四川农信审计监督制度

PAGE四川农信审计监督制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强四川农信（以下简称“本社”）的审计监督工作，规范审计行为，防范经营风险，保障本社资产安全、稳健运营，促进各项业务健康发展，维护金融秩序稳定。（二）适用范围本制度适用于四川农信各级联社、农商行及其分支机构，以及本社控股或实际控制的各类子公司、附属机构等。（三）基本原则1.独立性原则：审计监督机构应独立于被审计对象，独立行使审计监督权，不受其他部门、个人的干涉。审计人员应保持客观、公正的态度，确保审计工作的独立性和权威性。2.全面性原则：审计监督应涵盖本社经营管理的各个方面，包括财务收支、业务经营、内部控制、风险管理等，实现审计监督的全方位、全过程覆盖。3.审慎性原则：审计人员应秉持审慎态度，严格按照审计程序和方法开展工作；对审计发现的问题要深入分析、准确判断，提出切实可行的审计建议和整改措施，确保审计监督的质量和效果。4.及时性原则：审计监督应及时发现和纠正本社经营管理中的问题，防患于未然。对于发现的重大问题和风险隐患，应及时报告并采取有效措施加以处置，避免问题扩大化和风险蔓延。二、审计监督机构及职责（一）审计监督机构设置1.省联社审计监督部门：负责全省农信系统审计监督工作的统筹规划、组织实施、指导协调和监督检查。2.各联社（农商行）审计监督部门：负责本单位及辖内分支机构的审计监督工作，接受省联社审计监督部门的业务指导和监督。3.审计派驻机构：根据工作需要，在部分重点区域或业务板块设立审计派驻机构，对特定机构或业务进行专项审计监督，加强对重点领域和关键环节的风险防控。（二）职责分工1.省联社审计监督部门职责制定全省农信系统审计监督制度、办法和操作规程，并组织实施。组织开展全省农信系统年度审计工作计划的编制、审核和调整工作。组织实施对全省农信系统各级机构的全面审计、专项审计、离任审计等各类审计项目。负责审计发现问题的督促整改工作，跟踪整改落实情况，对整改不力的单位进行问责。定期对全省农信系统审计工作情况进行总结分析，向上级领导和相关部门报告审计工作成果和风险状况。组织开展审计人员培训、考核和管理工作，提高审计人员业务素质和工作能力。负责与外部审计机构的沟通协调，配合外部审计工作，利用外部审计成果。2.各联社（农商行）审计监督部门职责贯彻执行省联社制定的审计监督制度、办法和操作规程，结合本单位实际情况，制定具体的实施细则和工作流程。组织编制本单位年度审计工作计划，报省联社审计监督部门备案，并负责组织实施。对本单位及辖内分支机构开展全面审计、专项审计、离任审计等各类审计项目，及时发现和纠正存在的问题。督促本单位及辖内分支机构落实审计整改要求，跟踪整改情况，向省联社审计监督部门报告整改结果。定期对本单位审计工作情况进行总结分析，向本单位领导和上级审计部门报告审计工作成果和风险状况。负责本单位审计人员的日常管理和培训工作，配合省联社审计监督部门做好审计人员的考核工作。3.审计派驻机构职责按照省联社审计监督部门的要求，对指定的机构或业务开展专项审计监督工作。及时发现和报告所负责区域或业务板块的重大风险隐患和违规问题，提出审计建议和整改意见。配合省联社审计监督部门和所在联社（农商行）审计监督部门开展相关审计工作，提供必要的审计支持和协助。三、审计监督内容（一）财务收支审计1.审查财务报表的真实性、完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。检查财务报表是否按照国家统一的会计准则和本社财务制度编制，是否存在虚增或虚减收入、成本、利润等情况。2.审计各项收入的确认、计量和核算是否合规，是否存在截留、隐匿、转移收入等问题。重点关注利息收入、手续费收入、投资收益等主要收入来源的真实性和合法性。3.审查各项成本费用的支出是否合理、合规，是否符合成本效益原则。检查费用报销审批程序是否健全，是否存在超标准、超范围列支费用，以及费用支出与业务活动是否匹配等问题。4.监督财务收支的合规性，检查是否存在违反财经纪律的行为，如私设小金库、挪用公款、违规拆借资金等。（二）业务经营审计1.信贷业务审计审查信贷业务流程的合规性和完整性，包括贷款调查、审查、审批、发放、管理、回收等环节。检查是否存在逆程序操作、违规审批贷款、向关系人发放信用贷款等问题。审计贷款质量分类的准确性，检查是否存在人为调整贷款分类结果，掩盖贷款风险的情况。关注不良贷款的形成原因、处置情况及潜在风险。监督信贷资金的使用情况，检查贷款用途是否真实、合规，是否存在挪用贷款资金用于股本权益性投资、房地产开发、有价证券炒作等违规行为。2.资金业务审计审查资金业务交易的合规性和风险管理情况，包括同业拆借、债券投资、票据业务、外汇交易等。检查交易是否符合市场规则和监管要求，是否存在违规操作、内幕交易、操纵市场等问题。审计资金业务的内部控制制度是否健全有效，风险监测和预警机制是否完善。关注资金业务的市场风险、信用风险、流动性风险等各类风险状况，评估风险防控措施的有效性。3.中间业务审计审查中间业务产品的开发、推广和营销是否合规，是否存在误导客户、虚假宣传等问题。检查中间业务收入的核算是否准确、完整，是否存在截留、挪用中间业务收入的情况。监督中间业务的内部控制和风险管理情况，评估中间业务产品的风险状况和客户权益保护措施。关注代理业务、银行卡业务、代收代付业务等重点中间业务领域的合规经营情况。（三）内部控制审计1.审查内部控制制度的健全性，检查是否涵盖本社经营管理的各个环节，是否存在内部控制漏洞和空白点。重点关注重要业务流程、关键岗位和风险点的控制措施是否到位。2.评估内部控制制度的有效性，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够有效防范风险。通过测试内部控制流程、检查相关业务记录和文件等方式，验证内部控制的实际运行效果。