学校财务监督制度

PAGE学校财务监督制度一、总则（一）目的为了加强学校财务管理，规范财务行为，确保学校资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本财务监督制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各班级以及所有涉及学校财务活动的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：学校财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算，实施财务监督。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：财务监督涵盖学校财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节，确保财务工作的全面规范。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，避免浪费和不合理开支。5.公开性原则：除涉及国家机密和学校规定不宜公开的信息外，学校财务信息应定期公开，接受师生和社会监督。二、财务监督机构与职责（一）财务监督领导小组学校成立财务监督领导小组，由学校领导、财务部门负责人、教职工代表等组成。领导小组负责全面领导学校财务监督工作，制定财务监督政策和制度，审议重大财务事项，监督财务工作的执行情况。（二）财务部门职责1.负责学校财务管理和会计核算工作，严格执行国家财务制度和财经纪律，按照规定进行账务处理和财务报表编制。2.定期对学校财务状况进行分析，为学校领导提供财务决策依据。3.加强财务内部控制，建立健全财务管理制度和岗位责任制，防范财务风险。4.配合学校审计部门和上级主管部门的财务检查和审计工作，及时提供相关资料和信息。（三）审计部门职责1.对学校财务收支、经济活动进行内部审计监督，审查财务报表的真实性、合法性和完整性。2.检查学校财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.对学校重大经济决策、重大项目投资等进行专项审计，为学校决策提供参考依据。4.受理师生和社会对学校财务问题的举报和投诉，进行调查核实，并及时反馈处理结果。（四）教职工代表大会职责1.选举产生教职工代表大会财务监督小组，负责对学校财务工作进行民主监督。2.审议学校年度财务预算和决算报告，提出意见和建议。3.监督学校财务收支情况，对涉及教职工切身利益的财务事项进行监督。4.参与学校财务管理制度的制定和修订，维护教职工的合法权益。三、预算监督（一）预算编制监督1.学校预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制预算。2.财务部门应会同各部门对预算编制的依据、方法、内容进行审核，确保预算编制的准确性和合理性。3.预算编制过程中应广泛征求意见，充分考虑学校实际情况和发展需求，提高预算的透明度和民主性。（二）预算执行监督1.学校各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经学校批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，并及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）决算监督1.年度终了，学校应按照规定编制决算报告，反映学校年度预算执行情况和财务状况。2.财务部门应会同审计部门对决算报告进行审核，确保决算数据的真实、准确、完整。3.决算报告经审核通过后，应及时报送学校领导和上级主管部门，并向教职工代表大会公开。四、收入监督（一）收入范围监督1.学校收入包括财政拨款、事业收入、经营收入、捐赠收入等。财务部门应严格按照国家规定的收入范围进行核算和管理，确保收入的合法性和准确性。2.加强对各项收入来源的审核，确保收入的真实性和合规性。对于捐赠收入，应严格按照捐赠协议进行管理，确保捐赠资金的使用符合捐赠人的意愿。（二）收费管理监督1.学校收费应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.财务部门应会同相关部门对收费项目进行公示，明确收费标准、收费依据和收费范围，接受师生和社会监督。3.加强对收费票据的管理，严格按照规定使用收费票据，确保票据的真实性和合法性。收费票据应妥善保管，定期进行核销。（三）收入核算监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入及时、足额入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。2.加强对收入核算的审核，定期对收入账目进行核对，确保收入数据的准确性和一致性。3.建立收入统计分析制度，定期对学校收入情况进行分析，为学校决策提供参考依据。