人大 审计监督制度

PAGE人大审计监督制度一、总则（一）制定目的为了加强人大对审计工作的监督，规范审计行为，提高审计质量，保障财政资金的合理使用和公共资源的有效配置，促进经济社会健康发展，依据相关法律法规，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于人大及其常委会对本级政府、部门和单位的审计监督活动。包括财政预算执行情况审计、决算审计、专项资金审计、经济责任审计等各类审计事项。（三）基本原则1.依法监督原则：人大审计监督严格依照国家法律法规和相关政策规定进行，确保监督活动合法合规。2.全面覆盖原则：对审计对象的财政财务收支及相关经济活动进行全面审查，不留监督死角。3.突出重点原则：聚焦财政资金使用效益、重大项目建设、民生保障等重点领域和关键环节，提高监督针对性。4.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价审计事项，确保审计结果真实可靠。二、审计监督职责与权限（一）人大常委会审计监督职责1.审查和批准本级预算执行情况的审计工作报告。2.审查和批准本级决算的审计工作报告。3.监督本级政府和有关部门对审计查出问题的整改情况。4.决定对特定事项进行专项审计调查。5.法律、法规规定的其他审计监督职责。（二）人大代表审计监督权利1.提出与审计监督相关的议案、建议和意见。2.参与人大常委会组织的审计监督调研、视察等活动。3.对审计工作情况进行询问和质询。（三）审计监督权限1.要求被审计单位提供与审计事项有关的资料，包括财务会计资料、业务数据、管理制度等。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料，检查现金、实物、有价证券等资产。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。4.对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法予以制止和纠正；制止和纠正无效的，提请有权处理的机关依法处理。5.向本级政府和有关部门提出改进管理、提高效益的建议。三、审计监督程序（一）审计计划制定1.审计机关根据法律法规要求和人大常委会的工作安排，结合实际情况，拟定年度审计项目计划草案，报本级政府批准后，报人大常委会备案。2.人大常委会可以根据经济社会发展需要和监督重点，提出调整审计项目计划的建议，由审计机关进行调整。（二）审计实施1.审计机关按照审计项目计划组织实施审计工作，成立审计组，制定审计方案。2.审计组进驻被审计单位，开展审计调查，收集审计证据，进行审计测试，编制审计工作底稿。3.审计组在审计过程中发现重大问题，应当及时向审计机关报告，审计机关应当及时研究处理，并向人大常委会通报。（三）审计报告1.审计组实施审计结束后，应当撰写审计报告，征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组，审计组应当将被审计单位的书面意见一并报送审计机关。2.审计机关对审计组的审计报告进行审议，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚意见。3.审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关单位，并向社会公布审计结果。（四）审计结果审议1.人大常委会听取和审议审计机关的审计工作报告，必要时可以对审计工作报告进行满意度测评。2.人大常委会组成人员对审计工作报告提出审议意见，审计机关应当按照审议意见进行整改，并将整改情况及时报告人大常委会。（五）整改监督1.人大常委会对审计查出问题的整改情况进行跟踪监督，必要时可以组织专项检查。2.被审计单位应当按照审计决定和人大常委会的要求，认真整改审计查出的问题，并在规定期限内将整改情况书面报告审计机关和人大常委会。3.对整改不力的单位，人大常委会可以采取询问、质询、特定问题调查等方式，督促其整改落实。四、审计监督内容（一）财政预算执行情况审计1.审查预算编制的完整性、科学性和准确性，包括收入预算、支出预算的编制情况。2.检查预算执行情况，包括预算收入的征收、入库情况，预算支出的拨付、使用情况。3.审查预算调整的合法性和必要性，包括调整的原因、程序、范围等。4.评价财政资金的使用效益，包括资金的使用是否达到预期目标，是否存在浪费、闲置等情况。（二）决算审计1.审查决算草案编制的真实性、完整性和合法性，包括决算报表、决算说明等。2.检查决算与预算的差异情况，分析差异原因，评价决算的合理性。3.审查决算中各项收支的真实性、合规性，包括财政收入、财政支出、债务收支等。4.对决算进行绩效评价，评估财政资金的使用效果和政府的履职情况。（三）专项资金审计1.审查专项资金的设立、分配、管理和使用情况，包括专项资金的政策依据、分配标准、管理办法等。2.检查专项资金的使用是否符合规定用途，是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。3.评价专项资金的使用效益，包括专项资金对特定项目或领域的支持效果，是否达到预期目标。4.对专项资金的管理制度进行审查，评估制度的健全性和有效性。（四）经济责任审计1.对领导干部任职期间所在部门、单位财政收支、财务收支真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的责任进行审计。2.审查领导干部履行经济责任情况，包括贯彻执行国家经济方针政策和决策部署情况、遵守法律法规和财经纪律情况、有关目标责任制完成情况等。3.评价领导干部经济责任履行情况，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。4.对审计发现的领导干部经济责任问题，按照规定进行责任界定和追究。五、审计监督与其他监督的协调配合（一）与政府内部审计的协调1.审计机关加强对政府部门内部审计工作的指导和监督，建立健全内部审计工作制度，提高内部审计工作质量。2.政府部门内部审计机构应当及时向审计机关报送审计工作计划、审计报告等资料，配合审计机关开展相关工作。3.审计机关在实施审计时，可以充分利用政府部门内部审计成果，避免重复审计。（二）与社会审计的协作1.审计机关依法对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查，加强对社会审计质量的监督。2.在审计项目实施过程中，根据需要可以聘请社会审计机构参与审计工作，充分发挥社会审计的专业优势。3.建立与社会审计机构的沟通协调机制，及时交流审计信息，共同研究解决审计工作中遇到的问题。（三）与纪检监察等部门的联动1.审计机关与纪检监察部门建立健全协作配合机制，加强信息共享，对审计发现的重大违法违纪问题，及时移送纪检监察部门处理。2.纪检监察部门在查处违法违纪案件时，需要审计机关提供专业支持的，审计机关应当积极配合。3.共同开展对重点领域、重点项目的监督检查，形成监督合力，提高监督效果。六、审计监督队伍建设（一）人员配备1.人大常委会根据审计监督工作需要，合理配备审计监督工作人员，确保人员数量和素质满足工作要求。2.审计监督工作人员应当具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、法律、经济等方面的知识。（二）业务培训1.定期组织审计监督工作人员参加业务培训，更新知识结构，提高业务水平。2.培训内容包括法律法规学习、审计业务技能培训、信息化技术应用培训等。3.鼓励审计监督工作人员参加各类学术交流活动，拓宽视野，借鉴先进经验。（三）考核评价1.建立健全审计监督工作人员考核评价机制，对工作人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行全面考核。2.考核结果作为工作人员晋升、奖惩、调整岗位的重要依据。3.加强对审计监督工作人员的职业道德教育，培养敬业精神和廉洁自律