审计局行政执法监督制度

PAGE审计局行政执法监督制度一、总则（一）目的为了加强审计局行政执法监督，规范行政执法行为，提高行政执法水平，保障法律、法规和规章的正确实施，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据有关法律法规，结合本局实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本局依法实施的各项行政执法活动，包括审计项目实施、审计决定作出、审计处罚执行等环节。（三）基本原则1.合法性原则：行政执法活动必须符合法律、法规和规章的规定。2.合理性原则：行政执法行为应当客观、适度、符合理性。3.公开、公正原则：行政执法活动应当公开透明，公正对待行政相对人。4.高效便民原则：行政执法活动应当提高效率，方便行政相对人。二、监督机构及职责（一）监督机构成立审计局行政执法监督领导小组，由局长担任组长，分管副局长担任副组长，各相关业务科室负责人为成员。领导小组下设办公室，负责日常监督工作的组织协调。（二）职责1.领导小组职责研究制定行政执法监督工作的方针、政策和制度。审议重大行政执法监督事项，作出决策。协调解决行政执法监督工作中的重大问题。2.办公室职责具体组织实施行政执法监督工作，制定年度监督计划。对行政执法活动进行日常检查、抽查。受理对行政执法行为的投诉、举报，并进行调查处理。定期对行政执法监督工作进行总结分析，提出改进建议。负责行政执法监督相关资料的整理、归档。三、行政执法主体资格管理（一）资格确认本局行政执法人员必须通过行政执法资格考试，取得行政执法证件，方可从事行政执法工作。行政执法证件实行年度审验制度，未经审验或审验不合格的，不得从事行政执法活动。（二）证件管理1.建立行政执法人员档案，记录行政执法人员的基本信息、培训情况、执法业绩等。2.行政执法人员应当妥善保管行政执法证件，不得转借、出租、涂改或者伪造。3.行政执法证件遗失、损坏的，应当及时向办公室报告，并申请补发或换发。四、行政执法程序监督（一）审计项目实施程序1.审计项目立项各业务科室根据年度审计工作计划，提出审计项目立项建议，报分管副局长审核后，提交局长办公会研究确定。立项建议应当明确审计项目的名称、目的、范围、内容、时间安排等。2.审计通知书下达在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应当包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、被审计单位配合审计工作的要求等内容。特殊审计项目，可以在实施审计时送达审计通知书。3.审计实施审计组应当按照审计方案组织实施审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计人员应当客观、公正、实事求是地进行审计，不得隐瞒、歪曲事实，不得泄露审计秘密。审计组在审计过程中发现重大问题，应当及时向领导小组报告。4.审计报告征求意见审计组实施审计结束后，应当撰写审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。审计报告应当征求被审计单位的意见，被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将书面意见反馈审计组。被审计单位提出异议的，审计组应当进一步核实，并在审计报告中作出说明。5.审计决定下达审计组根据审计报告和被审计单位的反馈意见，撰写审计决定书。审计决定书应当包括审计依据、审计决定内容、执行期限等内容。审计决定书经分管副局长审核后，报局长审批签发。审计决定书应当及时送达被审计单位，并抄送有关部门。（二）审计处罚程序1.立案发现被审计单位存在违反财经法规行为，需要给予审计处罚的，由业务科室填写立案审批表，报分管副局长批准立案。立案审批表应当包括案件来源、被审计单位基本情况、违法事实、立案依据等内容。2.调查取证成立调查组，对立案的案件进行调查取证。调查组应当由两名以上行政执法人员组成，并向被调查单位和有关人员出示行政执法证件。调查组应当全面、客观、公正地收集证据，查明事实真相。证据应当包括书证、物证、视听资料、证人证言、当事人陈述、鉴定结论、勘验笔录等。调查取证结束后，调查组应当撰写调查报告，提出处理意见。3.告知在作出审计处罚决定前，应当告知被审计单位作出审计处罚决定的事实、理由和依据，并告知其依法享有的权利。被审计单位有权进行陈述和申辩。审计机关应当充分听取被审计单位的意见，对其提出的事实、理由和证据进行复核。被审计单位提出的事实、理由或者证据成立的，审计机关应当采纳。4.听证被审计单位要求听证的，审计机关应当组织听证。听证应当按照《行政处罚法》等有关法律法规的规定进行。听证结束后，听证主持人应当根据听证情况，撰写听证报告，提出处理建议。5.处罚决定审计机关根据调查取证情况和听证结果，作出审计处罚决定。审计处罚决定应当包括处罚种类、处罚幅度、处罚依据等内容。审计处罚决定经分管副局长审核后，报局长审批签发。审计处罚决定书应当及时送达被审计单位，并抄送有关部门。（三）执法文书管理1.统一规范执法文书格式，确保执法文书内容完整、表述准确、逻辑严谨。2.建立执法文书制作、审核、送达、归档等管理制度，明确各环节的责任人和工作要求。3.执法文书应当由具备行政执法资格的人员制作，并加盖审计局公章。4.执法文书送达应当按照法定程序进行，送达回证应当由受送达人签收。五、行政执法案卷评查（一）评查范围对本局办理的所有行政执法案件的案卷进行评查。（二）评查内容1.执法主体是否合法，执法人员是否具备执法资格。2.执法程序是否合法，是否符合法定步骤、顺序、期限等要求。3.事实认定是否清楚，证据是否确凿充分。4.适用法律、法规、规章是否准确。5.执法文书是否规范、齐全。6.处罚决定是否适当。（三）评查方式1.定期评查：每年组织一次行政执法案卷集中评查，抽取一定比例的案卷进行详细评查。2.不定期抽查：根据工作需要，不定期对部分行政执法案卷进行抽查。（四）评查结果处理1.对评查中发现的问题，及时向相关业务科室反馈，并提出整改意见。2.对存在严重问题的行政执法案卷，责令相关业务科室重新审查处理，并追究有关人员的责任。3.对评查结果进行通报，将评查情况作为考核行政执法工作的重要依据。六、行政执法投诉举报处理（一）投诉举报受理设立专门的投诉举报电话、邮箱和信箱，受理公民、法人和其他组织对本局行政执法行为的投诉举报。对投诉举报事项进行登记，详细记录投诉举报人姓名、联系方式、投诉举报内容等信息。（二）调查处理1.接到投诉举报后，办公室应当及时进行调查核实。根据投诉举报内容，确定调查人员和调查方式。2.调查人员应当全面、客观、公正地收集证据，查明事实真相。调查结束后，应当撰写调查报告，提出处理意见。3.对投诉举报事项属实的，应当依法作出处理决定，并及时反馈投诉举报人。对投诉举报事项不属实的，应当向投诉举报人说明情况，消除误解。（三）反馈与跟踪1.处理结果应当及时反馈投诉举报人，反馈方式可以采用书面、电话等形式。2.对投诉举报处理情况进行跟踪，确保处理决定得到有效执行。七、行政执法培训与考核（一）培训计划制定年度行政执法培训计划，明确培训内容、培训方式、培训时间等。培训内容包括法律法规知识、执法业务技能、职业道德等。（二）培训实施1.定期组织集中培训，邀请专家学者、法律实务工作者等进行授课。2.开展专题研讨，针对行政执法中的热点、难点问题进行讨论交流。3.鼓励行政执法人员自主学习，参加各类培训和考试。（三）考核评价1.