学校内控监督制度

PAGE学校内控监督制度一、总则（一）目的为了加强学校内部控制，规范学校管理行为，防范风险，提高学校管理水平和教育资源使用效益，保障学校各项事业健康发展，依据国家有关法律法规和相关行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及全体教职员工在履行职责过程中涉及的内部控制监督活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策要求，确保学校内部控制监督制度合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动、教学管理、学生管理等各个方面，不留监督死角。3.重要性原则：重点关注学校重大事项、关键岗位和高风险领域，实施重点监督。4.制衡性原则：明确各部门、各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化，及时调整和完善内部控制监督制度，确保其有效性和适应性。二、组织架构与职责分工（一）内控监督管理机构学校设立内部控制监督管理委员会（以下简称“内控委”），作为学校内部控制监督的决策机构。内控委主任由学校校长担任，成员包括副校长、财务部门负责人、审计部门负责人、纪检监察部门负责人等。（二）内控委职责1.审议学校内部控制监督制度、监督计划和监督报告。2.研究决定内部控制监督工作中的重大事项。3.协调解决内部控制监督工作中的重大问题。4.对内部控制监督工作进行指导和监督。（三）日常工作机构内控委下设办公室，作为日常工作机构，挂靠学校审计部门。办公室主任由审计部门负责人兼任，成员包括财务、纪检监察等相关部门人员。（四）办公室职责1.负责拟订内部控制监督制度、监督计划和监督报告。2.组织实施内部控制监督检查工作。3.协调各部门、各单位开展内部控制监督工作。4.对内部控制监督发现的问题进行跟踪整改。5.收集、整理和分析内部控制监督信息，为内控委决策提供依据。（五）各部门职责1.财务部门：负责学校财务收支的核算与管理，执行国家财经法规和学校财务制度，加强财务内部控制，防范财务风险。2.审计部门：负责对学校财务收支、经济活动、内部控制制度等进行审计监督，检查内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议。3.纪检监察部门：负责对学校党员干部和教职员工遵守党纪政纪情况进行监督检查，查处违规违纪行为，维护学校正常秩序。4.其他部门：按照学校内部控制监督制度的要求，做好本部门的内部控制工作，配合学校开展内部控制监督检查。三、风险评估与应对（一）风险评估机制学校建立风险评估机制，定期对学校面临的内外部风险进行识别、评估和分析。风险评估应涵盖学校经济活动、教学管理、学生管理等各个方面，重点关注重大事项、关键岗位和高风险领域。（二）风险识别与评估方法1.问卷调查法：设计风险调查问卷，广泛征求各部门、各单位及教职员工的意见和建议，识别潜在风险。2.访谈法：与学校领导、部门负责人、关键岗位人员等进行访谈，了解学校管理现状和存在的问题，评估风险程度。3.数据分析：收集、整理和分析学校财务、教学、学生管理等方面的数据，发现潜在风险。4.案例分析法：借鉴同行业其他学校的经验教训，分析学校可能面临的风险。（三）风险应对策略针对识别和评估出的风险，学校应制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。1.风险规避：对于超出学校风险承受能力的风险，应采取风险规避策略，如停止相关业务活动、调整业务流程等。2.风险降低：对于可以通过采取措施降低风险发生可能性或影响程度的风险，应采取风险降低策略，如加强内部控制、完善管理制度、提高人员素质等。3.风险分担：对于部分风险可以通过与其他单位合作、购买保险等方式进行风险分担，降低学校风险损失。4.风险承受：对于风险发生可能性较小且影响程度较低的风险，学校可以采取风险承受策略，如定期对风险进行监测和评估，及时发现风险变化情况。四、内部控制活动（一）预算管理控制1.预算编制：学校应按照国家有关规定和学校发展规划，科学合理地编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的真实性、完整性和准确性。2.预算执行：学校应严格执行年度预算，加强预算执行管理，确保预算资金专款专用。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整：如遇特殊情况需要调整预算，学校应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应符合国家有关政策要求和学校发展需要，确保预算的严肃性。（二）收支管理控制1.收入管理：学校应加强收入管理，严格执行国家收费政策，规范收费行为。各项收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理，严禁截留、挪用和坐收坐支。2.