求和处理建议，责令被检查部门限期整改。4.跟踪整改落实：建立监督检查问题整改台账，对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底整改。对整改不力的部门和个人，按照机关相关规定进行问责。5.总结报告：监督检查工作结束后，各监督主体撰写监督检查报告，总结监督检查情况，分析存在的问题及原因，提出改进建议和措施。监督检查报告报机关负责人审定后，在一定范围内通报。四、缺陷认定与整改（一）缺陷认定标准1.重大缺陷：内部控制存在重大漏洞或失效，可能导致机关重大经济损失、违规违纪行为或严重影响机关正常运转和目标实现的问题。2.重要缺陷：内部控制存在较大缺陷，可能导致机关较大经济损失、违规违纪行为或对机关正常运转和目标实现产生较大影响的问题。3.一般缺陷：内部控制存在一些较小问题，对机关经济活动和管理工作有一定影响，但未达到重大或重要缺陷程度的问题。（二）缺陷认定程序1.初步认定：评价工作组或监督检查人员在工作过程中发现内部控制存在问题后，根据缺陷认定标准进行初步判断，确定缺陷的性质和严重程度。2.沟通确认：与被检查部门及相关人员进行沟通，核实问题情况，听取意见和建议，对初步认定的缺陷进行进一步确认。3.集体审议：内部审计部门组织相关人员对认定的内部控制缺陷进行集体审议，充分讨论缺陷的性质、影响范围和整改建议，形成最终认定意见。4.报告审定：内部控制缺陷认定意见经内部审计部门负责人审核后，报机关负责人审定。机关负责人对认定意见进行审批，并决定是否对外披露。（三）整改措施与责任落实1.制定整改计划：针对认定的内部控制缺陷，各业务部门制定详细的整改计划，明确整改措施、责任人和整改期限。整改计划应具有可操作性，确保能够有效解决问题，完善内部控制。2.落实整改责任：明确整改责任主体，将整改责任落实到具体部门和个人。各责任主体要切实履行整改职责，按照整改计划认真组织实施整改工作。3.跟踪整改进度：内部审计部门建立整改跟踪机制，定期对整改工作进展情况进行检查和督促，及时掌握整改进度，协调解决整改过程中遇到的问题。4.整改效果评估：整改完成后，内部审计部门对整改效果进行评估，检查整改措施是否有效落实，内部控制缺陷是否得到消除，内部控制体系是否得到完善。对整改效果未达预期的，责令重新整改。（四）整改报告与公开1.整改报告：各业务部门在整改工作完成后，向内部审计部门提