学校资产监督制度

PAGE学校资产监督制度一、总则（一）目的为加强学校资产监督管理，规范资产使用行为，保障资产安全完整，提高资产使用效益，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及所属全资、控股企业（以下统称学校所属单位）的资产监督管理活动。（三）基本原则1.资产管理与预算管理相结合原则。资产配置应当符合预算管理要求，根据学校事业发展需要和财力状况，统筹安排资产购置、使用和处置，实现资产配置与预算管理的有效衔接。2.资产管理与财务管理相结合原则。严格执行财务管理制度，规范资产核算，确保资产账实相符、账账相符。加强资产价值管理与实物管理的统一，定期进行资产清查盘点，如实反映资产存量、增减变动及使用状况。3.实物管理与价值管理相结合原则。在加强资产实物管理的同时，注重资产价值管理，充分发挥资产的经济效益和社会效益。通过合理配置、有效使用、规范处置等环节，实现资产保值增值。二、管理职责（一）学校资产管理部门职责1.贯彻执行国家有关资产管理的法律法规和政策，制定学校资产管理制度并组织实施。2.负责学校资产的产权界定、产权登记、产权纠纷调处、资产评估、资产统计报告等基础管理工作。3.负责学校资产的配置、使用、处置等日常管理工作，审核资产购置计划，办理资产购置、出租、出借、处置等审批手续。4.负责学校资产清查盘点工作的组织实施，定期对资产进行清查盘点，核实资产存量、价值和使用状况，及时发现和解决资产管理中存在的问题。5.负责学校资产信息化管理工作，建立健全资产信息管理系统，实时动态反映资产的增减变动、使用状况等信息。6.指导和监督学校所属单位的资产管理工作，组织开展资产管理工作考核评价。（二）学校财务部门职责1.负责制定学校资产财务管理制度，会同资产管理部门编制资产配置预算，审核资产购置、处置等经费预算。2.负责资产的财务核算工作，按照国家财务制度规定，及时、准确地记录资产的增减变动及价值情况，确保资产账实相符、账账相符。3.负责资产处置收入和出租出借收入的财务管理，按照规定及时足额上缴国库或纳入学校预算管理。4.参与资产清查盘点工作，负责提供资产清查所需的财务资料，协助核实资产价值。5.对资产管理部门提交的资产购置、处置等事项进行财务审核，提出意见和建议。（三）学校内部审计部门职责1.负责对学校资产监督管理情况进行审计监督，检查资产管理制度的执行情况，揭露和查处资产管理中的违法违规行为。2.参与资产清查盘点工作，对资产清查结果进行审计核实，确保资产清查数据的真实性和准确性。3.对资产购置、处置、出租出借等重大事项进行专项审计，评价资产使用效益，提出改进建议。（四）学校各部门、各单位职责1.负责本部门、本单位资产的日常管理工作，指定专人负责资产的登记、保管、维护等工作，确保资产安全完整。2.按照学校资产管理制度规定，办理本部门、本单位资产购置、使用、处置等相关手续，及时向资产管理部门报送资产变动情况。3.合理配置和有效使用本部门、本单位资产，提高资产使用效益，避免资产闲置浪费。4.配合资产管理部门、财务部门和内部审计部门做好资产清查盘点、审计监督等工作。三、资产配置（一）配置原则1.符合学校事业发展需要原则。根据学校教学、科研、管理等工作的实际需求，合理配置资产，保障各项工作的顺利开展。2.科学合理原则。结合学校发展规划和财力状况，按照科学合理、优化结构、勤俭节约的要求，制定资产配置标准，规范资产配置行为。3.与预算管理相结合原则。资产配置应当纳入学校预算管理，根据预算安排进行资产购置，避免重复配置和盲目购置。（二）配置范围1.教学科研设备。包括教学仪器、实验设备、科研仪器等，用于满足教学、科研工作的需要。2.办公设备及家具。包括办公桌椅、电脑、打印机、复印机、文件柜等，用于保障学校日常办公的正常运转。3.房屋及建筑物。包括教学用房、行政办公用房、学生宿舍、图书馆、体育馆等，用于学校教学、科研、管理和学生生活等活动。4.土地及无形资产。包括学校依法取得的土地使用权、专利权、商标权、著作权等无形资产。（三）配置程序1.各部门、各单位根据事业发展需要和资产存量情况，提出资产购置申请，填写资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途等信息，并提交相关论证材料。2.资产管理部门对各部门、各单位提交的资产购置申请进行审核，审核内容包括资产购置的必要性、可行性、合规性等。