支出管理：学校应加强支出管理，严格执行国家财经法规和学校财务制度，规范支出审批程序。各项支出应按照预算安排和规定的用途使用，确保支出的合理性、合法性和效益性。3.票据管理：学校应加强票据管理，严格执行票据领购、使用、保管和核销制度。票据应专人保管、专柜存放，确保票据的安全和完整。（三）采购管理控制1.采购计划：学校应根据教学、科研和管理需要，合理编制采购计划。采购计划应明确采购项目、采购数量、采购预算等内容，确保采购计划的科学性和合理性。2.采购方式：学校应根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购和询价等。3.采购程序：学校应严格按照规定的采购程序进行采购活动，包括采购申请、采购审批、采购实施、采购验收等环节。采购过程应公开、公平、公正，确保采购结果的合法性和公正性。4.采购合同管理：学校应加强采购合同管理，严格执行合同签订、履行、变更和终止等制度。采购合同应明确双方的权利和义务，确保合同的有效履行。（四）资产管理控制1.资产清查：学校应定期对资产进行清查，确保资产账实相符。资产清查应包括固定资产、流动资产、无形资产等各类资产，清查结果应及时上报学校领导和相关部门。2.资产登记：学校应建立健全资产登记制度，对资产的购置、验收、领用、保管、处置等环节进行详细记录。资产登记应做到账账相符、账卡相符、账实相符。3.资产处置：学校应按照国家有关规定和学校资产管理办法，对资产进行处置。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置的合法性和效益性。4.资产安全管理：学校应加强资产安全管理，采取必要的安全防范措施，确保资产的安全和完整。对贵重资产和危险资产应实行重点监控，防止资产被盗、被损坏或发生安全事故。（五）工程项目管理控制1.项目立项：学校应按照国家有关规定和学校发展规划，对立项的工程项目进行可行性研究和论证。项目立项应明确项目的目标、内容、投资规模、资金来源等，确保项目立项的科学性和合理性。2.项目招标：学校应按照规定的程序对工程项目进行招标。招标过程应公开、公平公正，确保招标结果的合法性和公正性。3.项目建设：学校应加强工程项目建设管理，严格执行项目建设合同，确保工程项目按时、按质、按量完成。项目建设过程中应加强质量控制、进度控制和投资控制，确保工程项目的顺利实施。4.项目验收：学校应按照规定的程序对工程项目进行验收。验收内容应包括工程质量、工程进度、工程投资等方面，确保工程项目符合要求。（六）合同管理控制1.合同签订：学校应加强合同签订管理，严格执行合同签订审批制度。合同签订前应进行合法性审查和风险评估，确保合同条款的合法性和合理性。2.合同履行：学校应严格履行合同约定的义务，及时跟踪合同履行情况，发现问题及时采取措施解决。合同履行过程中应加强沟通协调，确保合同的有效履行。3.合同变更：如遇特殊情况需要变更合同，学校应按照规定的程序进行申报和审批。合同变更应符合国家有关政策要求和学校发展需要，确保合同变更的合法性和合理性。4.合同终止：合同履行完毕或出现法定终止情形时，学校应按照规定的程序办理合同终止手续。合同终止后应及时进行结算和清理，并对合同执行情况进行总结和评价。五、信息与沟通（一）信息系统建设学校应加强信息系统建设，建立健全信息管理制度，确保信息系统的安全、稳定和高效运行。信息系统应涵盖学校教学管理、学生管理、财务管理、资产管理等各个方面，实现信息的共享和交换。（二）信息收集与传递学校应建立健全信息收集与传递机制，及时收集各部门、各单位及教职员工在履行职责过程中产生的信息，并按照规定的程序进行传递和处理。信息收集应做到全面、准确、及时，信息传递应做到畅通、高效、安全。（三）信息沟通与协调学校应加强信息沟通与协调，建立健全信息沟通渠道，定期召开工作会议、业务研讨会等，及时沟通学校工作进展情况、存在的问题和解决措施。各部门、各单位及教职员工之间应加强协作配合，形成工作合力，共同推进学校各项事业发展。六、内部监督（一）监督检查机制学校建立健全内部监督检查机制，定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查。监督检查应涵盖学校经济活动、教学管理、学生管理等各个方面，重点关注重大事项、关键岗位和高风险领域。（二）监督检查方式1.日常监督：由学校各部门、各单位按照职责分工，对本部门、本单位内部控制制度的执行情况进行日常监督检查。日常监督应做到及时、准确、有效，发现问题及时整改。2.专项监督：由学校内控委办公室根据学校工作需要，定期或不定期组织开展专项监督检查。专项监督应针对学校内部控制的重点领域和关键环节，深入查找存在的问题，提出整改建议。3.内部审计：由学校审计部门按照国家有关规定和学校内部审计制度，对学校财务收支、经济活动、内部控制制度等进行内部审计。内部审计应做到独立、客观、公正，发现问题及时提出审计意见和建议。（三）监督检查结果处理1.整改落实：对监督检查发现的问题，学校应及时下达整改通知书，明确整改责任部门、整改期限和整改要求。整改责任部门应按照要求认真落实整改措施，