卫生局财务监督制度

PAGE卫生局财务监督制度一、总则（一）目的为加强卫生局财务管理，规范财务行为，强化财务监督，确保财政资金安全、合理、有效使用，提高卫生事业经费的使用效益，保障卫生事业健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生局机关及所属各医疗卫生单位。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面监督原则涵盖卫生局财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。3.客观公正原则以事实为依据，客观、公正地开展财务监督工作，如实反映财务状况和存在的问题。4.注重实效原则通过监督，及时发现和纠正财务管理中的问题，提高财务管理水平和资金使用效益。二、财务监督机构与职责（一）财务监督领导小组成立以卫生局主要领导为组长，分管财务领导为副组长，相关科室负责人为成员的财务监督领导小组。负责统筹协调全局财务监督工作，研究解决财务监督中的重大问题，对财务监督工作进行指导和决策。（二）财务部门职责1.负责具体组织实施财务监督工作，制定财务监督计划和方案，明确监督内容、方法和步骤。2.对财务收支、资金使用、资产处置等进行日常监督检查，及时发现和纠正违规行为。3.定期编制财务监督报告，向财务监督领导小组汇报财务监督工作情况，提出加强财务管理的建议和措施。4.配合审计、财政等部门的监督检查工作，提供相关资料和信息。（三）内部审计机构职责1.对卫生局及所属单位的财务收支、经济活动进行内部审计监督，审查财务报表、凭证、账簿等资料的真实性、合法性和完整性。2.对重大经济事项进行专项审计，包括基本建设项目、大型设备购置、专项资金使用等，评价其经济效益和社会效益。3.检查内部控制制度的建立和执行情况，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。4.对审计发现的问题进行跟踪整改，确保整改措施落实到位。（四）其他相关部门职责1.业务科室负责对本科室相关经费的使用情况进行自查自纠，配合财务部门做好财务监督工作，提供业务活动中的财务信息和资料。2.人事部门负责对财务人员的任用、考核、培训等进行管理，确保财务人员具备相应的专业知识和技能，能够胜任财务监督工作。三、预算管理监督（一）预算编制监督1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合卫生事业发展规划和工作实际，科学合理地编制年度预算。2.财务部门应会同各业务科室，对预算编制的依据、方法、内容进行审核，确保预算编制的准确性和完整性。重点审核预算收入是否真实可靠，预算支出是否符合政策规定和工作需要，有无虚报、漏报、重复申报等情况。3.预算编制过程中应广泛征求意见，充分听取各方面的建议和意见，提高预算编制的透明度和民主性。（二）预算执行监督1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门应建立预算执行台账，对预算执行情况进行实时监控，定期分析预算执行差异原因，及时采取措施加以解决。3.各业务科室应按照预算安排组织实施各项工作，合理使用经费，确保预算执行进度与工作进度相匹配。不得超预算支出，严禁无预算支出。（三）预算调整监督1.预算调整应符合国家有关政策法规和财务制度的规定，确因政策变化、工作任务调整等原因需要调整预算的，应提出书面申请，说明调整的原因、项目、金额等。2.财务部门应对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报财务监督领导小组审批。未经批准，不得擅自调整预算。3.预算调整后，应及时调整相关预算指标和会计账目，确保预算的一致性和准确性。（四）决算监督1.年度终了，应按照规定编制年度决算报表，真实、准确、完整地反映年度预算执行情况和财务状况。2.财务部门应对决算报表进行审核，重点审核决算数据的真实性、准确性、完整性，以及决算报表与预算执行情况的一致性。3.内部审计机构应对决算进行审计，出具审计报告，对决算的合法性、合规性进行评价。审计报告应作为决算的重要参考依据。四、收入管理监督（一）收费项目与标准监督1.严格按照国家和地方有关规定，确定收费项目和收费标准，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收费项目和标准应向社会公开，接受群众监督。财务部门应定期对收费项目和标准进行梳理，确保收费行为合法合规。3.新增收费项目或调整收费标准，应按照规定的程序报经物价部门批准，并及时向社会公布。（二）收入票据监督1.统一使用财政部门监制的收费票据，不得使用自制票据或非法票据。2.建立收费票据管理制度，明确票据的领购、保管、使用、核销等环节的管理要求。