工会财务日常监督制度

PAGE工会财务日常监督制度一、总则（一）目的为了加强工会财务管理，规范财务行为，确保工会经费合法、合理、有效使用，保障工会各项工作的顺利开展，依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及相关财务法规和行业标准，制定本工会财务日常监督制度。（二）适用范围本制度适用于本公司工会组织及其所属各基层工会的财务活动。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保工会财务工作合法合规。2.民主监督原则充分发挥工会会员的民主监督作用，保障会员对工会财务的知情权、参与权和监督权。3.规范透明原则规范财务操作流程，提高财务信息透明度，确保工会财务活动公开、公正、公平。4.效益优先原则注重工会经费的使用效益，合理安排经费支出，提高资金使用效率，更好地服务工会事业发展。二、监督职责与分工（一）工会委员会职责1.领导和组织工会财务工作，制定财务工作计划和预算方案，并组织实施。2.定期审查工会财务报告，监督财务收支情况，确保经费使用符合工会宗旨和会员利益。3.对工会重大财务决策进行审议和决策，保障财务工作的顺利开展。（二）工会经费审查委员会职责1.审查工会经费预算、决算草案，监督预算执行情况，对预算调整提出意见和建议。2.审查工会经费收支情况，检查财务制度的执行情况，对违反财务制度的行为进行纠正和处理。3.定期审计工会财务账目，对财务收支的真实性、合法性、效益性进行评价，出具审计报告。4.督促工会财务部门及时整改审计中发现的问题，跟踪整改落实情况。（三）工会财务部门职责1.负责工会财务日常核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。2.严格执行财务制度，审核各项经费支出，确保支出合规合理。3.定期向工会委员会和经费审查委员会报告财务工作情况，提供财务信息和分析资料。4.配合经费审查委员会开展审计工作，提供相关财务资料和数据。（四）工会会员职责1.关注工会财务工作，有权了解工会经费的收支情况和使用效益。2.对工会财务工作提出意见和建议，参与民主监督。3.发现工会财务存在问题时，可通过正常渠道向工会组织反映。三、预算管理与监督（一）预算编制1.工会财务部门应根据工会工作计划和实际工作需要，按照“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，编制年度经费预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据上年度收入情况和本年度工作计划，合理预计各项收入来源；支出预算应按照工会工作任务和活动安排，分项目、分科目编制，明确支出用途和金额。3.预算编制过程中应广泛征求工会各部门和会员的意见，确保预算科学合理、切实可行。（二）预算审批1.工会经费预算草案编制完成后，应提交工会委员会审议。工会委员会应认真审查预算草案的合理性和可行性，提出修改意见和建议。·2.经工会委员会审议通过的预算草案，应提交工会会员大会或会员代表大会审议批准。会员大会或会员代表大会应对预算草案进行表决，表决通过后，预算方可生效。（三）预算执行1.工会财务部门应严格按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算的严格执行。2.加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应在确保工会工作正常开展的前提下，合理调整收支规模和结构，保证预算的严肃性和稳定性。（四）预算监督1.工会经费审查委员会应定期对预算执行情况进行审查监督，检查预算执行是否符合规定，有无超预算支出、擅自改变预算用途等问题。2.对预算执行过程中发现的问题，经费审查委员会应及时提出意见和建议，督促工会财务部门进行整改，并跟踪整改落实情况。3.工会会员有权对预算执行情况进行监督，如发现问题可向工会委员会或经费审查委员会反映，工会组织应及时处理并反馈处理结果。四、收入管理与监督（一）会费收入1.工会会员应按照规定及时、足额缴纳会费。会费缴纳标准应根据会员工资收入情况，按照国家有关规定执行。2.工会财务部门应建立会费收缴台账，详细记录会员会费缴纳情况，确保会费收缴准确无误。3.定期向会员公布会费收缴情况，接受会员监督。（二）拨缴经费收入1.公司行政应按照每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴经费。工会财务部门应及时与公司行政核对拨缴经费金额，确保经费足额到账。2.加强对拨缴经费收入的管理，严格按照规定的渠道和方式收取经费，不得截留、挪用或拖欠。3.对拨缴经费收入进行明细核算，准确反映经费来源和收入情况。（三）上级工会补助收入1.积极争取上级工会的补助收入，及时了解上级工会补助政策和资金安排情况。2.按照上级工会要求，准确填报相关报表和资料，确保上级工会补助资金及时、足额到位。3.对上级工会补助收入进行专项核算管理，严格按照规定用途使用补助资金，不得擅自改变资金用途。（四）其他收入1.工会的其他收入包括捐赠收入、利息收入、投资收益等。各项其他收入应严格按照相关规定取得，确保收入合法合规。2.加强对其他收入的管理，建立健全收入管理制度和内部控制机制，防止收入流失和违规行为发生。3.对其他收入进行分类核算，准确反映收入来源和金额，定期进行清理和核对。（五）收入监督1.工会经费审查委员会应定期对工会收入情况进行审查监督，检查收入是否足额收缴、来源是否合法合规、核算是否准确无误等。