出纳业务实操（下篇共上下2篇）140

项目七

银行结算业务《出纳实务》银行本票结算业务申请书填制演示银行本票申请书填制演示6月15日，出纳申请银行本票支付货款。请完成以下事项。1.请根据付款申请书，填写一式三联的结算业务申请书。银行本票申请书填制演示5

6

8

2

40

03

70

0

28

7

8

920160615√贵阳向往商贸有限公司9497680988589979744工行贵阳南明区鸿馨路支行贵阳诺阳服饰有限公司1430314208687171274工行贵阳观山湖区福英路支行壹拾伍万陆仟元整15600000银行本票申请书填制演示谢谢！项目七

银行结算业务《出纳实务》银行汇票结算一、银行汇票认知

银行汇票样票：银行汇票一、银行汇票认知银行汇票银行汇票可以用于转账，注明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。收款人若需要在兑付地支取现金的，汇款人在填写“银行汇票委托书”时，应在“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人各种款项的结算。凡在银行开立账户的单位、个体经营户和未在银行开立账户的个人，都可以向银行申请办理银行汇票，而且也都可以受理银行汇票。银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款银行不予受理。这里所说的一个月，是指从出票日开始，不论月大月小，统一到下月对应日期止的一个月。例如，出票日为3月5日，则提示付款期到4月5日止。如果到期日遇节假日可以顺延。谢谢！项目七

银行结算业务《出纳实务》银行汇票业务办理一、银行汇票银行汇票银行汇票付款期限为自出票日起1个月。一般来说，银行汇票结算大致可分为申办银行汇票、持票结算、兑付款项和结清余额四个阶段。银行汇票结算的步骤如下：银行汇票二、银行汇票业务办理收款人开户行收款人（持票人）出票行（付款方开户行）汇票申请人（付款人）③交付汇票，办理结算①申请签发银行汇票⑨通知多余款已收账⑦清算资金⑧通知票款已入账⑤填进账单，送存汇票②签发银行汇票⑥交换票据④发运商品或提供劳务银行汇票二、银行汇票业务办理（一）支付环节

1.申请办理银行汇票

汇款人办理银行汇票时，应先填写“银行汇票申请书”一式三联，在填写完整的银行汇票申请书上加盖银行预留印鉴，印鉴必须清晰，且不能重叠，否则银行不予受理，并填入支付密码器生成的支付密码。银行汇票二、银行汇票业务办理（一）支付环节

2.银行汇票的签发

申请人带上银行汇票申请书去银行办理，银行人员审核信息无误后，将从申请人账户上直接划扣汇票款，并按申请书上的内容由银行自动生成并打印银行汇票，打印的银行汇票的代理付款行和实际结算金额处为空。申请人拿到银行汇票，审核信息内容，无误后在银行汇票卡片联上加盖申请人的银行预留印鉴，并且银行人员在银行汇票正联加盖银行专用章及私章。银行汇票二、银行汇票业务办理（一）支付环节

2.银行汇票的签发

银行签发完毕，申请人将收到银行汇票正联、银行汇票（解讫通知）及结算业务申请书（第三联）。银行汇票二、银行汇票业务办理（一）支付环节

3.银行汇票的支付

申请人将银行汇票第二联（正联）和第三联（解讫通知）交给汇款人用于支付结算。结算时，汇款人在汇款金额内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入第二联和第三联。完成后，出纳便将这两联交给收款人办理结算。银行汇票二、银行汇票业务办理（一）支付环节

4.收回多余款

代理付款行收到持票人交来的银行汇票第二联（正联）、第三联（解讫通知）及进账单，审核无误后，按实际结算金额将款项划给持票人账户，并将银行汇票第三联（解讫通知）寄给出票行。如果有多余款，出票行还需把多余款汇入申请人账户，同时将银行汇票第四联（多余款收账通知）交给申请人，申请人据此作入账处理。银行汇票二、银行汇票业务办理（二）收到环节

企业或单位收到银行汇票时，出纳要先审核银行汇票收款人、印章、付款期限等各项内容是否符合规定。审核完毕后，可以直接办理进账或者背书转让。1.办理进账出纳收到银行汇票正联和解讫通知，需找印章保管人员在银行汇票正联的背面“持票人向银行提示付款签章”处加盖银行预留印鉴章，再持票去银行办理进账，并填写进账单。银行汇票二、银行汇票业务办理（二）收到环节

2.背书转让收到银行汇票时，企业还可以背书转让给他人。背书转让是转让票据权利的背书行为。背书转让需在银行汇票第二联（正联）背面“被背书人”处填写被背书人的名称，并在“背书人签章”处加盖背书人的银行预留印鉴，并不需要对银行汇票第三联（解讫通知）做任何处理，然后背书人再将银行汇票第二联（正联）和第三联（解讫通知）交给被背书人。谢谢！项目七

