工会审查监督制度

PAGE工会审查监督制度一、总则（一）目的本工会审查监督制度旨在加强工会经费的管理和使用监督，确保工会经费合理、合规、有效地用于服务职工、开展工会活动以及维护职工权益等工作，保障工会组织的正常运转和健康发展，提高工会经费使用的透明度和效益，维护工会会员的合法权益。（二）依据本制度依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于本公司工会组织及其所属各基层工会，涵盖公司全体工会会员。（四）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和工会相关制度规定，确保审查监督工作合法合规。2.独立客观原则审查监督机构独立行使职权，不受其他部门或个人的干涉，客观公正地开展审查监督工作。3.全面覆盖原则对工会经费的收支、资产管理、预算执行等各个环节进行全面审查监督，不留死角。4.突出重点原则重点关注工会经费的重大开支项目、涉及职工切身利益的经费使用情况以及容易出现问题的关键环节。5.注重实效原则通过审查监督，及时发现问题、提出建议、督促整改，切实提高工会经费使用效益，维护工会组织的良好形象。二、审查监督机构及职责（一）工会经费审查委员会1.组成工会经费审查委员会由工会会员代表大会选举产生，委员人数根据工会会员人数和工作需要确定，一般为奇数。2.职责审查工会经费年度预算、决算草案，对预算执行情况进行审查监督。监督检查工会经费的收入、支出和资产管理情况，确保经费使用合法合规、安全有效。审查工会重大经济事项的决策和执行情况，提出意见和建议。对工会经费使用中的违法违纪问题进行调查核实，并提出处理意见。定期向工会会员代表大会报告审查监督工作情况，接受会员监督。（二）工会财务工作小组1.组成由工会财务负责人担任组长，成员包括工会财务人员及相关工作人员。2.职责负责编制工会经费年度预算、决算草案，严格按照预算执行经费收支。做好工会经费的日常会计核算和财务管理工作，确保账目清晰、数据准确。定期向工会经费审查委员会报送财务报表和经费使用情况报告，接受审查监督。配合工会经费审查委员会开展审查监督工作，提供相关资料和信息。（三）工会审计人员1.配备根据工作需要，配备具有专业财务审计知识和技能的人员担任工会审计工作。2.职责按照审计计划和程序，对工会经费收支、资产管理等进行定期或不定期审计。对审计中发现的问题进行深入调查分析，提出审计意见和建议。撰写审计报告，如实反映审计情况和结果，并督促相关部门进行整改。协助工会经费审查委员会开展其他审查监督工作。三、工会经费审查监督内容（一）预算审查监督1.预算编制的科学性和合理性审查预算编制是否依据工会工作计划和实际工作需要，是否充分考虑工会各项活动的开展以及职工权益维护等因素，预算收支项目是否完整、准确。2.预算执行情况监督检查工会经费是否按照预算安排使用，有无超预算支出或无预算支出的情况。对预算执行过程中的重大调整事项，审查其是否履行规定的审批程序。3.在预算执行过程中，是否根据实际情况及时调整预算，调整后的预算是否符合相关规定和要求。（二）收入审查监督1.会费收入检查工会会员是否按照规定及时足额缴纳会费，会费收缴是否规范，有无漏缴、少缴等情况。2.拨缴经费收入审查行政拨缴工会经费是否足额、及时，拨缴比例是否符合国家规定。检查行政拨缴经费的计算依据和方法是否正确，有无截留、挪用工会经费的行为。3.其他收入对工会的其他收入来源，如上级工会补助、捐赠收入、利息收入等进行审查，核实收入的真实性、合法性和合规性，检查收入是否及时入账，有无隐瞒、截留或私设小金库的情况。（三）支出审查监督1.职工活动支出审查职工教育、文体、宣传等活动的支出是否合理，是否符合工会工作宗旨和职工需求。检查活动经费的使用是否有明确的计划和预算，支出是否真实、合规，有无虚报、冒领、浪费等现象。2.维权支出对用于维护职工权益的各项支出，如劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等费用进行审查，确保资金使用到位，切实保障职工合法权益。检查支出是否符合相关政策规定，审批手续是否齐全。3.业务支出审查工会开展各项业务工作的支出，包括培训学习、会议、调研等费用，是否与工会业务活动相关，支出是否合理、合规，有无超标准、超范围支出的情况。4.行政支出检查工会行政办公费用、工作人员薪酬等行政支出是否符合规定标准，有无违规发放津补贴、滥发福利等问题。审查行政支出的审批程序是否健全，费用核算是否准确。5.