学校财会岗位责任制度

PAGE学校财会岗位责任制度一、总则（一）制定目的为了加强学校财务管理，规范财会岗位工作行为，明确各岗位责任，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各级各类财会岗位工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.规范性原则：规范财务核算流程、资金审批程序和岗位操作规范。3.责任明确原则：明确各财会岗位的职责、权限和工作要求，做到责任到人。4.监督制衡原则：建立健全财务监督机制，确保财务工作的透明度和公正性。二、岗位设置与职责（一）财务负责人岗位1.全面负责学校财务管理工作，组织制定和完善学校财务管理制度、财务预算和财务计划。2.组织编制年度财务预算草案，审核各项财务收支，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为学校决策提供财务依据。3.负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，依法处理学校财务工作中的各项事务。4.组织财会人员的业务培训和考核，提高财会队伍整体素质。5.对学校重大经济决策进行财务风险评估，提出意见和建议。（二）会计岗位1.按照国家统一的会计制度和学校财务管理制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并及时向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。3.定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告。（三）出纳岗位1.办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符；每月终了，应当计算当月的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数和结余数，将银行存款日记账与银行对账单核对，如有差额，必须逐笔查明原因，并编制银行存款余额调节表，调节相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。对有价证券、空白支票和收据要严格按照规定进行保管和使用登记。4.负责办理工资、奖金、津贴等的发放工作，确保教职工工资等按时足额发放。5.协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。（四）报账员岗位1.负责收集、整理、审核本部门或本单位的原始凭证，按照学校财务管理制度的规定进行分类、汇总，编制报账清单。2.定期到财务部门办理报账手续，提交报账清单和原始凭证，配合财务人员进行审核和账务处理。3.了解学校财务报销政策和规定，向本部门或本单位教职工宣传解释，协助财务部门做好财务报销工作的宣传和指导。4.负责与财务部门沟通协调，及时反馈本部门或本单位的财务需求和问题。三、财务审批制度（一）审批原则1.严格执行国家财经法规和学校财务管理制度，确保各项支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批原则与集体决策相结合，重大支出事项实行集体研究决定。3.审批流程简洁明了，提高工作效率，保证资金使用效益。（二）审批权限1.日常办公费用、小额设备购置等一般性支出，由部门负责人审核，分管领导审批。2.较大金额的设备购置、基本建设项目等支出，经部门负责人审核后，报分管领导审核，由校长审批。3.重大资金支出、预算调整等事项，需经学校领导班子集体研究决定。（三）审批流程1.经办人填写费用报销单或借款单，详细注明支出内容、金额、用途等，并签字确认。2.将报销单或借款单提交部门负责人审核，部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，并签字。3.分管领导根据审批权限进行审批签字。4.财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核无误后予以报销或支付。四、财务预算管理制度（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财经政策的要求。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出项目。3.稳健性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，留有余地。4.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，提高资金配置效率。（二）预算编制方法1.收入预算：根据学校事业发展计划、收费政策和历年收入情况，参考市场变化等因素进行编制。主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算：按照支出功能分类和经济分类进行编制。支出功能分类包括教育事业支出、科研支出、行政管理支出等；经济分类包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。根据学校发展规划和工作重点，结合财力状况，合理安排各项支出。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报送财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.学校领导班子审议通过后，将年度预算草案提交教职工代表大会审议。4.教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.学校严格按照批准的预算执行，各部门要确保预算执行的严肃性，不得擅自调整预算。2.如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整方案，经财务部门审核后，报学校领导班子审议，按规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（五）预算监督与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。五、收入管理制度（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，严格执行国家收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.将各项收入全部纳入学校预算，统一核算、统一管理。3.确保收入的真实性、完整性，及时足额收取各项收入，防止收入流失。（三）收入票据管理1.学校使用财政部门统一监制的票据，按照规定的用途和范围使用票据。2.建立票据领购、使用、保管、核销制度，指定专人负责票据管理工作。3.票据使用人员要严格按照票据使用规定开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。4.定期对票据使用情况进行检查，及时清理、核销已使用的票据，防止票据丢失、被盗用等情况发生。（四）收入核算与监督1.财务部门按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入数据的准确无误。2.加强对收入的监督检查，定期对收入情况进行分析，发现问题及时整改。3.接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供收入相关资料。六、支出管理制度（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家财经法规和学校财务管理制度，确保支出合法合规。2.厉行节约，反对浪费，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制无预算支出。4.坚持专款专用原则，确保专项资金用于规定的项目和用途。（三）支出审批与报销1.严格按照财务审批制度进行支出审批，未经审批的支出不得报销。2.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。3.对不符合规定的报销凭证，财务部门有权不予受理。（四）支出核算与控制1.财务部门按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，准确反映支出情况。2.建立支出控制指标体系，对各项支出进行监控和分析，及时发现和纠正不合理支出。3.加强对专项资金的管理，建立专项资金台账，跟踪专项资金使用情况，确保专项资金专款专用，提高专项资金使用效益。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，每月至少一次；定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。2.应收及预付款项管理：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款的催收工作，定期清理往来款项，对长期挂账的款项要查明原因，及时处理。3.存货管理：制定存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、领用、盘点等环节进行规范管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：按照学校发展需要和财力状况，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置要严格按照政府采购制度进行，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产验收：固定资产购置后，要及时组织验收，确保固定资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，办理固定资产入账手续。3.固定资产折旧与摊销：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧；对无形资产进行摊销。4.固定资产处置：固定资产处置要严格按照学校规定的程序进行，经审批后办理相关手续。固定资产处置收入要及时足额上缴学校财务。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，每年至少一次，确保固定资产账实相符。对清查中发现的问题要及时进行处理。（三）无形资产（如有）1.无形资产的确认与计量：按照国家规定的标准和方法，对无形资产进行确认和计量。2.无形资产的摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。3.无形资产的处置：无形资产处置要按照学校规定的程序进行，经审批后办理相关手续。无形资产处置收入要及时足额上缴学校财务。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全学校内部财务监督制度，明确监督职责和监督程序。2.财务部门定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现问题并提出整改意见。3.学校各部门要配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料。（二）外部监督接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作，对检查中发现的问题要及时整改。九、财务人员职业道德规范（一）爱岗敬业热爱本职工作，努力钻研业务，不断提高工作效率和工作质量。（二）诚实守信言行一致，不弄虚作假，保守学校财务秘密。（三）廉洁自律廉洁奉公，不以权谋私，自觉抵制各种利益诱惑