幼儿园财会人员工作制度

PAGE幼儿园财会人员工作制度一、总则（一）制定目的为加强幼儿园财务管理，规范财会人员行为，提高财务管理水平，保障幼儿园各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本幼儿园实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于幼儿园全体财会人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进幼儿园可持续发展。4.保密性原则：财会人员应严格保守幼儿园财务机密，不得泄露财务信息。二、岗位职责（一）财务负责人职责1.全面负责幼儿园财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。2.负责编制年度预算和决算，审核各项财务收支，确保财务收支合规、合理。3.定期分析财务状况，为幼儿园领导决策提供财务数据支持和财务建议。4.组织财会人员业务培训和考核，提高财会人员业务素质。5.协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护幼儿园合法权益。（二）会计岗位职责1.按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。3.定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。4.负责编制各类财务报表和财务分析报告，并按时报送相关部门。5.负责会计档案的整理、归档和保管工作。（三）出纳岗位职责1.严格遵守现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务。2.负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。3.按照规定编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。4.审核报销凭证，对符合规定的报销凭证及时办理报销手续，并登记入账。5.协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.幼儿园会计核算采用权责发生制原则。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证编制1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本内容。3记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，记账凭证必须具备凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等内容。（四）会计账簿登记1.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置，不得私设会计账簿。3.会计账簿应根据审核无误的会计凭证登记，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。（五）财务会计报告编制1.财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。2.会计报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。3.财务会计报告应按规定的报送期限及时报送相关部门。四、财务预算（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则。2.统筹兼顾、保证重点原则。3.勤俭节约、讲求效益原则。（二）预算编制方法1.采用零基预算法，根据幼儿园事业发展计划和任务，结合财力情况，对各项收入和支出进行全面、综合的预测和安排。2.预算编制应充分考虑上年度预算执行情况、本年度事业发展计划和任务、物价变动等因素。（三）预算编制程序1.每年第四季度，幼儿园各部门根据本部门下一年度工作计划和任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，提出幼儿园年度预算草案，报幼儿园领导审批。3.幼儿园领导审批后的年度预算草案，报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算的顺利执行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。调整预算应报幼儿园领导审批，并报上级主管部门备案。五、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指幼儿园从财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指幼儿园开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。3.经营收入：指幼儿园在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定依法取得，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.收入应及时足额入账，不得坐支、截留、挪用。3.加强对收入票据的管理，建立健全收入票据领购、使用、保管、缴销制度。六、支出管理（一）支出范围1.人员支出：指幼儿园支付给教职工的工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。2.公用支出：指幼儿园为开展教育教学及其辅助活动所发生的各项费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、招待费等。3.对个人和家庭的补助支出：指幼儿园对个人和家庭的无偿性补助支出，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费补助、助学金等。4.其他支出：指上述规定范围以外的各项支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，不得违规支出。2.合理性原则：各项支出应符合幼儿园事业发展需要，合理安排，不得铺张浪费。3.效益性原则：提高资金使用效益，注重支出的经济效益和社会效益。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审批后，由出纳办理报销手续。2.重大项目支出：由项目负责人提出项目预算和实施方案，经幼儿园领导班子集体研究决定后，报上级主管部门审批。项目实施过程中，严格按照预算和实施方案进行支出，并定期向幼儿园领导汇报项目进展情况。3.采购支出：按照政府采购相关规定进行采购，采购合同签订后，由采购部门办理验收手续，验收合格后，由经办人填写费用报销单，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审批后，由出纳办理报销手续。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确支出审批权限和程序，加强对支出的审核和监督。2.严格执行预算，控制预算执行偏差，确保各项支出在预算范围内。3.加强对费用报销凭证的审核，确保报销凭证真实、合法、有效。4.定期对支出情况进行分析，发现问题及时采取措施加以解决。七、资产管理（一）资产范围1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.固定资产购置：按照政府采购相关规定进行采购，购置前应编制购置计划，报幼儿园领导审批。购置后，应及时办理验收、入账手续。2.无形资产购置：应按照相关法律法规和合同约定进行购置，购置后应及时办理入账手续。（三）资产使用1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整。2.固定资产应定期进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产应加强管理，确保其安全、有效使用。（四）资产处置1.固定资产处置：包括报废、报损、出售、转让等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。2.无形资产处置：应按照相关法律法规和合同约定进行处置，处置收入应及时足额入账。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务负责人应定期对财务工作进行检查，发现问题及时整改。3.加强对财会人员的职业道德教育，提高财会人员的法律意识和业务水平。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.定期向教职工公布财务收支情况，接受教职工的监督。九、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务申报表、财务印章、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。（二）档案整理1.会计档案应按照年度、类别、保管期限等进行分类整理，做到整齐有序。2.会计凭证应按月装订成册，封面应注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等内容，并由装订人在封签处盖章。3.会计账簿应按年整理归档，在账簿启用表上加盖单位公章和会计人员印章，并在账簿扉页上注明账簿名称、册数、编号、保管期限等内容。（三）档案保管1.会计档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防火、防潮、防虫、防盗。2.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起