工会财会内控制度

PAGE工会财会内控制度一、总则（一）目的为了加强本工会财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《工会会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本工会实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本工会机关及所属各基层工会组织的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，依法进行财务收支活动。2.全面性原则：涵盖工会财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算、资产管理、经费收支等各个环节。3.制衡性原则：建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。4.适应性原则：适应工会工作发展的需要，根据实际情况及时修订和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据工会年度工作计划和实际工作需要，参考上年度预算执行情况，结合本年度预计收入和支出情况，编制工会年度预算。2.编制方法：采用零基预算法，按照轻重缓急对各项收支进行合理安排，确保预算的科学性和合理性。3.编制程序各部门根据本部门工作计划和工作任务，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合工会年度工作计划和预计收入情况，提出工会年度预算草案，报工会委员会审议。工会委员会审议通过后，将预算草案提交会员代表大会审议批准。（二）预算执行1.预算分解：将批准的年度预算分解到各部门和各月份，明确各部门和各月份的预算执行责任。2.预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施进行调整。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。调整预算应报工会委员会审议，并提交会员代表大会备案。（三）决算1.决算编制：年度终了后，财务部门应按照规定的格式和要求编制工会年度决算报告，反映工会年度预算执行情况和财务状况。2.决算审核：工会委员会对决算报告进行审核，确保决算数据的真实性、准确性和完整性。3.决算批复：将审核通过的决算报告报上级工会备案，并向本工会各部门和基层工会组织批复决算。三、收入管理（一）会费收入管理1.会费收缴标准：按照会员月工资收入的规定比例收取会费，具体标准由工会委员会根据上级工会要求和本工会实际情况确定。2.会费收缴方式：会员会费由所在基层工会组织负责收缴，基层工会组织应定期将会费上缴到本工会财务部门。3.会费核算：财务部门应按照规定的会计科目对会费收入进行核算，确保会费收入的准确记录。（二）拨缴经费收入管理1.拨缴经费计算基数：以单位全部职工工资总额为计算基数，按照规定的比例拨缴工会经费。2.拨缴经费方式：由单位行政部门按照规定的时间和比例将工会经费拨缴到本工会账户。3.拨缴经费核算：财务部门应按照规定的会计科目对拨缴经费收入进行核算，及时与上级工会进行核对，确保拨缴经费收入的准确记录。（三）上级补助收入管理1.上级补助收入范围：包括上级工会对本工会的专项补助、回拨补助、帮扶补助等。2.上级补助收入审批：上级补助收入应按照上级工会的规定和要求进行申请和审批，确保补助资金的合理使用。3.上级补助收入核算：财务部门应按照规定的会计科目对上级补助收入进行核算，及时与上级工会进行核对，确保上级补助收入的准确记录。（四）其他收入管理1.其他收入范围：包括捐赠收入、利息收入、投资收益等。2.其他收入审批：其他收入应按照规定的程序进行审批，确保收入的合法性和合规性。3.其他收入核算：财务部门应按照规定的会计科目对其他收入进行核算，确保其他收入的准确记录。四、支出管理（一）支出审批1.审批原则：坚持“一支笔”审批制度，严格按照规定的审批权限和审批程序进行审批。2.审批流程各项支出应先由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。经部门负责人审核同意后，报分管领导审批。分管领导审批后，报工会主席审批。工会主席审批同意后，由财务部门审核报销。（二）支出范围1.职工活动支出：包括职工教育、文体活动、宣传活动等方面的支出。2.维权支出：包括劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等方面的支出。