财务部门应定期对收费票据的使用情况进行检查，确保票据使用规范、安全。3.收费票据应如实填写收费项目、金额、缴费人等信息，不得虚开、多开或不开票据。票据存根应妥善保管，保存期限按照规定执行。（三）收入核算监督1.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐匿、坐支或挪用。财务部门应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算准确、清晰。2.加强对非税收入的管理，严格执行收支两条线规定，将非税收入及时足额上缴财政专户，不得与单位经费混同核算。3.定期对收入情况进行分析，检查收入的真实性、合理性和合法性，发现问题及时查明原因并进行处理。五、支出管理监督（一）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定进行审批，未经审批不得列支。2.日常经费支出由科室负责人审核，报分管领导审批；重大项目支出、大额资金支出等应经财务监督领导小组研究决定后，由主要领导审批。3.审批人应严格按照审批权限进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。对不符合规定的支出，审批人应拒绝审批。（二）支出范围与标准监督1.严格按照国家有关规定和财务制度的要求界定支出范围，确保支出用于卫生事业发展和单位正常运转。不得将应由个人负担的费用列入单位支出，不得用于与卫生事业无关的支出。2.各项支出应符合规定的标准，如人员经费应按照国家工资政策和有关规定执行，公用经费应按照定额标准控制使用。财务部门应定期对支出标准的执行情况进行检查，确保支出合理合规。3.加强对专项资金支出的管理，专项资金应专款专用，按照规定的用途和项目实施计划使用，不得擅自改变用途或挪作他用。（三）支出凭证监督1.支出凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素，包括发票、收据、报销单、审批单等。凭证内容应与经济业务相符，不得虚假列支。2.财务部门应认真审核支出凭证，对不符合规定的凭证不予报销。审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性，以及审批手续是否齐全等。3.在审核支出凭证时，如发现疑问或异常情况，应及时进行调查核实，确保支出真实可靠。（四）政府采购监督1.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购。采购项目应纳入政府采购目录，达到规定限额标准的，必须进行政府采购。2.建立政府采购内部管理制度，明确采购部门、财务部门等相关部门的职责分工，加强对采购过程的监督。采购部门应按照采购计划组织采购活动，确保采购质量和进度；财务部门应参与采购合同的审核，按照合同约定及时支付采购资金。3.加强对政府采购项目的验收管理，采购完成后，应组织相关部门和人员对采购项目进行验收，确保采购项目符合要求。验收合格后方可办理资金结算手续。（五）基本建设项目监督1.基本建设项目应严格按照国家有关规定履行审批手续，确保项目建设合法合规。项目立项前应进行可行性研究和论证，编制项目预算和概算。2.建立基本建设项目管理制度，明确项目建设单位、施工单位、监理单位等各方的职责，加强对项目建设全过程的监督。建设单位应按照项目建设计划组织施工，确保工程质量和进度；施工单位应严格按照施工规范和合同要求进行施工，确保工程质量；监理单位应加强对工程建设的监理工作，确保工程建设符合相关标准和要求。3.加强对基本建设项目资金的管理，项目资金应专款专用，按照规定的用途和进度使用。财务部门应定期对项目资金使用情况进行检查，确保资金安全。项目竣工后，应及时办理竣工决算和资产交付手续。六、资产管理监督（一）资产购置监督1.资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。购置资产应根据工作需要和实际情况，合理确定资产配置标准和数量，避免盲目购置。2.对大型设备、贵重资产等的购置，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品。采购过程应严格按照政府采购制度执行，确保采购合法合规。3.资产购置后，应及时办理验收、入账等手续，确保资产及时准确登记入账，纳入单位资产管理。（二）资产使用监督1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全、合理使用。资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告。2.加强对固定资产的日常维护和保养，确保资产正常运行，提高资产使用效益。对大型设备等重要资产，应建立使用档案，记录使用情况和维护保养记录。