国税纪检内部监督制度

PAGE国税纪检内部监督制度一、总则（一）制定目的为加强国税系统纪检内部监督，规范监督行为，确保国税工作依法、公正、廉洁、高效开展，保障国家税收法律法规和政策的正确执行，维护国税部门良好形象，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于国税系统各级纪检部门及其工作人员在履行监督职责过程中的各项活动。（三）基本原则1.依法依规原则：严格依据国家法律法规、党纪政纪以及国税系统相关规章制度开展监督工作。2.全面覆盖原则：涵盖国税工作的各个环节、各个岗位和全体工作人员，不留监督死角。3.预防为主原则：注重事前防范、事中监督，将问题解决在萌芽状态，防止小错酿成大错。4.客观公正原则：以事实为依据，以法律和纪律为准绳，不偏不倚地开展监督工作，确保监督结果真实、准确。5.保密原则：对监督过程中涉及的国家秘密、工作秘密以及个人隐私等信息严格保密，防止泄露。二、监督机构及职责（一）纪检部门设置国税系统应按照层级设置相应的纪检部门，确保监督工作的有效开展。总局设立纪检监察局，省、市、县国税局分别设立纪检组，并配备相应数量的专职纪检干部。（二）纪检部门职责1.监督检查职责对国税系统各级党组织和党员干部遵守党的纪律情况进行监督检查。对国税部门及其工作人员执行国家税收法律法规、政策以及内部规章制度情况进行监督检查。对国税系统各项税收征管、纳税服务、行政管理等工作流程进行监督检查，查找风险点，提出防范措施。2.案件查办职责受理对国税系统工作人员违法违纪行为的检举、控告。调查处理国税系统工作人员违反党纪政纪的案件，提出处理意见和建议。对涉嫌违法犯罪的案件，按照规定移送司法机关处理。3.廉政教育职责组织开展国税系统廉政教育活动，提高干部职工廉洁自律意识。宣传廉政文化，营造风清气正的工作氛围。4.制度建设职责制定和完善国税纪检内部监督相关制度，确保监督工作有章可循。根据国税工作实际和监督中发现的问题，及时修订和完善相关制度，堵塞管理漏洞。5.协调指导职责协调国税系统内部各部门之间的监督工作，形成监督合力。指导下级纪检部门开展工作，定期对下级纪检工作进行检查和考核。三、监督内容（一）税收执法监督1.税收政策执行情况检查国税部门及其工作人员是否严格按照国家税收法律法规和政策规定执行税收征管工作，有无擅自变通、调整税收政策等问题。对税收优惠政策的落实情况进行监督，确保符合条件的纳税人能够及时、足额享受优惠政策，防止政策执行不到位或违规减免税现象发生。2.税收征管程序合规性监督税款征收、管理、检查等环节的操作流程是否符合规定，有无违反法定程序、滥用职权、玩忽职守等行为。检查税收征管资料的收集、整理、归档是否完整、准确，是否符合档案管理要求。3.税务行政处罚公正性审查税务行政处罚的事实认定是否清楚，证据是否确凿，适用法律是否正确，处罚程序是否合法。监督税务行政处罚自由裁量权的行使是否合理、公正，有无畸轻畸重、显失公平等问题。（二）行政管理监督1.人事管理监督检查干部选拔任用、人员调配、考核奖惩等人事工作是否严格按照规定程序进行，有无违反组织人事纪律的行为。监督人事档案管理是否规范，档案内容是否真实、完整，有无弄虚作假、涂改档案等问题。2.财务管理监督审查国税部门财务预算编制、执行情况，检查经费使用是否合规，有无超预算支出、浪费资金等问题。监督财务收支核算是否准确，票据使用是否规范，有无私设小金库、截留挪用公款等违法违纪行为。3.物资采购监督对国税系统办公设备、专用物资、基建工程等采购项目进行监督，检查采购程序是否公开、公平、公正，有无违规操作、暗箱交易等问题。审查采购合同签订、履行情况，确保采购物资符合质量要求，价格合理，资金支付安全。（三）廉政纪律监督1.廉洁自律情况监督国税系统工作人员遵守廉洁从政各项规定情况，有无利用职务之便谋取私利，接受纳税人或相关利益方的礼品、礼金、宴请、旅游等行为。检查工作人员是否存在违规插手涉税中介经营、违规经商办企业等问题。2.工作纪律执行情况对国税部门工作人员遵守工作时间、考勤制度、请销假制度等情况进行监督，有无迟到早退、旷工、脱岗等现象。检查工作人员在工作期间是否认真履行职责，有无敷衍塞责、推诿扯皮、消极怠工等行为。四、监督方式（一）日常监督1.工作检查纪检部门定期对国税系统各部门的工作进行检查和抽查，查看工作记录、文件资料、业务流程等，发现问题及时指出并督促整改。深入基层国税机关，了解税收征管、纳税服务等实际工作情况，现场发现和解决问题。2.数据分析利用税收征管信息系统、财务管理软件等平台，对税收数据、财务数据等进行分析比对，从中发现异常情况和潜在风险，为监督工作提供线索。建立数据分析模型，对重点领域和关键环节的数据进行深度挖掘，提高监督的精准性和有效性。（二）专项监督1.针对重点工作开展专项监督根据国税工作重点和阶段性任务，适时开展专项监督检查。如在税收专项整治、重大税收政策落实、重要项目建设等期间，对相关工作进行全程跟踪监督，确保工作顺利推进。针对税收征管中的热点、难点问题，如发票管理、纳税评估等，开展专项监督，规范工作流程，防范执法风险。