医院财会室制度

PAGE医院财会室制度一、总则（一）制定目的为加强医院财会室管理，规范财务行为，确保医院财务工作的准确、高效、安全运行，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务标准，结合医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院财会室内所有工作人员，包括会计、出纳、财务管理人员等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保医院财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。3.规范性原则：规范财务操作流程，明确岗位职责，保证财务工作有序进行。4.保密性原则：严格保守医院财务信息，防止信息泄露。二、岗位职责（一）财务主管1.全面负责医院财会室的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。2.组织编制医院年度预算、决算，审核各项财务收支，确保预算执行的准确性和合理性。3.负责财务制度的贯彻执行和监督检查，及时发现和纠正财务工作中的问题。4.协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护医院良好的财务环境。5.组织财务分析和财务报告的撰写，为医院决策提供财务依据。（二）会计1.按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。4.负责医院财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助财务主管进行财务分析和预算编制工作。（三）出纳1.办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度进行操作。2.负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.定期编制资金报表，向财务主管汇报资金收支情况。5.协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各科室根据医院发展规划和年度工作计划，提出本科室年度预算建议数，报财会室汇总。2.财会室对各科室预算建议数进行审核、平衡，结合医院财务状况和事业发展需要，提出医院年度预算草案，报医院管理层审议。3.医院管理层审议通过后，将年度预算草案提交医院职工代表大会审议通过，形成正式年度预算。（二）预算执行1.各科室严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.财会室负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向医院管理层汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格控制调整范围和幅度。2.因国家政策调整、医院事业发展需要等原因确需调整预算的，由相关科室提出书面申请，说明调整理由和调整金额，经财会室审核后，报医院管理层审批。3.预算调整经批准后，财会室应及时调整相关预算指标，并相应调整会计核算。四、收入管理（一）医疗收入管理1.医院应严格执行国家医疗收费标准，按照规定的收费项目和收费标准收取医疗费用。2.收费人员应使用合法有效的票据，及时、准确地开具收费票据，并将收费信息录入医院信息系统。3.财会室应定期核对医疗收入，确保收入数据的准确性和完整性。对欠费患者，应及时进行催缴，防止医疗欠费的发生。（二）其他收入管理1.医院的其他收入包括财政补助收入、科教项目收入、租金收入等，应按照相关规定进行管理。2.财会室应加强对其他收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。对各项收入的来源、金额、用途等进行详细记录，定期进行清理和核对。五、支出管理（一）支出审批1.医院各项支出应严格按照审批程序进行，实行分级审批制度。2.日常费用支出，由科室负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出项目，需经医院管理层集体研究决定。3.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性和合理性，确保支出符合医院财务制度和相关规定。（二）支出核算1.财会室应按照国家会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，确保支出数据的真实性和完整性。2.支出应按照用途分类核算，分别计入相应的会计科目，不得混淆。对不符合规定的支出，不得入账。（三）成本控制1.医院应加强成本管理，建立健全成本核算制度，降低医疗成本，提高经济效益。2.财会室应定期对医院成本进行分析和核算，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。3.各科室应严格控制各项费用支出，节约使用资源，提高资源利用效率。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理：建立应收账款台账，定期进行清理和核对，及时催收欠费。对长期无法收回的应收账款，应查明原因，按照规定程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置：医院固定资产购置应按照规定程序进行，纳入年度预算管理。购置前应进行可行性论证，确保购置资产的必要性和合理性。2.固定资产核算：财会室应按照国家会计制度的规定，对固定资产进行准确核算，及时登记固定资产卡片，定期进行清查盘点。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行，报经批准后进行账务处理。处置收入应及时足额上缴医院财务。（三）无形资产1.医院无形资产包括专利权、商标权、著作权等，应按照相关规定进行管理。2.财会室应加强对无形资产的核算和管理，及时入账，定期进行摊销。对无形资产的转让、出租等行为，应按照规定程序进行审批和核算。七、财务报告与分析（一）财务报告1.医院应按照国家会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入费用表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。报告编制完成后，应经财务主管审核签字，报医院管理层审议。（二）财务分析1.财会室应定期对医院财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为医院决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本效益分析等内容，通过分析找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。八、财务监督与审计（一）内部监督1.医院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财会室应定期对财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.医院内部审计部门应定期对医院财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务工作合法合规。（二）外部审计1.医院应按照国家规定，接受财政、税务、审计等部门的监督检查。2.对外部审计提出的意见和建议，医院应认真整改落实，不断提高财务管理水平。九、会计档案管理（一）档案收集1.会计人员应按照会计档案管理的要求，及时收集、整理各类会计凭证、账簿、报表等档案资料。2.档案资料应齐全、完整，字迹清晰，签章完备。（二）档案整理与归档1.对收集到的会计档案进行分类整理，按照年度、类别、保管期限等进行编号和装订。2.将整理好的会计档案及时归档，存放在专门的档案柜中，并建立档案目录。（三）档案保管1.会计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。档案保管期限应按照国家规定执行。2.档案保管地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件，定期对档案进行检查和维护。（四）档案查阅与借阅1.医院内部人员查阅会计档案，应经财务主管批准，并办理查阅登记手续。查阅时不得擅自涂改、拆封和抽换档案。2.外部单位查阅会计档案，应持有单位介绍信，经医院管理层