2019年财会新制度

PAGE2019年财会新制度一、总则（一）目的为了适应国家经济发展和财务管理要求，规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展，特制定本制度。本制度依据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况制定，适用于公司各部门及全体员工。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司等具有独立财务核算的组织架构内的所有财务活动。包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等各个环节。（三）基本原则1.合法性原则：公司的一切财务活动必须符合国家法律法规的规定，确保财务行为的合法性、合规性。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度体系的完整性，避免出现管理漏洞。4.及时性原则：财务信息应及时收集、整理、分析和报告，以便管理层及时做出决策。5.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.财务管理：负责制定和执行公司财务管理制度、财务预算、财务决策等，对公司财务活动进行全面管理和监督。2.会计核算：按照国家会计准则和公司财务制度，进行准确、及时的会计核算，编制财务报表，反映公司财务状况和经营成果。3.资金管理：合理筹集、调配和使用资金，确保公司资金安全和正常运转，提高资金使用效率。4.成本控制：建立成本核算体系，加强成本管理与控制，降低公司运营成本，提高经济效益。5.税务管理：依法进行税务申报、缴纳和税务筹划，合理降低公司税负。6.财务分析：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持和财务建议。（二）财务人员岗位设置与职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，确保公司财务目标的实现。组织领导财务团队，进行财务人员的培训、考核和绩效管理。参与公司重大决策，提供财务专业意见，对公司财务风险进行评估和控制。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门及单位的关系。2.会计主管负责组织会计核算工作，审核会计凭证，编制财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。制定和完善会计核算制度和流程，规范会计核算行为。协助财务经理进行财务分析和预算管理，提供相关数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.会计人员按照会计制度和财务流程，进行日常账务处理，包括账务记录、凭证制作、账目核对等。负责各类费用的审核与报销工作，确保费用支出符合公司规定。协助编制财务报表和财务分析报告，提供相关财务数据。4.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。（三）财务人员职业道德与培训1.职业道德财务人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正。保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息和商业机密。严禁利用职务之便谋取私利，不得接受供应商、客户等相关利益方的贿赂或不正当利益。2.培训与发展公司定期组织财务人员参加专业培训和学习交流活动，不断提升财务人员的业务水平和综合素质。鼓励财务人员参加各类职业资格考试和继续教育，获取相关专业证书，以适应不断变化的财务法规和业务要求。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。制定融资计划，明确融资规模、融资渠道、融资成本等关键要素，并报管理层审批。严格按照融资合同约定使用资金，按时偿还本息，维护公司良好的信用记录。2.资金预算与计划各部门应根据年度业务计划编制资金预算，经财务部门审核汇总后报管理层审批。财务部门负责跟踪资金预算执行情况，定期进行预算分析，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。根据公司实际经营情况和资金需求，适时调整资金预算和资金计划，确保资金合理配置。3.资金使用审批建立严格的资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支出必须填写资金使用申请表，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并按照规定的审批流程进行审批。对于重大资金支出，如投资项目、大额采购等，需经过管理层集体决策，并报相关监管部门备案。4.资金安全管理加强现金和银行存款的安全管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符；加强银行账户监控，及时发现并处理异常情况。建立健全资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和处置，保障公司资金安全。（二）资产管理制度1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。财务部门应会同资产管理部门建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、购置价格、使用部门、折旧方法、折旧年限等信息。制定固定资产购置、验收流程，确保固定资产的质量和性能符合公司要求。按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.无形资产与其他资产无形资产包括专利权、商标权版权、土地使用权等。财务部门应按照相关会计准则，对无形资产进行确认、计量和摊销。其他资产如长期待摊费用等，应按照规定的摊销方法进行摊销，确保费用合理分摊。加强对无形资产和其他资产的管理，定期评估其价值和使用效益，及时发现并处理资产减值等问题。（三）成本费用管理制度1.成本核算建立健全成本核算体系，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。财务部门应会同各业务部门，按照成本核算要求，准确归集和分配成本费用，确保成本核算的准确性和完整性。定期进行成本分析，找出成本变动的原因和影响因素，提出降低成本的措施和建议。2.费用报销制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准和报销流程。所有费用报销必须提供真实、合法、有效的原始凭证，按照规定的审批流程进行审批。