2.加强对收入票据的管理，确保收入票据真实、合法、有效。收入票据应按照规定的格式和内容开具，加盖工会财务专用章，并妥善保管。3.对收入管理中发现的问题，经费审查委员会应及时提出整改意见，督促工会财务部门进行整改，并跟踪整改落实情况。五、支出管理与监督（一）支出范围工会经费支出应严格按照《中华人民共和国工会法》和《中国工会章程》规定的范围使用，主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。（二）支出审批1.工会各项经费支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出项目由工会财务部门负责人审核后报工会主席审批；重大支出项目应提交工会委员会审议通过后，报工会主席审批。2.经费支出审批应严格审核支出内容、金额、票据等是否合规，确保支出合理、合法、真实。3.建立健全支出审批台账，详细记录支出审批情况，包括支出项目、金额、审批人、审批时间等信息。（三）支出核算1.工会财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，准确记录各项支出的发生时间、内容、金额等信息。2.支出核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生的经济业务进行账务处理，确保会计信息真实、准确、完整。3.对各项支出进行明细核算，便于对支出情况进行分析和监督。（四）支出监督1.工会经费审查委员会应定期对工会支出情况进行审查监督，检查支出是否符合规定范围、审批程序是否合规、核算是否准确等。2.加强对重点支出项目的监督，如职工活动经费、维权支出等，确保资金使用效益。3.对支出管理中发现的问题，经费审查委员会应及时提出整改意见，督促工会财务部门进行整改，并跟踪整改落实情况。4.定期对工会支出情况进行公开，接受会员监督。公开内容应包括支出项目、金额、用途等信息，确保会员知情权。六、资产管理与监督（一）资产分类与登记1.工会资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。工会应按照国家有关规定对资产进行分类核算和管理。2.建立健全资产登记制度，对各项资产进行详细登记，记录资产的名称、数量、价值、购置时间、使用部门等信息。3.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（二）资产购置与处置1.工会资产购置应按照规定的程序进行审批，严格控制资产购置规模和标准。购置资产应进行必要性和可行性论证，确保资产购置合理、有效。2.资产处置应按照规定的程序进行，包括资产报废、转让、捐赠等。资产处置收入应及时足额上缴工会财务，不得截留、挪用。3.加强对资产处置的监督，确保资产处置过程公开、公正、透明。（三）资产使用与维护1.工会应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.加强对资产的维护保养，定期对资产进行检查和维修，确保资产正常运行。3.对资产使用情况进行监督检查，防止资产闲置、浪费或违规使用。（四）资产监督1.工会经费审查委员会应定期对工会资产情况进行审查监督，检查资产登记、购置、处置、使用等环节是否合规，资产是否安全完整、账实相符。2.加强对资产管理人员的监督，确保资产管理人员履行职责，防止资产流失和违规行为发生。七、财务报告与公开（一）财务报告编制1.工会财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表、经费使用情况表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和工会财务制度编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经工会财务部门负责人审核、工会主席审批。（二）财务报告审查1.工会经费审查委员会应定期对工会财务报告进行审查，对财务报告的真实性、合法性、准确性进行评价。2.审查内容包括财务报表数据是否准确、经费收支是否合规、资产负债是否真实等。3.经费审查委员会应出具审查意见，对财务报告中存在的问题提出整改建议。（三）财务公开1.定期向工会会员公开财务信息，公开内容应包括财务报告、经费收支情况、资产状况等。2.财务公开应采取多种形式，如在工会内部公告栏张贴、工会网站发布、会员大会通报等，确保会员能够及时了解工会财务情况。3.接受会员对财务公开内容的查询和监督，对会员提出的疑问和意见应及时给予答复和处理。八、内部控制与风险防范（一）内部控制制度建设1.建立健全工会财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务操作流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等各个环节，确保财务活动全过程受到有效控制。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，根据实际情况和法律法规要求，及时调整和优化内部控制措施。（二）风险识别与评估1.加强对工会财务风险的识别与评估，及时发现潜在的风险因素，如财务制度执行不到位、预算编制不合理、资金使用效益低下等。2.建立风险预警机制，设定风险预警指标，对可能出现的风险进行及时预警。3.定期对财务风险进行分析和评估，制定