2.针对突出问题开展专项治理对群众反映强烈、社会关注度高的突出问题，如税收执法不公、廉政风险隐患等，开展专项治理活动。通过深入排查、集中整治，切实解决问题，维护国税部门良好形象。（三）信访举报监督1.畅通举报渠道设立专门的举报电话、邮箱、信箱等，向社会公布举报方式，方便纳税人及社会各界对国税系统工作人员的违法违纪行为进行举报。对举报信息进行及时登记和受理，确保举报渠道畅通无阻。2.认真调查处理对收到的信访举报件进行认真梳理和分析，按照规定程序进行调查核实。对于实名举报的，及时向举报人反馈调查处理结果。对经查实的违法违纪行为，依法依规严肃处理，并将处理结果向社会公开，回应群众关切。（四）内部审计监督1.定期开展财务审计每年定期对国税部门的财务收支情况进行审计，审查财务报表的真实性、合法性，检查经费使用的合规性和效益性。对财务内部控制制度的执行情况进行评价，提出改进建议，防范财务风险。2.适时开展专项审计根据工作需要，对特定项目、专项资金、重大经济事项等开展专项审计。如对基建项目、政府采购项目的资金使用情况进行审计，确保资金安全、项目合规。对内部审计发现的问题，督促相关部门及时整改，并跟踪整改落实情况。五、监督程序（一）监督启动1.主动监督启动纪检部门根据工作计划、上级部署或工作实际情况，主动确定监督项目和内容，并制定详细的监督方案。明确监督目标、范围、方法、步骤以及人员分工等，确保监督工作有序开展。2.被动监督启动接到群众举报、上级交办、其他部门移送等涉及国税系统违法违纪问题线索后，纪检部门及时启动监督程序。对线索进行初步审查，判断是否符合立案条件，决定是否开展进一步调查。（二）监督实施1.收集证据监督人员通过查阅文件资料、账目凭证、业务记录等方式，收集与监督事项相关的证据材料。与相关人员进行谈话，了解情况，制作谈话笔录，并要求谈话人签字确认。必要时，可采取现场勘查、调查取证等措施，获取客观、真实的证据。2.调查核实根据收集到的证据，对监督事项进行深入调查核实。调查过程中，严格遵守法定程序，保障被调查对象的合法权益。对涉及多个部门或人员的问题，进行协调沟通，共同开展调查工作，确保调查结果的准确性和完整性。3.情况通报在监督实施过程中，对于发现的一般性问题或需要相关部门配合解决的问题，及时向有关部门进行通报，提出整改要求和建议。定期召开监督工作情况通报会，向国税系统全体干部职工通报监督工作进展情况，增强监督工作的透明度。（三）监督结果处理1.提出处理建议根据监督调查结果，纪检部门对存在问题的单位或个人提出处理建议。处理建议包括批评教育、责令整改、诫勉谈话、党纪政纪处分等。对于涉嫌违法犯罪的，及时移送司法机关依法处理。2.督促整改落实对提出的处理建议，督促相关单位或个人认真落实整改措施。明确整改责任人和整改期限，要求定期报告整改情况。对整改不力的，进行严肃问责，确保问题得到彻底解决。3.结果运用将监督结果与干部的绩效考核、评先评优、选拔任用等挂钩。对工作表现优秀、廉洁自律的干部给予表彰奖励；对存在问题的干部，在考核评价、职务晋升等方面予以限制。针对监督中发现的普遍性、倾向性问题，及时总结分析，完善制度机制，堵塞管理漏洞，防止类似问题再次发生。六、责任追究（一）责任界定1.直接责任对在监督检查中发现的违法违纪行为，直接实施该行为的人员承担直接责任。对授意、指使、强令他人实施违法违纪行为的领导干部，承担直接责任。2.主要领导责任对本部门或本单位发生的违法违纪问题，负有主要领导职责的人员承担主要领导责任。主要领导在工作中疏于管理、监督不力，导致问题发生的，承担主要领导责任。3.重要领导责任对本部门或本单位发生的违法违纪问题，负有重要领导职责的人员承担重要领导责任。重要领导在工作中对相关工作重视不够、支持不力，对问题的发生负有一定责任的，承担重要领导责任。（二）追究方式1.党纪政纪处分对违反党纪政纪的国税系统工作人员，按照有关规定给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等党纪政纪处分。根据违法违纪情节的轻重，确定相应的处分档次，确保处分与责任相适应。2.组织处理对存在问题但尚不构成党纪政纪处分的人员，视情节轻重给予批评教育、诫勉谈话、责令作出书面检查、通报批评、调整岗位、停职检查等组织处理措施。通过组织处理，督促相关人员改正错误，改进工作。3.经济处罚对因违法违纪行为给国家或单位造成经济损失的，责令其承担相应的经济赔偿责任。根据损失大小，确定经济赔偿的具体数额，以起到惩戒和教育作用。（三）追究程序1.立案审查纪检部门对发现的违法违纪问题线索进行立案审查，成立专案组，制定审查方案。明确审查人员的职责分工，确保审查工作依法依规进行。2.调查取证审查人员按照规定程序开展调查取证工作，收集相关证据材料，与被调查对象进行谈话，听取其陈述和申辩。对证据进行认真审查和分析，确保证据的真实性、合法性和关联性。3.提出处理意见专案组根据调查取证结果，对违法违纪行为的性质、情节、责任等进行综合分析，提出处理意见。处理意见经纪检部门集体研究讨