对于符合资产配置标准和学校事业发展需要的申请，予以受理；对于不符合要求或者超标准配置的申请，提出调整意见或不予受理，并说明理由。3.财务部门根据资产管理部门审核通过的资产购置申请，结合学校预算安排，审核资产购置经费预算。对于经费预算合理的申请，纳入学校预算管理；对于经费预算不合理的申请，提出调整建议或不予安排。4.学校分管领导对资产购置申请进行审批。对于重大资产购置项目，需经学校领导班子集体研究决定。5.资产管理部门根据学校领导审批意见，办理资产购置手续。属于政府采购范围的资产，按照政府采购相关规定进行采购；不属于政府采购范围的资产，按照学校内部采购管理办法进行采购。四、资产使用（一）使用管理1.学校各部门、各单位应当建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，落实资产使用责任，确保资产安全完整、合理使用。2.资产使用责任人应当按照资产使用说明书或操作规程使用资产，定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。3.学校各部门、各单位应当严格按照资产的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。确需改变资产用途的，应当按照规定办理相关审批手续。4.学校各部门、各单位应当加强对资产使用过程的监督检查，及时发现和解决资产使用中存在的问题。对于长期闲置、低效运转的资产，应当及时进行调剂或处置，提高资产使用效益。（二）出租出借管理1.学校资产出租出借应当遵循公开、公平、公正的原则，严格按照规定程序办理审批手续。未经批准，任何部门、单位不得擅自将学校资产出租出借。2.学校资产出租出借应当签订书面合同，明确双方权利义务，约定租金、租赁期限、用途、维修保养、违约责任等事项。合同签订后，应当及时报资产管理部门备案。3.学校资产出租出借收入应当按照国家有关规定及时足额上缴国库或纳入学校预算管理，实行收支两条线管理。资产管理部门应当定期对资产出租出借收入情况进行统计分析，确保收入及时足额入账。（三）对外投资管理1.学校对外投资应当符合国家法律法规和学校发展战略，严格按照规定程序办理审批手续。未经批准，任何部门、单位不得擅自对外投资。2.学校对外投资应当进行充分的可行性研究和风险评估，确保投资项目具有良好的经济效益和社会效益。投资决策应当集体研究决定，并形成书面决议。3.学校对外投资应当按照国家有关规定进行财务核算，及时、准确地反映投资收益和损失情况。投资收益应当按照规定上缴国库或纳入学校预算管理。4.学校应当加强对对外投资项目的监督管理，定期对投资项目进行检查和评估，及时发现和解决投资过程中存在的问题。对于出现重大风险或损失的投资项目，应当及时采取措施进行处置，减少损失。五、资产处置（一）处置范围1.闲置资产。指已超过使用年限且无法继续使用，或因技术进步等原因被淘汰，或因其他原因闲置的资产。2.报废资产。指已达到规定使用年限且不能正常使用，或因自然灾害、意外事故等原因造成损坏无法修复的资产。3.淘汰资产。指因技术进步、产品更新换代等原因，性能落后、已被市场淘汰的资产。4.盘亏、毁损资产。指经过清查盘点，实际资产数量少于账面记录数量，或资产因损坏、丢失等原因无法使用的资产。5.其他需要处置的资产。指因学校分立、合并、撤销、改制等原因，需要进行处置的资产，以及根据国家有关规定需要处置的其他资产。（二）处置方式1.出售。指将学校资产有偿转让给其他单位或个人的行为。2.出让。指将学校土地使用权有偿转让给其他单位或个人的行为。3.报废。指对已无法使用或无使用价值的资产进行核销的行为。4.报损。指对因盘亏、毁损、被盗等原因造成的资产损失进行核销的行为。5.捐赠。指将学校资产无偿捐赠给其他单位或个人的行为。6.置换。指学校与其他单位或个人之间进行资产交换的行为。（三）处置程序1.各部门、各单位对拟处置资产进行清查核实，提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明资产的基本情况、处置原因、处置方式等信息，并提交相关证明材料。2.资产管理部门对各部门、各单位提交的资产处置申请进行审核，审核内容包括资产处置的必要性、合规性、真实性等。对于符合资产处置条件和规定的申请，予以受理；对于不符合要求或者违规处置的申请，提出调整意见或不予受理，并说明理由。3.财务部门根据资产管理部门审核通过的资产处置申请，对资产处置涉及的财务事项进行审核，提出财务处理意见。4.