3.业务支出：包括工会自身建设、业务培训、会议、调研等方面的支出。4.行政支出：包括工会办公费、差旅费、邮电费、水电费等方面的支出。5.资本性支出：包括工会购置固定资产、无形资产等方面的支出。6.补助下级支出：包括对下级工会的专项补助、回拨补助、帮扶补助等方面的支出。7.事业支出：包括工会所属事业单位的各项支出。8.其他支出：包括捐赠支出、利息支出、投资损失等方面的支出。（三）支出标准1.职工活动支出标准：按照上级工会的规定和本工会的实际情况，制定职工活动支出标准，确保活动支出的合理性和合规性。2.维权支出标准：按照国家有关法律法规和政策规定，制定维权支出标准，确保维权支出的有效性和合法性。3.业务支出标准：按照工会业务工作的需要和实际情况，制定业务支出标准，确保业务支出的必要性和合理性。4.行政支出标准：按照国家有关财务制度和本工会的实际情况，制定行政支出标准，确保行政支出的节约性和合规性。5.资本性支出标准：按照国家有关固定资产管理和无形资产核算的规定，制定资本性支出标准，确保资本性支出的合理性和合规性。6.补助下级支出标准：按照上级工会的规定和本工会的实际情况，制定补助下级支出标准，确保补助资金的合理使用。7.事业支出标准：按照工会所属事业单位的财务管理规定，制定事业支出标准，确保事业支出的合理性和合规性。8.其他支出标准：按照国家有关法律法规和政策规定，制定其他支出标准，确保其他支出的合法性和合规性。（四）支出核算1.核算原则：按照《工会会计制度》的规定，对各项支出进行准确核算，确保支出数据的真实性、准确性和完整性。2.核算方法：根据支出的性质和用途，分别计入相应的会计科目，进行明细核算。3.核算流程财务部门根据支出报销单和相关凭证，进行账务处理，登记会计账簿。定期对支出进行核对和盘点，确保账账相符、账实相符。年度终了后，按照规定的格式和要求编制工会年度支出决算报告，反映工会年度支出情况。五、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。3.票据管理：规范票据的购买、使用、保管和核销，确保票据安全。（二）固定资产管理1.固定资产购置：按照规定的程序进行固定资产购置，确保购置资产的合理性和合规性。2.固定资产验收：对购置的固定资产进行验收，确保资产的数量、质量和规格符合要求。3.固定资产登记：对验收合格的固定资产进行登记，建立固定资产台账，记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。4.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，确保固定资产价值的合理分摊。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。6.固定资产处置：按照规定的程序对固定资产进行处置，确保处置资产的合法性和合规性。（三）无形资产管理1.无形资产购置：按照规定的程序进行无形资产购置，确保购置资产的合理性和合规性。2.无形资产验收：对购置的无形资产进行验收，确保资产的质量和规格符合要求。3.无形资产登记：对验收合格的无形资产进行登记，建立无形资产台账，记录无形资产的名称、类别、取得时间、使用部门等信息。4.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产价值的合理分摊。5.无形资产清查：定期对无形资产进行清查，确保无形资产账实相符。6.无形资产处置：按照规定的程序对无形资产进行处置，确保处置资产的合法性和合规性。六、债权债务管理（一）债权管理1.应收账款管理：加强对应收账款的管理，定期与债务人进行核对，及时催收账款，确保债权的安全。2.其他应收款管理：对其他应收款进行定期清理，及时收回款项，确保资金的安全。（二）债务管理1.应付账款管理：加强对应付账款的管理，定期与债权人进行核对，及时支付款项，确保债务按时偿还。2.其他应付款管理：对其他应付款进行定期清理，及时偿还债务，确保债务按时偿还。七、财务监督（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立健全内部监督制度，对财务收支活动进行定期检查和不定期抽查，确保财务活动的合法性和合规性。2.工会委员会监督：工会委员会应定期对工会财务工作进行监督检查，听取财务工作报告，审查财务收支情况，确保工会财务工作的规范运行。3.会员代表大会监督：会员代表大会应定期对工会财务工作进行监督检查，审查工会财务工作报告和财务收支情况，确保工会财务工作公开透明。（二）外部监督1.上级工会监督：上级工会应定期对下级工会财务工作进行监