3.审计内部监督机制的运行情况，检查内部审计、风险管理、合规管理等部门之间的协调配合是否顺畅，监督检查工作是否及时、有效。关注内部监督发现问题的整改落实情况，以及对违规行为的责任追究情况。（四）风险管理审计1.审查风险管理体系的健全性和有效性，检查风险管理组织架构是否合理，风险管理政策、制度和流程是否完善，风险识别、评估、监测和控制等环节是否有效运行。评估信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险的管理状况，检查风险防控措施是否到位，风险应对策略是否合理。审计风险管理信息系统的建设和运行情况，检查系统是否能够及时、准确地提供风险数据和信息，支持风险管理决策。2.监督风险管理制度的执行情况，检查各部门、各岗位是否严格按照风险管理要求开展业务活动，是否存在违规操作、逆程序操作等行为导致风险隐患增加的情况。3.开展风险状况的专项审计和评估，对特定业务领域或特定时期的风险状况进行深入分析和评价，为管理层提供风险预警和决策支持。四、审计监督工作流程（一）审计计划制定1.省联社审计监督部门根据本社年度经营目标、监管要求和风险状况，结合以往审计工作经验和发现的问题，于每年年底前制定下一年度全省农信系统审计工作计划。2.各联社（农商行）审计监督部门根据省联社审计工作计划，结合本单位实际情况，制定本单位年度审计工作计划，并报省联社审计监督部门备案。3.审计计划应明确审计项目的名称、目的、范围、内容、时间安排、审计人员组成等要素，并根据实际情况进行动态调整。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目后，成立审计组，明确审计组长和成员的职责分工。审计组应具备与审计项目相适应的专业知识和技能，确保审计工作的质量和效率。2.审计组开展审前调查，了解被审计对象的基本情况、业务经营状况、内部控制制度执行情况等，收集相关资料，分析可能存在的问题和风险点，制定审计实施方案。3.审计组向被审计对象送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排、审计人员组成等事项，并要求被审计对象做好相关准备工作。（三）审计实施1.审计组按照审计实施方案开展现场审计工作，通过审查会计凭证、账簿报表、业务档案等资料，查阅文件制度，访谈相关人员，实地观察业务操作流程等方式，收集审计证据，核实审计事项。2.审计人员应认真做好审计工作记录，详细记录审计过程中发现的问题、证据及相关情况。对于重要问题和关键事项，应进行重点记录，并及时与被审计对象沟通确认。3.在审计实施过程中，审计组应定期召开审计工作会议，交流审计进展情况，分析讨论发现的问题，研究解决审计过程中遇到的困难和问题。（四）审计报告1.审计组完成现场审计工作后，对审计证据进行整理、分析和归纳，撰写审计报告初稿。审计报告应客观、公正地反映审计发现的问题，包括问题事实、定性依据、产生原因、影响程度等，并提出审计建议。2.审计组将审计报告初稿征求被审计对象的意见，被审计对象应在规定时间内反馈书面意见。审计组对被审计对象的反馈意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。3.正式审计报告经审计组组长审核签字后，报审计监督部门负责人审批。审计监督部门负责人根据审计报告内容和审批权限，决定是否需要进一步核实情况或组织相关人员进行讨论研究，最终批准审计报告。（五）审计结果运用1.审计监督部门将审计报告送达被审计对象及相关部门，并要求被审计对象在规定时间内报送整改计划和整改报告。2.被审计对象应按照审计报告提出的整改要求，认真制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，积极组织整改工作，并按时向审计监督部门报送整改情况。对于审计发现的重大问题和风险隐患，应及时采取有效措施加以处置，并将处置情况及时报告审计监督部门。3.审计监督部门对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，定期或不定期对整改落实情况进行复查。对整改不力的单位，按照相关规定进行问责，并将整改情况纳入对被审计对象的年度考核评价体系。4.审计监督部门应及时总结审计工作经验教训，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出完善制度、加强管理、防范风险的建议和措施，促进本社经营管理水平的提升。同时，将审计结果作为本社内部管理决策、资源配置、干部任用等工作的重要参考依据。五、审计人员管理（一）人员配备1.省联社审计监督部门应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的正常开展。审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、金融、法律等方面的知识，以及良好的沟通协调能力和分析判断能力。2.各联社（农商行）审计监督部门应按照规定的人员编制要求，配备足够数量的审计人员，并保持审计队伍的相对稳定。同时，应注重选拔和培养优秀的审计人才，充实审计队伍力量。（二）培训与考核1.省联社审计监督部门负责组织全省农信系统审计人员的培训工作，制定培训计划，定期开展业务培训、职业道德培训等各类培训活动，提高审计人员的业务素质和工作能力。2.各联社（农商行）审计监督部门应积极配合省联社审计监督部门的培训工作，组织本单位审计人员参加各类培训，并加强对本单位审计人员的日常培训和指导。3.建立健全审计人员考核评价机制，对审计人员的工作业绩、业务能力、职业道德等方面进行全面考核。考核结果作为审计人员薪酬调整、职务晋升、奖励处罚等的重要依据。（三）职业道德与纪律要求1.审计人员应严格遵守国家法律法规和本社各项规章制