中心敬老院财会管理制度

PAGE中心敬老院财会管理制度一、总则（一）目的为加强中心敬老院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障敬老院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本敬老院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于中心敬老院及其下属各部门的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务工作合法合规。2.坚持勤俭办院方针，合理编制预算，严格控制成本，节约使用资金。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，院长对敬老院财务工作负总责。4.财务收支实行“一支笔”审批制度，重大财务事项集体研究决定。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置中心敬老院设立独立的财务部门，负责全院的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的正常开展。（二）人员配备财务部门应配备具有会计从业资格证书的会计人员和出纳人员，会计人员不得兼任出纳工作。会计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和政策，能够熟练运用财务软件进行账务处理。出纳人员应具备较强的责任心和细心程度，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。（三）岗位职责1.会计岗位职责负责编制和执行财务预算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。按照国家统一的会计制度进行账务处理，登记账簿，编制财务报表，确保账目清晰、准确。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回，并要求更正、补充。负责固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助院长做好财务收支管理工作，严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核把关。完成领导交办的其他财务工作任务。2.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。按照规定及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。负责开具发票和收据，严格按照发票管理规定使用发票，确保发票开具真实、准确、完整。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账目不符问题。完成领导交办的其他出纳工作任务。三、预算管理（一）预算编制1.每年第四季度，财务部门应根据敬老院的发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容。收入预算应根据敬老院的收费标准和预计入住人数等因素进行编制；支出预算应根据敬老院的人员工资、日常办公费用、设备购置费用、医疗费用等支出项目进行编制；现金流量预算应根据收入预算和支出预算，合理安排现金收支，确保资金平衡。3.财务部门编制的预算草案应提交院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。2.财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪检查，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。3.各部门应建立预算执行台账，详细记录各项预算指标的执行情况，定期向财务部门报送预算执行情况报表。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场价格波动、不可抗力等因素，导致预算无法按原计划执行时，可对预算进行调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整预算的部门或个人填写预算调整申请表，并详细说明调整的原因、内容和金额等，报财务部门审核。3.财务部门应根据预算调整申请表，对调整事项进行审核，并提出审核意见。审核通过后，报院长办公会审议批准。4.经院长办公会审议批准后的预算调整事项，财务部门应及时调整相关预算指标，并通知各部门按照调整后的预算执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为领导决策提供参考依据。预算执行情况分析报告应包括预算执行情况、差异分析、原因分析、改进措施等内容。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效果等方面。3.预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）收费标准1.中心敬老院应按照物价部门核定的收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费标准应在敬老院显著位置进行公示，接受社会监督。（二）收入来源1.中心敬老院的收入主要包括床位费、护理费、伙食费、医疗费、取暖费、水电费等费用收入。2.积极拓展收入渠道，如争取政府补贴、社会捐赠、开展对外服务等，增加敬老院的收入。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，并及时、准确地记录各项收入。2.各项收入应按照规定的会计科目进行分类核算，不得混淆。3.收费票据应统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或白条收费。收费票据应妥善保管，定期进行盘点核对，确保票据的安全完整。（四）收入管理1.建立健全收入管理制度，加强对收入的管理和监督。财务部门应定期对收入情况进行核对和分析，发现问题及时采取措施加以解决。2.严格执行收费公示制度，确保收费标准公开透明。收费人员应严格按照收费标准收费，不得擅自减免或增加收费项目。3.加强对收费票据的管理，严格按照票据管理规定使用票据。收费票据应专人负责保管，使用完毕后及时交回财务部门核销。4.加强对收入资金的管理，确保资金及时足额入账。严禁截留、挪用、坐支收入资金。五、支出管理（一）支出审批1.中心敬老院的各项支出应严格执行财务审批制度，按照规定的审批程序进行审批。2.支出审批应实行“一支笔”审批制度，院长对全院的财务支出负总责。重大财务支出事项应集体研究决定，并报上级主管部门审批。3.支出审批的一般程序为：经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等内容，并签字确认；部门负责人审核签字；财务部门审核票据的真实性、合法性和完整性，并签字审核；院长审批签字；出纳人员根据审批后的报销单支付款项。（二）支出范围1.人员工资、福利支出：包括敬老院工作人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.日常办公费用支出：包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费、会议费、培训费等。3.设备购置费用支出：包括购置办公设备、医疗设备、生活设施等费用。4.医疗费用支出：包括敬老院老人的医疗费、药品费、护理费等。5.修缮费用支出：包括敬老院房屋、设施设备的修缮费用。6.其他支出：包括捐赠支出、招待费、运输费等。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，并及时、准确地记录各项支出。2.各项支出应按照规定的会计科目进行分类核算，不得混淆。3.支出凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。支出凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等。（四）支出管理1.建立健全支出管理制度，加强对支出的管理和监督。财务部门应定期对支出情况进行核对和分析，发现问题及时采取措施加以解决。2.严格控制各项支出，确保支出合理、合规。严禁超预算支出、无预算支出和浪费现象发生。3.加强对支出票据的管理，严格按照票据管理规定使用票据。支出票据应专人负责保管，使用完毕后及时交回财务部门核销。4.加强对支出资金的管理，确保资金安全。严禁挪用、挤占、套取支出资金。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品以及其他固定资产等。2.建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、维修、处置等环节的管理。3.财务部门应按照国家统一的会计制度进行固定资产核算，并及时、准确地记录固定资产的增减变动情况。4.固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应及时报告院长办公会，并根据清查盘点结果进行相应的账务处理。5.固定资产的处置应按照规定的程序进行，经院长办公会审议批准后报上级主管部门备案。固定资产处置收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。（二）流动资产管理1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产。包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.建立流动资产管理制度，加强对流动资产的核算、管理和监督。3.财务部门应按照国家统一的会计制度进行流动资产核算，并及时、准确地记录流动资产的增减变动情况。4.加强对现金和银行存款的管理，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。5.加强对应收账款的管理，定期进行核对和清理，及时催收欠款，减少坏账损失。6.加强对存货的管理，建立存货出入库制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务水平。3.定期开展财务审计工作，对敬老院的财务收支、资产管理等情况进行审计监督，发现问题及时提出整改意见，并督促相关部门落实整改措施。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料和有关情况，积极配合监督检查工作。2.主动接受社会监督，定期向社会公开敬老院的财务收支情况，接受社会公众的监督和评价。八、财务档案管理（一）档案整理1.财务档案是指会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、财务审计报告、经济合同、票据等会计资料和其他财务资料。2.财务档案应按照国家档案管理规定进行整理和归档，确保档案的完整、准确和安全。3.财务档案应分类存放，建立档案目录，便于查阅和管理。（二）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，保管人员应具备相应的档案管理知识和技能，确保档案的安全完整。2.财务档案应存放在安全、防火、防潮、防虫、防盗的档案柜中，并定期进行检查和维护。3.财务档案的保管期限应按照国家档案管理规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期