严格控制费用支出，对超预算费用、不合理费用等不予报销。对于业务招待费、差旅费等重点费用项目，实行限额控制和专项管理。加强费用报销的审核与监督，确保费用支出符合公司规定和财务制度要求。（四）收入与利润分配管理制度1.收入管理公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。财务部门应按照相关会计准则，准确确认收入的实现时间和金额。建立健全收入管理制度，加强对销售合同的管理，确保合同的签订、执行和款项回收过程符合公司规定。定期对收入情况进行分析，关注收入结构和收入增长趋势，及时发现并解决收入管理中存在的问题。2.利润分配公司按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配方案需经董事会审议通过，并报股东大会批准。在进行利润分配时，应充分考虑公司的发展需要、股东利益和社会责任等因素，合理确定分配比例和分配方式。财务部门应按照利润分配方案，及时进行账务处理，确保利润分配的合规性和准确性。四、财务预算管理（一）预算编制公司实行全面预算管理制度，每年编制一次年度预算。预算编制遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，具体流程如下：1.下达预算编制通知：公司管理层根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知。明确预算编制的范围、内容、时间要求、编制方法等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知的要求，结合本部门的业务计划和工作任务，编制本部门的预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等各项预算指标。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，重点审核预算指标的合理性、准确性、完整性以及与公司整体战略目标的一致性。审核后进行汇总，形成公司年度预算草案。4.预算草案上报与审议：公司年度预算草案经财务部门审核汇总后，上报公司管理层审议。管理层对预算草案进行全面审查，提出修改意见和建议。5.预算调整与确定：根据管理层的审议意见，各部门对预算草案进行调整和完善。调整后的预算草案再次上报公司管理层，经批准后确定为公司年度预算。（二）预算执行与监控1.分解落实预算指标：公司将年度预算指标分解到各部门、各季度、各月份，明确各部门和各责任人的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中出现的偏差。通过预算执行情况报表、财务分析报告等形式，向管理层汇报预算执行情况。3.预算执行偏差分析与处理：对于预算执行过程中出现的偏差，财务部门会同相关部门进行分析，找出偏差产生的原因。根据偏差原因，采取相应的措施进行处理，如调整预算指标、优化业务流程、加强成本控制等。（三）预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照以下程序进行：1.提出预算调整申请：各部门根据实际情况，提出预算调整申请。申请应详细说明调整的原因、调整的内容、调整的金额等。2.审核预算调整申请：财务部门对各部门提交的预算调整申请进行审核，重点审核调整的必要性、合理性、可行性以及对公司整体预算的影响。3.预算调整方案审批：经财务部门审核通过的预算调整申请，报公司管理层审批。管理层根据公司实际情况和战略目标，对预算调整方案进行审批。4.调整预算并下达执行：经公司管理层批准的预算调整方案，由财务部门下达给各部门执行。各部门按照调整后的预算指标进行预算执行和控制。五、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：公司按照国家会计准则的要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。同时，根据公司管理需要，编制内部管理报表，如成本费用明细表、资金收支明细表等。2.财务报表编制要求：财务报表应按照统一的会计政策和会计估计进行编制，确保财务信息的一致性和可比性。财务报表的数据应真实、准确、完整，不得虚报、瞒报、漏报。3.财务报表审核与报送：财务报表编制完成后，由会计主管进行审核，确保报表数据准确无误。审核通过后的财务报表报公司管理层和相关监管部门。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。通过对财务数据的分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现公司存在的问题和潜在风险。2.财务分析方法：财务分析采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行。通过与同行业公司、历史数据等进行比较，分析公司的财务指标和经营业绩。3.财务分析报告：财务部门定期撰写财务分析报告，向公司管理层汇报财务分析结果。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果以及相关建议等内容，为管理层提供决策支持。六、内部控制与审计（一）内部控制制度1.内部控制目标：建立健全内部控制制度，确保公司财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、经营效率和效果提高，防范经营风险和财务风险。2.内部控制原则：内部控制遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。3.内部控制要素：包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。4.内部控制措施：建立健全财务管理制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度等各项财务管理制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务流程，加强财务审批和监督，确保内部控制制度的有效执行。（二）内部审计1.内部审计机构与职责：公司设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，确保公司财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整。2.内部审计计划与实施：内部审计机构根据公司年度经营计划和风险管理要求，制定年度内部审计计划。内部审计人员按照审计计划开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，实地考察、询问等方式，获取审计证据，对审计事项进行评价和分析。3.