学校财会人员工作制度

PAGE学校财会人员工作制度一、总则（一）制定目的为加强学校财务管理，规范财会人员行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作顺利开展，依据国家相关法律法规及教育行业财务标准，特制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于学校全体财会人员，包括财务部门负责人、会计、出纳等岗位工作人员。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规，依法进行财务核算和管理，确保学校财务活动合法合规。2.准确性原则准确记录和反映学校财务收支情况，提供真实、完整、准确的财务信息，为学校决策提供可靠依据。3.规范性原则建立健全财务管理制度和工作流程，规范财务操作行为，保证财务管理工作有序进行。4.效益性原则合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，促进学校事业发展。二、岗位职责（一）财务部门负责人职责1.全面负责学校财务工作，制定财务工作计划和目标，组织实施并监督执行。2.建立健全学校财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。3.组织编制学校年度预算和决算，审核各项财务收支计划，确保预算的科学性和合理性。4.负责财务人员队伍建设，组织业务培训和考核，提高财务人员业务素质。5.协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，及时了解和掌握相关政策法规变化，为学校争取有利的财务政策。6.定期向学校领导汇报财务工作情况，提供财务分析报告，为领导决策提供参考依据。（二）会计岗位职责1.按照国家统一的会计制度和学校财务管理制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。3.负责学校财务收支的核算和管理，及时记录各项收入和支出，做到账目清晰、准确。4.定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等财务资料。6.协助财务部门负责人编制学校年度预算和决算，提供相关财务数据和分析资料。（三）出纳岗位职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行操作。2.负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.审核报销凭证，对符合规定的报销凭证予以支付，对不符合规定的报销凭证拒绝支付，并及时向财务部门负责人报告。5.定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表，及时反映学校现金收支情况。6.协助财务部门做好其他相关工作，如工资发放、收费管理等。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.学校预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划编制。2.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据学校各项收入来源进行合理预测；支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的用途和金额。3.学校预算编制应实行“二上二下”的程序。即学校各部门根据本部门工作需要和事业发展规划提出预算建议数报财务部门（一上）；财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案报学校领导审核（一下）；学校领导审核通过后，将预算草案提交学校教职工代表大会审议通过（二上）；经学校教职工代表大会审议通过的预算草案报上级主管部门批准后执行（二下）。4.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应严格按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经学校领导和上级主管部门批准。5.学校应建立预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。财务部门应定期向学校领导汇报预算执行情况，为领导决策提供参考依据。（二）收入管理制度1.学校收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.学校各项收入应严格按照国家有关规定和收费标准收取，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。收费项目和收费标准应报经物价部门批准，并向社会公示。3.学校应建立健全收入票据管理制度，统一使用财政部门监制的票据。收入票据应专人保管、专人开具，严格按照票据使用规定进行开具和核销。4.学校应加强对收入的核算和管理，及时足额将各项收入缴入学校财务账户，不得截留、挪用或坐支。财务部门应定期核对收入账目，确保收入数据的准确性和完整性。5.学校应建立收入统计分析制度，定期对学校收入情况进行统计分析，掌握收入变化趋势，为学校决策提供参考依据。（三）支出管理制度1.学校支出应严格按照国家有关法律法规和财务制度的规定进行管理，坚持勤俭节约、量力而行的原则，确保各项支出合理、合规、有效。2.学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。3.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。4.学校应加强对支出的核算和管理，严格按照国家统一的会计制度进行账务处理，确保支出数据真实、准确、完整。财务部门应定期核对支出账目，对支出情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。5.学校应严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定和学校实际情况，制定“三公”经费管理办法，明确“三公”经费的开支范围、标准和审批程序，确保“三公”经费支出合理、合规、透明。6.学校应加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格按照相关规定执行，控制支出规模，提高资金使用效益。（四）资产管理制度1.学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。学校应建立健全资产管理制度，加强对资产的核算、管理和监督，确保资产安全完整，提高资产使用效益。2.学校应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点工作应每年至少进行一次，清查盘点结果应及时上报学校领导，并进行相应的账务处理。3.学校应加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用情况。固定资产购置应按照规定程序进行审批，购置后应及时办理入账手续，并进行登记和管理。4.学校应加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的取得、使用和摊销情况。无形资产的取得应按照规定程序进行审批，取得后应及时办理入账手续，并进行登记和管理。5.学校应加强对资产处置的管理，资产处置应按照规定程序进行审批。资产处置收入应及时足额上缴学校财务账户，不得截留、挪用或坐支。6.学校应建立资产统计分析制度，定期对学校资产情况进行统计分析，掌握资产变化趋势，为学校决策提供参考依据。（五）财务审批制度1.学校实行“一支笔”审批制度，重大财务事项由学校领导集体研究决定。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；较大金额支出由部门负责人审核后报分管领导审核，再报学校主要领导审批；重大支出由学校领导集体研究决定。3.审批人应严格按照审批权限和审批程序进行审批，对不符合规定的支出不得批准。如因审批失误造成损失的，审批人应承担相应责任。4.财务部门应严格按照审批意见进行报销和支付，对未经审批或审批手续不全的支出不得报销和支付。四、财务核算与报告（一）财务核算1.学校应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.财务核算应做到及时、准确、完整，如实反映学校财务收支情况和财务状况。会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料应按照规定期限妥善保存。3.学校应定期进行财务核对，包括账账核对、账实核对、账证核对等，确保财务数据的准确性。发现问题应及时查明原因，并进行相应的账务处理。（二）财务报告1.学校应定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求编制，内容完整、数据真实、计算准确、说明清楚。2.年度财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。中期财务报告应包括资产负债表、收入支出表等主要报表。3.财务报告应经学校领导审核后报上级主管部门和财政部门。学校应按照规定期限向社会公开财务报告，接受社会监督。五、财务监督与检查（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。财务部门应定期对学校财务收支情况进行自查自纠，及时发现问题并采取措施加以解决。2.学校应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构或人员应独立行使审计监督权，不受其他部门和个人干涉。3.学校应加强对财务人员的职业道德教育，提高财务人员的法律意识和责任意识，确保财务人员依法履行职责。（二）外部监督1.学校应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.学校应按照规定期限向财政部门报送财务报表和财务分析报告等资料，接受财政部门的管理和监督。3.学校应按照国家税收法律法规的规定，依法缴纳各项税费，接受税务部门的监督检查。六、财务信息化管理（一）信息化建设1.学校应加强财务信息化建设，建立财务信息管理系统，实现财务核算、财务管理、财务监督等工作的信息化。2.财务信息管理系统应具备财务核算、预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报表生成等功能，提高财务工作效率和管理水平。3.学校应加强对财务信息管理系统的安全管理，设置用户权限，防止财务信息泄露和滥用。定期对财务信息管理系统进行维护和升级，确保系统正常运行。（二）数据管理1.学校应加强对财务数据的管理，确保财务数据的安全、完整和准确。财务数据应定期备份，存储在安全可靠的介质上，并