学校内部审计部门对重大资产处置事项进行审计监督，出具审计意见。5.学校分管领导对资产处置申请进行审批。对于重大资产处置项目，需经学校领导班子集体研究决定。6.资产管理部门根据学校领导审批意见，办理资产处置手续。属于国有资产处置范围的资产，按照国有资产管理相关规定进行处置；不属于国有资产处置范围的资产，按照学校内部资产处置管理办法进行处置。（四）处置收入管理1.学校资产处置收入应当按照国家有关规定及时足额上缴国库或纳入学校预算管理，实行收支两条线管理。任何部门、单位不得截留、挪用、坐支资产处置收入。2.资产管理部门应当定期对资产处置收入情况进行统计分析，确保收入及时足额入账。财务部门应当加强对资产处置收入的财务管理，严格按照规定进行核算和处理。六、资产清查（一）清查范围学校资产清查范围包括学校各部门、各单位占有、使用的全部资产，包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）清查内容1.资产数量清查。核实资产的实际数量，与资产账面记录进行核对，查明账实是否相符。2.资产价值清查。按照国家有关规定和财务制度，对资产的价值进行重新评估和确认，核实资产的账面价值与实际价值是否相符。3.资产使用状况清查。检查资产的使用情况，包括资产是否在用、是否闲置、是否损坏等，查明资产使用效益情况。4.资产权属清查。核实资产的产权归属，检查资产产权证书是否齐全、有效，查明是否存在产权纠纷。（三）清查程序1.学校制定资产清查工作方案，明确清查目的、范围、内容、方法、时间安排和工作要求等。2.各部门、各单位按照资产清查工作方案要求，组织开展本部门、本单位的资产清查工作，对资产进行全面清查盘点，并如实填写资产清查报表。3.资产管理部门对各部门、各单位提交的资产清查报表进行审核汇总，编制学校资产清查汇总表。4.财务部门根据资产管理部门审核汇总的资产清查报表，对资产清查结果进行财务核对和调整，确保资产账实相符、账账相符。5.学校内部审计部门对资产清查工作进行审计监督，检查资产清查工作的真实性、准确性和合规性。6.学校根据资产清查结果，撰写资产清查报告，总结资产管理工作经验教训，分析存在的问题，提出改进措施和建议。七、资产信息化管理（一）信息化管理系统建设1.学校应当建立健全资产信息化管理系统，实现资产信息的实时动态管理。资产信息化管理系统应当涵盖资产配置、使用、处置全过程，包括资产登记、入账、变动、清查盘点、统计分析等功能模块。2.资产信息化管理系统应当与学校财务信息系统、办公自动化系统等进行有效对接，实现数据共享和业务协同。通过信息化手段，提高资产管理工作效率和透明度，加强对资产的监控和管理。（二）信息录入与维护1.各部门、各单位应当按照资产信息化管理系统的要求，及时准确地录入本部门、本单位资产信息，包括资产名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、使用状况、存放地点等。2.资产管理部门应当定期对资产信息化管理系统中的资产信息进行审核和维护，确保信息的真实性、准确性和完整性。对于资产变动情况，如资产购置、使用、处置、出租出借等，应当及时在系统中进行更新，保证系统数据与实际资产状况一致。（三）信息查询与统计分析1.学校各部门、各单位及相关人员可以根据工作需要，通过资产信息化管理系统查询资产信息，了解资产的配置、使用、处置等情况。2.资产管理部门应当利用资产信息化管理系统提供的统计分析功能，定期对学校资产状况进行统计分析，生成各类资产报表和分析报告，为学校资产管理决策提供依据。通过统计分析，及时发现资产管理中存在的问题，采取有效措施加以解决，提高资产管理水平。八、监督检查与责任追究（一）监督检查1.学校建立健全资产监督检查制度，定期对学校资产监督管理情况进行检查和评估。监督检查内容包括资产管理制度的执行情况、资产配置与使用效益情况、资产处置情况、资产清查情况等。2.资产管理部门、财务部门、内部审计部门等应当按照各自职责，加强对学校资产监督管理工作的日常监督检查。对于发现的问题，应当及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.学校应当接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供有关资料，积极配合监督检查工作。对于监督检查中发现的问题，应当认真整改，及时将整改情况报告上级主管部门。（二）责任追究1.学校各部门、各单位及相关人员应当严格遵守资产管理