县养老局内审监督制度

PAGE县养老局内审监督制度一、总则（一）目的为加强县养老局内部管理，规范财务收支行为，防范财务风险，提高资金使用效益，确保养老事业健康、稳定发展，依据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本局实际，制定本内审监督制度。（二）适用范围本制度适用于县养老局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：内审监督工作应严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保各项经济活动合法合规。2.独立性原则：内审机构应独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。3.客观性原则：内审人员应客观公正地开展审计工作，如实反映审计情况，不得隐瞒或歪曲事实。4.全面性原则：内审监督应涵盖养老局经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算以及资产管理、项目建设等各个方面。二、内审机构及人员（一）内审机构设置县养老局设立独立的内部审计机构，配备专职内审人员。内审机构在局党组的领导下开展工作，向局党组负责并报告工作。（二）内审人员职责1.制定和完善内审工作计划、工作制度和工作流程。2.对养老局及所属事业单位的财务收支、经济活动进行审计监督。3.审查财务预算的编制、执行和决算情况，评价预算管理的科学性和有效性。4.检查资产管理情况，确保资产安全完整，保值增值。5.对项目建设进行全过程跟踪审计，监督项目资金的使用和管理。6.开展专项审计调查，对特定事项进行深入审计和分析。7.督促被审计部门落实审计意见和建议，跟踪整改情况。8.负责内审资料的整理、归档和保管工作。（三）内审人员任职条件1.具备良好的政治素质和职业道德，坚持原则，廉洁奉公。2.熟悉国家财经法律法规和财务管理制度。3.具有审计、会计、财务管理等相关专业知识和技能。4.具备较强的沟通协调能力和分析判断能力。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查各项收入是否合法合规，是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。2.检查各项支出是否符合国家财经法规和财务制度规定，是否按照预算用途使用，有无超预算、无预算支出，以及虚列支出、白条抵库等问题。3.审查财务收支的核算是否准确、完整，会计凭证、账簿、报表等资料是否真实、合法、有效。（二）预算执行审计1.检查预算编制的科学性、合理性和准确性是否符合养老事业发展规划和实际需求。2.监督预算执行情况，检查各项预算指标的完成进度，分析预算执行差异原因。3.审查预算调整的必要性和合规性，是否按照规定程序进行调整。4.评价预算管理的内部控制制度是否健全有效，能否确保预算的严格执行。（三）资产管理审计1.审查固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的内部控制制度是否健全，执行是否有效。2.检查固定资产的账实是否相符，有无账外资产，资产的使用是否合理、高效，有无闲置浪费现象。3.监督流动资产的管理情况，包括货币资金、应收款项、存货等，检查资金的安全性和流动性，有无资金被挪用、占用等问题。4.审查无形资产的核算和管理情况，确保无形资产的价值得到合理确认和保护。（四）项目建设审计1.对养老服务设施建设、改造等项目进行全过程跟踪审计，包括项目前期准备、招投标、合同签订、工程施工、竣工验收等环节。2.审查项目资金的来源是否合法合规，资金使用是否专款专用，有无截留、挪用、挤占项目资金等问题。3.监督项目建设成本的控制情况，检查工程造价的合理性，有无高估冒算、虚报工程量等问题。4.检查项目建设质量是否符合相关标准和要求，项目进度是否按计划完成，评价项目建设的效益性。（五）内部控制审计1.审查养老局内部控制制度的健全性，包括财务管理制度、预算管理制度、资产管理制度、项目管理制度等各项规章制度是否完善。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题。3.评价内部控制制度的有效性，能否有效防范风险，提高管理效率，促进养老事业健康发展。四、审计工作程序（一）审计计划1.内审机构应根据养老局年度工作计划和工作重点，结合实际情况，制定年度内审工作计划，报局党组批准后实施。2.年度内审工作计划应明确审计项目、审计范围、审计内容、审计时间安排等事项。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料、业务数据等，了解被审计部门的基本情况和内部控制制度。3.制定审计工作方案，明确审计目标、审计重点、审计方法和审计步骤等。（三）审计实施1.审计组应向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关人员调查询问等方式，获取审计证据，进行审计工作。3.审计过程中，审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿，对发现的问题进行详细记录和分析。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计部门反馈的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内审机构负责人审核后，报局党组审批。（五）审计处理1.局党组根据审计报告的审批意见，作出审计处理决定。审计处理决定应明确整改要求、整改期限和责任部门等事项。2.被审计部门应按照审计处理决定的要求，认真落实整改措施，及时整改存在的问题，并在规定时间内向局党组报送整改情况报告。3.内审机构应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入养老局对所属事业单位和部门的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和部门，在绩效考核中予以扣分。（二）与干部任用挂钩把审计结果作为干部选拔任用、评先评优的重要参考依据。对审计中发现存在严重违规违纪问题的干部，实行一票否决制，取消其相关资格。（三）促进制度完善针对审计中发现的普遍性、倾向性问题，及时总结分析，查找制度漏洞和管理薄弱环节，督促相关部门完善内部控制制度，加强管理，防范风险。六、责任追究（一）对违反财经纪律行为的处理对审计中发现的违反财经纪律的行为，按照国家有关法律法规的规定，视情节轻重，给予相关责任人警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等行政处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。（二）对整改不力的责任追究对