建立内部审计监督制度

PAGE建立内部审计监督制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范公司财务行为，防范经营风险，确保公司资产安全、完整，提高公司经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本内部审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权，以保证审计工作的客观性、公正性和权威性。2.客观性原则审计人员应依据客观事实进行审计工作，以法律法规、公司制度为依据，如实反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.公正性原则在审计过程中，应秉持公正态度，对所有被审计对象一视同仁，不偏袒任何一方，确保审计结论的公平公正。4.权威性原则内部审计监督制度具有一定的权威性，公司各部门、各分支机构应严格遵守，对审计意见和建议应认真执行，积极配合审计工作。二、内部审计机构及人员职责（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责，向董事会报告工作。内部审计部门应配备足够数量的、具备专业知识和技能的审计人员，以满足公司内部审计工作的需要。（二）内部审计机构职责1.制定和完善内部审计制度、工作流程和操作规范，确保内部审计工作的规范化、标准化。2.对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、合法性和完整性。3.审查公司各项内部控制制度的建立、健全和执行情况，评价内部控制的有效性，提出改进建议，促进公司内部控制体系的不断完善。4.对公司重大投资项目、重大经济合同、重大资产处置等事项进行专项审计，为公司决策提供依据，防范决策风险。5.开展经济效益审计，对公司各部门、各分支机构的经营活动进行绩效评价，提出提高经济效益的建议和措施。6.对公司内部管理中的薄弱环节进行专项审计调查，揭示存在的问题，分析原因，提出改进建议，促进公司加强管理。7.受理对公司内部违规违纪行为的举报，进行调查核实，提出处理意见，维护公司正常的经营秩序。8.配合外部审计机构对公司进行审计，提供相关资料，协助审计工作顺利开展。9.定期向公司董事会报告内部审计工作情况，提交审计报告，反映公司存在的问题和风险，提出改进建议和措施。（三）内部审计人员职责1.遵守国家法律法规和公司内部审计制度，依法履行审计职责，保守公司秘密。2.具备良好的职业道德和专业素养，不断学习和更新业务知识，提高审计工作能力和水平。3.按照审计计划和工作安排，认真实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。4.对审计发现的问题进行深入分析，提出切实可行的审计建议，并跟踪监督建议的执行情况，确保问题得到有效解决。5.参与公司内部审计制度的制定和完善，提出改进意见和建议，促进内部审计工作质量的提高。6.协助开展公司内部审计相关培训工作，提高公司员工对内部审计工作的认识和理解。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划内部审计部门应根据公司发展战略、经营目标、内部控制状况以及风险管理要求，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容，并报公司董事会批准。2.专项审计计划根据公司实际情况，对特定事项或项目开展专项审计时，应制定专项审计计划。专项审计计划应明确审计目标、审计范围、审计程序、审计人员安排等内容，并报公司管理层批准。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的性质和规模，选派具备相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组长负责审计项目的组织实施和协调工作。2.收集审计资料审计组应收集与审计项目相关的法律法规、公司制度、财务报表、会计凭证、账簿、合同协议等资料，了解被审计对象的基本情况和业务流程，为审计工作做好充分准备。3.制定审计方案审计组应根据审计项目的目标和要求，制定详细的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计程序、审计方法、审计人员分工、审计时间安排等内容。审计方案应报内部审计部门负责人批准后实施。（三）审计实施1.下达审计通知书审计组应在实施审计前，向被审计对象下达审计通知书。审计通知书应明确审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并要求被审计对象做好相关准备工作。2.开展审计工作审计人员应按照审计方案确定的审计程序和方法，对被审计对象的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。审计人员可以通过查阅资料、实地观察、询问调查、数据分析等方式收集审计证据，并编制审计工作底稿。3.审计沟通与反馈在审计过程中，审计人员应与被审计对象保持良好的沟通，及时了解被审计对象的情况和意见，对审计发现的问题进行沟通和反馈。审计人员应要求被审计对象对审计发现的问题进行书面说明，并提供相关证据和资料。（四）审计报告撰写1.审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计结果，语言简洁明了，逻辑严谨。2.审计组应将审计报告初稿提交给被审计对象征求意见。被审计对象应在规定的时间内对审计报告提出书面意见。审计组应对被审计对象提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会审批。公司董事会应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理意见。（五）审计结果跟踪与落实1.内部审计部门应建立审计结果跟踪机制,对审计报告中提出的审计建议和处理意见的执行情况进行跟踪检查。2.被审计对象应按照公司董事会的要求，认真落实审计建议和处理意见，及时整改审计发现的问题，并将整改情况书面报告内部审计部门。3.内部审计部门应对被审计对象的整改情况进行检查和评价，对整改不力的部门和个人，应提出批评意见，并督促其继续整改。对整改情况进行总结和分析，为公司完善内部控制制度提供参考依据。四、审计范围与内容（一）财务审计1.审查公司财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、合法性和完整性，检查财务核算是否符合国家会计准则和公司财务制度的规定。2.审查公司财务收支的合规性，检查各项收入是否足额入账，各项支出是否符合规定的用途和审批程序，有无截留、挪用、私设小金库等问题。3.审查公司资产的管理情况，包括货币资金、存货、固定资产、无形资产等，检查资产的采购、验收、保管、使用、处置等环节是否规范，资产是否安全完整，有无资产流失现象。4.审查公司负债的情况，包括短期借款、长期借款、应付账款、应付职工薪酬等，检查负债的形成、偿还等是否合规，有无逾期债务和潜在的债务风险。（二）内部控制审计1.审查公司各项内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、采购管理制度、销售管理制度、人力资源管理制度、风险管理管理制度等，检查制度是否覆盖公司所有业务流程和关键环节。2.评价公司内部控制制度的执行有效性，通过对内部控制制度的测试和检查，发现内部控制制度存在的缺陷和漏洞，提出改进建议，促进公司内部控制体系的不断完善。3.审查公司内部审计监督制度的执行情况，检查内部审计机构的设置是否合理，审计人员的配备是否充足，审计工作是否规范，审计结果是否得到有效利用。（三）经济责任审计1.对公司各部门、各分支机构负责人任期内的经济责任进行审计，评价其在任期内的经营业绩、财务收支、内部控制、风险管理等方面的责任履行情况。2.审查公司各部门、各分支机构负责人任期内的财务收支情况，检查其是否遵守国家财经法规和公司财务制度，有无违反规定的财务行为。3.评价公司各部门、各分支机构负责人任期内的经营业绩，包括营业收入、利润、资产负债率等指标的完成情况，分析其经营管理水平和经济效益。4.审查公司各部门、各分支机构负责人任期内的内部控制和风险管理情况，检查其是否建立健全内部控制制度，是否有效防范经营风险。（四）专项审计1.对公司重大投资项目进行专项审计，审查投资项目的可行性研究、决策程序、资金来源、投资效益等情况，评估投资项目的风险和收益，为公司决策提供依据。2.对公司重大经济合同进行专项审计，审查经济合同的签订、履行、变更、终止等环节是否合规，合同条款是否明确、合理，有无潜在的法律风险和经济损失。3.对公司重大资产处置进行专项审计，审查资产处置的审批程序、评估作价、交易方式等是否合规，资产处置是否公平、公正、公开，有无资产流失现象。五、审计档案管理1.内部审计部门应建立健全审计档案管理制度，对审计工作中形成的各种文件、资料、底稿、报告等进行分类整理、归档保管。2.审计档案应包括审计计划、审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计对象反馈意见、审计