3.资产不得擅自出租、出借或对外投资。确需出租、出借或对外投资的，应按照规定的程序报经批准，并签订相关合同，明确双方的权利和义务。出租、出借或对外投资取得的收入应按照规定纳入单位财务管理。（三）资产处置监督1.资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产报废、报损、出售、转让等。处置资产应进行评估，合理确定处置价格，确保资产处置公平、公正、公开。2.建立资产处置台账，记录资产处置的原因、方式、时间、收入等信息。资产处置收入应按照规定及时足额上缴财政，不得截留、挪用。3.加强对资产处置过程的监督，防止国有资产流失。内部审计机构应对重大资产处置事项进行审计，确保处置行为合法合规。（四）资产清查监督1.定期组织资产清查工作，全面清查单位的资产状况，包括资产的数量、价值、使用情况等。资产清查应做到账账相符、账实相符。2.财务部门应会同资产管理部门等相关部门，制定资产清查方案，明确清查范围、方法、步骤和时间要求。清查过程中应认真核对资产信息，如实登记清查结果。3.对资产清查中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，报财务监督领导小组审批后进行处理。资产清查结果应作为编制财务报告和加强资产管理的重要依据。七、财务内部控制监督（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节，明确各部门和人员的职责权限，规范财务操作流程。2.内部控制制度应具有科学性、合理性和有效性，能够有效防范财务风险，确保财务活动合法合规。制度应定期进行修订和完善，适应业务发展和管理要求的变化。（二）内部控制执行监督1.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，确保制度得到有效执行。财务部门应定期对内部控制制度的执行情况进行自查，发现问题及时整改。2.内部审计机构应定期对内部控制制度进行审计评价，检查制度的健全性、合理性和有效性，提出改进建议。审计评价结果应作为考核各部门和人员工作绩效的重要依据。（三）风险评估与应对1.建立财务风险评估机制，定期对财务活动可能面临的风险进行评估，包括预算风险、资金风险、资产风险等。评估风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级。2.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，采取风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等策略，有效防范和化解财务风险。对重大风险事项，应及时报告财务监督领导小组，并采取措施加以应对。八、财务监督检查与考核（一）定期监督检查1.财务部门应定期对所属单位的财务工作进行监督检查，检查内容包括预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况、内部控制制度执行情况等。2.监督检查可采取定期审计、专项检查、日常巡查等方式进行。检查结束后，应形成检查报告，对发现的问题提出整改意见，责令限期整改。（二）不定期抽查1.根据工作需要，对所属单位的财务工作进行不定期抽查。抽查内容和方式可根据实际情况确定，重点检查财务工作中的薄弱环节和存在的突出问题。2.不定期抽查应及时发现和纠正财务管理中的违规行为，确保财务工作规范运行。对抽查中发现的重大问题，应及时进行深入调查，并严肃处理。（三）考核评价1.建立财务工作考核评价制度，对所属单位的财务工作进行量化考核评价。考核评价内容包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、内部控制等方面的工作成效。2.考核评价结果应与单位的绩效考核、评先评优等挂钩，激励各单位加强财务管理工作，提高财务管理水平。对财务工作考核评价优秀的单位，给予表彰奖励；对考核评价不合格的单位，责令限期整改，并视情节轻重给予相应的处罚。九、信息披露与公开（一）财务信息披露1.定期通过内部通报、会议等形式，向卫生局机关及所属单位全体职工披露财务信息，包括预算执行情况、财务收支情况、重大财务事项等，增强财务透明度，保障职工知情权。2.在一定范围内向社会公开卫生局财务信息，如通过政府网站、政务公开栏等渠道，公开财务预决算、收费项目与标准、政府采购等信息，接受社会监督。（二）财务公开内容1.公开内容应包括财务管理制度、预算编制与执行情况、收入与支出明细、资产状况、政府采购情况、财务审计报告等。公开的信息应真实、准确、完整，便于公众查阅和监督。2.按照规定的时间和程序进行财务信息公开，确保公开的及时性和有效性。对公众提出的疑问和意见，应及时进行回复和处理。十、责任追究（一）违规