资本性支出对工会购置固定资产（如办公设备、文体器材等）、无形资产（如软件等）以及进行大型修缮等资本性支出进行审查，检查是否按照规定进行政府采购或招投标，资产的采购、验收、入账等手续是否完备，资产的管理和使用是否规范。（四）资产管理审查监督1.货币资金管理审查工会库存现金是否账实相符，有无白条抵库、坐支现金等违规行为。检查银行账户的开设、使用和管理是否合规，银行存款余额是否准确，资金收付是否及时入账，有无出租、出借银行账户的情况。2.固定资产管理检查工会固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、处置等环节是否规范，资产账目是否清晰，是否定期进行清查盘点，确保资产安全完整。审查固定资产处置是否按照规定程序进行，有无随意处置、低价转让等造成国有资产流失的情况。3.无形资产及其他资产管理对工会拥有的无形资产（如商标、专利等）以及其他资产（如债权、债务等）进行审查，核实其真实性、合法性和完整性，检查资产的管理和核算是否符合相关规定。（五）内部控制审查监督1.制度建设审查工会是否建立健全了各项财务管理制度、内部控制制度以及经费审查监督制度，制度是否符合国家法律法规和工会实际情况，是否具有可操作性。2.岗位设置与职责分工检查工会财务岗位设置是否合理，各岗位人员职责是否明确，是否存在不相容岗位未分离的情况。审查财务人员的配备是否符合工作需要，人员资质和业务能力是否能够满足工作要求。3.财务审批流程审查工会经费支出的审批流程是否规范，审批环节是否齐全，审批权限是否明确。检查重大经费支出是否实行集体决策和联签制度，有无越权审批、违规审批的情况。4.财务信息系统对工会使用的财务信息系统进行审查，检查系统的安全性、稳定性和数据准确性，是否能够满足财务管理和审查监督工作的需要。审查财务信息系统的操作权限设置是否合理，数据备份和存储是否安全可靠。四、审查监督程序（一）计划制定1.工会经费审查委员会根据工会工作实际和财务状况，每年年初制定年度审查监督工作计划，明确审查监督的内容、范围、重点、时间安排和人员分工等。2.年度审查监督工作计划应报经工会委员会批准后实施，并向工会会员代表大会通报。（二）审查实施1.审查前准备审计人员根据审查监督工作计划，制定具体的审查方案，明确审查的目标、范围、方法和步骤等。收集与审查事项相关的数据、资料及文件，包括工会财务报表、会计凭证、预算决算草案、合同协议等。通知被审查部门或单位，要求其做好相关准备工作，提供必要的资料和信息。2.审查过程审计人员通过查阅账目、凭证，实地盘点资产，调查询问相关人员等方式，对审查事项进行全面、深入的审查。在审查过程中，审计人员应详细记录审查情况，收集相关证据，对发现的问题进行分析和判断。对于审查中发现的重大问题或疑点，审计人员可进行延伸审查，追溯相关业务的发生过程和资金流向。（三）报告与反馈1.审查结束后，审计人员应撰写审查报告，报告内容应包括审查的基本情况、发现的问题、问题产生的原因分析、处理建议以及审查结论等。2.审查报告经工会经费审查委员会审核后，向工会委员会提交，并视情况向工会会员代表大会报告。3.工会委员会接到审查报告后，应认真研究审查意见和建议，及时做出处理决定，并将处理结果反馈给工会经费审查委员会。4.被审查部门或单位应根据审查报告和工会委员会的处理决定，对存在的问题进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告工会经费审查委员会。（四）跟踪与复查1.工会经费审查委员会负责对被审查部门或单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。2.根据需要，工会经费审查委员会可对整改情况进行复查，对整改不到位的部门或单位下达复查意见书，要求其继续整改，直至达到要求为止，并将复查结果向工会会员代表大会通报。五、责任追究（一）对于违反工会经费审查监督制度，存在下列行为之一的单位或个人（包括工会工作人员、相关业务部门负责人等），视情节轻重，给予相应的责任追究：1.未按照规定编制、执行工会经费预算，导致经费使用混乱或出现重大资金风险的。2.截留、挪用、侵占工会经费，或擅自改变经费用途的。3.违反财务管理制度和审批程序进行经费支出，造成经费浪费或损失的。4.故意隐瞒、虚报财务收支情况，提供虚假财务信息的。5.对审查监督工作不配合，拒绝提供相关资料或信息，阻碍审查监督工作正常开展的。6.其他违反工会经费审查监督制度的行为。（二）责任追究方式1.批评教育对情节较轻的违规行为，给予批评教育，责令其限期改正。2.责令退还或赔偿对于截留、挪用、侵占工