学校工会审计监督制度

PAGE学校工会审计监督制度一、总则（一）目的为加强学校工会财务管理，规范工会经济活动，保障工会资产安全，提高资金使用效益，依据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会会计制度》以及国家有关法律法规，结合本校工会实际情况，制定本审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于学校工会及所属各部门、各分会的财务收支、经济活动及相关内部控制的审计监督。（三）审计原则1.独立性原则：审计人员应独立于被审计部门和经济活动，确保审计工作不受干扰，客观公正地开展审计工作。2.合法性原则：审计工作应严格遵循国家法律法规和工会相关制度，对工会经济活动的真实性、合法性、效益性进行监督检查。3.全面性原则：审计范围涵盖工会财务收支、资产管理、经费使用、项目实施等各个方面，不留审计死角。4.重要性原则：根据经济活动的重要程度和风险水平，合理确定审计重点，关注重大事项和关键环节，提高审计效率和效果。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校工会设立独立的审计委员会，负责领导和组织实施工会审计工作。审计委员会由工会主席担任主任，副主席担任副主任，委员由工会财务人员、教职工代表等组成。（二）审计人员配备审计委员会根据工作需要，配备专职或兼职审计人员。审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和工会财务制度，具有良好的职业道德和敬业精神。（三）审计人员职责1.审计人员应严格遵守审计工作纪律，依法履行审计职责，保守审计工作中知悉的国家秘密和工会商业秘密。2.按照审计计划和审计程序，实施审计工作，收集审计证据，编写审计工作底稿，出具审计报告。3.对审计发现的问题进行深入分析，提出改进建议和措施，督促被审计部门整改落实。4.参与工会财务管理和内部控制制度的制定与完善，为工会经济活动提供专业咨询服务。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查工会经费的预算编制、执行和调整情况，确保预算的科学性、合理性和严肃性。2.检查工会各项收入的来源、真实性和合规性，包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。3.审查工会各项支出的真实性、合法性和效益性，包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。重点关注支出是否符合预算安排、是否遵循相关财务制度和审批程序、是否存在浪费和违规支出等问题。（二）资产管理审计1.审查工会资产管理制度的建立和执行情况，包括资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制。2.检查工会固定资产、流动资产、无形资产的账实相符情况，核实资产的数量、价值和状态，确保资产安全完整。3.审查工会资产处置的合规性，包括资产出售、转让、报废、捐赠等行为是否按照规定程序进行审批，处置收入是否及时足额入账。（三）经费使用效益审计1.对工会重大项目和重点活动的经费使用情况进行专项审计，评估项目实施效果和资金使用效益。2.审查工会经费在促进教职工队伍建设、维护教职工合法权益、推动学校事业发展等方面的作用发挥情况，提出改进经费使用效益的建议。（四）内部控制审计1.审查工会内部控制制度的健全性和有效性，包括财务管理制度、预算管理制度、资产管理制度、经费审批制度、内部审计制度等。2.检查内部控制制度的执行情况，评估内部控制风险，发现内部控制存在的缺陷和薄弱环节，提出完善内部控制的建议和措施。四、审计程序（一）审计计划制定审计委员会应根据学校工会年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计计划。审计计划应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计重点、审计时间安排等。（二）审计通知下达审计委员会根据审计计划，向被审计部门下达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。被审计部门应按照审计通知书的要求，做好审计准备工作。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关人员调查询问等方式，收集审计证据，开展审计工作。2.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，经被审计部门相关人员签字确认。（四）审计报告出具1.审计人员在完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论和审计建议等。2.审计报告经审计委员会审核后，送达被审计部门。被审计部门应在规定时间内对审计报告提出书面意见，如有异议，应说明理由。（五）审计整改跟踪1.审计委员会负责督促被审计部门对审计报告中提出的问题进行整改落实。被审计部门应制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限，并将整改情况及时反馈给审计委员会。2.审计人员应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不力的部门，审计委员会应采取进一步措施，追究相关人员的责任。五、审计结果运用（一）作为工会财务管理决策的参考依据审计委员会应定期向工会领导班子汇报审计工作情况，审计结果作为工会财务管理决策的重要参考依据。根据审计建议，优化工会经费预算编制和执行，加强资产管理，提高经费使用效益。（二）与部门绩效考核挂钩将审计结果纳入部门绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门，在绩效考核中予以扣分，影响部门及相关人员的评先评优。通过绩效考核的激励约束作用，促进各部门加强财务管理，规范经济活动。（三）公开审计结果对于涉及教职工切身利益的重大审计事项或社会关注度较高的审计问题，经工会领导班子批准后，可适当公开审计结果，接受教职工监督，增强工会