幼儿园财会审计制度大全

PAGE幼儿园财会审计制度大全一、总则1.目的本制度旨在规范幼儿园的财务行为，加强财务管理和审计监督，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，维护幼儿园及教职工、幼儿的合法权益。2.适用范围本制度适用于本幼儿园全体教职员工及与幼儿园财务收支有关的各项经济活动。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《幼儿园财务制度》、《内部审计准则》等相关法律法规及行业标准制定。二、财务管理制度1.预算管理幼儿园应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制要坚持“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。预算编制应包括收入预算和支出预算。收入预算要参考上年度预算执行情况和本年度收入增减因素，合理预测各项收入；支出预算要根据幼儿园事业发展需要和财力可能，分轻重缓急，合理安排各项支出。预算经幼儿园教职工代表大会审议通过后，报教育主管部门备案，并严格按照预算执行。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按规定程序报经批准。调整预算要说明调整的原因、项目、数额及对收支平衡的影响等。2.收入管理幼儿园收入包括财政补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。各项收入要严格按照国家有关规定，依法依规收取。收费项目和标准要报经教育主管部门和物价部门批准，并向社会公示。幼儿园要加强对收费票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、缴销等制度。收费票据由财务部门统一购领、保管和发放，收费人员凭收费许可证领取收费票据，并按规定使用。收费票据使用完毕后，要及时交回财务部门核销。幼儿园要加强对收入的核算和管理，各项收入要及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。严禁设立“小金库”。3.支出管理幼儿园支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和固定资产购建支出等。各项支出要严格按照国家有关规定和幼儿园财务制度执行，坚持“厉行节约、勤俭办学”的原则，严格控制各项费用支出。人员支出要按照国家规定的工资福利政策和标准发放，不得擅自提高或降低标准。公用支出要严格按照预算安排和有关规定执行，不得超支。对个人和家庭的补助支出要严格按照政策规定发放，不得随意扩大范围和提高标准。固定资产购建支出要按照有关规定进行审批和管理，确保资产的合理配置和有效使用。幼儿园要建立健全支出审批制度，明确审批权限和程序。各项支出要由经办人签字、部门负责人审核、财务负责人审批后，方可报销。重大支出项目要经幼儿园领导班子集体研究决定。幼儿园要加强对支出的核算和管理，严格执行财务报销制度。报销凭证要真实、合法、有效，不得白条入账。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。4.资产管理幼儿园资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。幼儿园要加强对流动资产的管理，建立健全现金、银行存款管理制度，严格执行现金管理暂行条例和银行结算制度，确保资金安全。加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账。加强对存货的管理，建立健全存货采购、验收、保管、领用等制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。幼儿园要加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的职责和程序。定期进行固定资产清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。幼儿园要加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、登记、使用、处置等环节的职责和程序。加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。5.财务内部控制幼儿园要建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的风险防控。财务内部控制制度要涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节，明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程，防止财务风险。幼儿园要加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。财务人员要严格遵守国家财经法规和财务制度，认真履行职责，确保财务工作的规范、有序进行。幼儿园要加强对财务活动的监督检查，定期对财务收支、资产管理等情况进行内部审计和监督检查。对发现的问题要及时整改，严肃处理违规违纪行为。三、审计监督制度1.审计机构和人员幼儿园应设立独立的审计机构或配备专职审计人员，负责对幼儿园的财务收支、经济活动等进行审计监督。审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规和审计业务，遵守审计职业道德规范。2.审计范围和内容审计范围包括幼儿园的财务预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况、内部控制制度执行情况等。审计内容包括：审查财务报表、账簿、凭证等会计资料的真实性、合法性和完整性；检查财务收支是否符合国家财经法规和幼儿园财务制度的规定；审查资产管理是否规范，资产是否安全完整；检查内部控制制度是否健全有效，执行是否到位等。3.审计程序审计机构或审计人员应根据审计工作计划和任务，制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤等。审计人员在实施审计过程中，应通过审查会计资料、查阅文件、实地盘点、调查询问等方式，收集审计证据。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的事实真相。审计人员在审计结束后，应撰写审计报告，对审计事项作出客观、公正的评价，提出审计意见和建议。审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位如有异议，应在规定期限内提出书面意见。审计机构或审计人员应根据被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善，并报幼儿园领导审批。幼儿园领导应根据审计报告的意见和建议，及时作出处理决定。被审计单位应按照处理决定认真整改，并将整改情况书面报告审计机构或审计人员。审计机构或审计人员应对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。4.审计结果运用幼儿园应将审计结果作为加强财务管理、完善内部控制制度、考核评价干部的重要依据。对审计发现的问题，要及时进行整改，严肃处理违规违纪行为。对审计提出的意见和建议，要认真研究采纳，不断完善财务管理和内部控制制度。四、财务公开制度1.公开原则幼儿园财务公开应遵循真实、准确、完整、及时、规范的原则，确保教职工和社会公众能够全面、准确地了解幼儿园财务状况。2.公开内容财务预算：包括年度财务预算编制情况、预算执行情况等。财务收支：包括各项收入、支出的明细情况，如学费、杂费、财政补助收入、人员支出、公用支出等。资产管理：包括固定资产、流动资产的购置、处置、清查盘点等情况。收费情况：包括收费项目、标准、依据及收费票据使用情况等。财务审计：包括内部审计、外部审计的结果及整改情况等。3,公开方式幼儿园应设立固定的财务公开栏，定期公布财务信息。公开栏应设置在幼儿园显著位置，方便教职工和社会公众查看。幼儿园应通过校园网、微信公众号等网络平台，及时发布财务公开信息，方便教职工和社会公众随时查阅。幼儿园应定期召开教职工代表大会，向教职工报告财务工作情况，接受教职工的监督和质询。4.公开时间财务预算应在年初公布，财务收支情况应按月或按季度公布，资产管理情况、收费情况、财务审计结果等应按规定及时公布。五、财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、收费票据存根、经济合同等与财务收支有关的各类文件资料。2.档案整理财务档案应按照年度、类别进行分类整理，装订成册，并编制档案目录。会计凭证应按月装订，会计账簿应按年装订，财务报表应按年度装订，其他档案应根据实际情况进行装订。3.档案保管财务档案应指定专人负责保管，保管人员应具备相应的档案管理知识和技能。档案保管地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等安全设施，确保档案的安全完整。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。4.档案查阅查阅财务档案应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出保管地点。查阅人员不得在档案上涂改、标记、抽取、撤换、损坏档案。如需复印档案资料，应经财务负责人批准，并登记备案。5.档案销毁财务档案保管期满需要