五、支出监督（一）支出审批制度1.学校各项支出应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出应经学校领导集体研究决定。2.审批人应认真审核支出的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的支出不得批准。3.建立支出审批台账，记录每笔支出的审批情况，便于查询和监督。（二）支出范围监督1.学校支出应严格按照国家规定的支出范围进行核算和管理，确保支出的合法性和合规性。2.加强对各项支出的审核，严格控制“三公”经费等一般性支出，杜绝铺张浪费。对于专项支出，应严格按照项目预算和规定用途使用资金。3.严禁将学校资金用于与学校事业发展无关的支出，不得私设小金库、公款私存等。（三）支出核算监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出及时、准确入账，不得虚列支出、套取资金。2.加强对支出核算的审核，定期对支出账目进行核对，确保支出数据的准确性和一致性。3.建立支出统计分析制度，定期对学校支出情况进行分析比较，发现问题及时采取措施加以解决。（四）采购与招投标监督1.学校物资采购和工程项目招投标应严格按照国家和地方有关规定执行，遵循公开、公平、公正的原则。2.建立健全采购与招投标管理制度，明确采购与招投标流程、采购方式、评标标准等。3.加强对采购与招投标过程的监督，确保采购与招投标活动的合法性和规范性。对于重大采购项目和招投标活动，应邀请纪检监察部门和教职工代表参与监督。六、资产管理监督（一）固定资产管理监督1.学校应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。2.财务部门应会同资产管理部门定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产处置的监督，固定资产处置应按照规定程序报经学校批准，处置收入应及时足额上缴学校财务。（二）流动资产与无形资产监督1.学校应加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等。定期对流动资产进行清查盘点，确保流动资产的安全完整。2.对于无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应按照国家有关规定进行管理和核算。加强对无形资产的评估和保护，防止无形资产流失。3.建立资产统计分析制度，定期对学校资产状况进行分析，为学校决策提供参考依据。七、财务信息披露与公开（一）财务信息披露制度1.学校应建立健全财务信息披露制度，明确财务信息披露的内容、方式、时间等要求。2.财务信息披露内容应包括学校年度财务预算、决算报告、财务收支情况、资产负债情况、收费情况等。3.财务信息应通过学校网站、校内公告栏等方式及时向师生和社会公开，确保财务信息的透明度。（二）财务公开监督1.学校应设立财务公开监督小组，由教职工代表组成，负责对财务公开情况进行监督。2.财务公开监督小组应定期检查财务公开内容是否真实、完整、及时，公开方式是否符合要求。3.对于师生和社会对财务公开提出的疑问和意见，学校应及时进行解答和处理，并将处理结果向师生和社会公开。八、财务监督检查与考核（一）财务监督检查1.学校应定期开展财务监督检查工作，检查内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况等。2.财务监督检查可采取内部审计、专项检查、日常巡查等方式进行。检查结束后，应形成检查报告，提出整改意见和建议。3.被检查部门和个人应积极配合财务监督检查工作，如实提供相关资料和信息。对于检查中发现的问题，应及时进行整改。（二）财务考核评价1.学校应建立财务考核评价机制，对各部门财务工作进行考核评价。考核评价内容包括预算执行情况、财务管理水平、资金使用效益等。2.财务考核评价结果应与部门绩效挂钩，作为部门和个人评先评优、奖励惩处的重要依据。3.学校应定期对财务考核评价结果进行分析总结，针对存在的问题及时采取措施加以改进，不断提高学校财务管理水平。九、责任追究（一）责任追究原则1.对违反学校财务制度和财经纪律的行为，应依法依规追究相关人员的责任。2.责任追究应坚持实事求是、客观公正、责罚相当的原则。（二）责任追究情形1.违反预算管理规定，擅自调整预算、虚列预算支出等。2.违反收入管理规定，擅自设立收费项目、提高收费标准、截留挪用收入等。3.违反支出管理规定，虚列支出、套取资金、擅自扩大支出范围等。4.违反资产管理规定，擅自处置资产、造成资产流失等。5.违反财务信息披露规定，隐瞒财务信息、提供虚假财务报告等。6.其他违反学校财务制度和财经纪律的行为。（三）责任追究方式1.责令改正，追回违规资金。针对情节较轻的违规行为，要求相关责任人立即改正错误行为，并追回违规使用的资金。2.警告、记过、记大过、降级、撤职、开除