银行结算业务《出纳实务》电汇结算一、认识电汇单电汇电汇业务的单据是电汇凭证，而不同银行的电汇凭证样式也略微不同，但所填内容基本大致相同。下面就以工商银行的电汇凭证为例。工商银行的电汇凭证名称为业务委托书，共一式三联，第一联为付款银行留底，第二联为收款银行留底，第三联是付款银行给付款人的回单。二、电汇支付流程（一）查询银行余额

在办理电汇业务前，需要查询银行账户上的余额是否足够支付，若余额不足，银行将不会受理业务。（二）填写电汇凭证

需要获取对方企业的银行账户账号和开户行信息并填写才能办理。1.日期：使用小写2.业务类型：现金汇款或转账汇款3.委托人（即付款人）：付款单位的开户行信息4.收款人：收款单位的开户行信息5.金额：大小写的金额必须一致6.电汇是选择的方式：根据实际情况，可选择普通或者加急7.用途：可不填8.支付密码：密码器生成密码并填入电汇二、电汇支付流程（三）审核盖章

填写完成后，交给相关人员审核并加盖银行预留印鉴。印鉴必须清晰无误，否则银行不予受理。电汇二、电汇支付流程（四）生成密码并填写

用支付密码器生后密码后填入即可。密码信息需由出纳人员妥善保管，切勿遗失。（五）银行办理并取回回单

出纳将电汇办理手续准备完毕后，带上电汇单去银行办理，银行柜员收到电汇凭证后，会在电汇凭证的第三联（回执单）上盖章并退还给出纳。电汇谢谢！项目七

银行结算业务《出纳实务》电汇凭证填制实操演示电汇凭证填制实操演示1.出纳查询银行存款余额足够后，决定采用电汇方式汇款。请根据付款申请

书填写一式三联的委托申请书。2.对已填写好的一式三联的委托申请书进行盖章。3.假定支付密码器生成密码为979169880617，请在相应位置填写4.出纳拿委托申请书到银行办理电汇业务。电汇凭证填制实操演示20120622贵阳向往商贸有限公司9497680988589979744贵州贵阳工行贵阳南明区鸿馨路支行东莞汇逸商贸有限公司7332163329903607868工行东莞市昂致路支行贰万柒仟捌佰元整2780000谢谢！项目八

承兑汇票结算《出纳实务》认识承兑汇票一、什么是承兑汇票？二、承兑汇票的种类

情景案例：

今年小白所在单位业务规模大幅度扩张，销售收入相比去年同期，呈现翻倍的增长，本以为是好事，但随之而来的烦恼是应收账款也大幅度增加。财务经理向老板提出选择承兑汇票的方式进行原材料支付，这样就能使公司资金周转问题得到缓解。小白陷入了思考，承兑汇票是什么？有那么大的作用吗？什么是承兑汇票？所谓承兑，即为承诺兑付，是付款人在汇票上签章表示承诺将来在汇票到期时承担付款义务的一种行为。售货人（汇逸公司）（收款人）背书人购货人（向往公司）付款人（银行）（承兑人）三大经济职能：1.支付职能2.信用职能3.融资职能（无法全额付款）转存保证金票据签发支付被背书人举例承兑汇票的种类1.银行承兑汇票银行承诺到期兑付的商业汇票，最长不超过六个月，同城、异地结算均可使用第一联为卡片联，由承兑银行作为底卡进行保存，到期支付票款时作借方凭证附件第二联由收款人开户行向承兑银行收取票款时作借方凭证附件，可用于背书转让第三联为存根联，由出票单位编制有关凭证承兑汇票的种类2.商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑的票据。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。使用商业汇票的单位必须是在商业银行开立账户的法人，要以合法的商品交易为基础，而且汇票经承兑后，承兑人（即付款人）便负有到期无条件支付票款的责任。最长不超过六个月，同城、异地结算均可使用承兑汇票的种类银行承兑汇票和商业承兑汇票的区别区别银行承兑汇票商业承兑汇票承兑主体银行银行以外的付款人信用等级银行信用（高）商业信用（低）风险等级无支付风险有支付风险流通性高低汇票到期时处理方式如果购货企业不能足额支付票款，承兑银行按承兑协议，按逾期借款处理，并计收罚息，银行会付款给持票人，可以按期收回货款如果账户没有足够的钱，银行不负责付款，由购销双方自行处理谢谢！项目八

承兑汇票结算《出纳实务》银行承兑汇票的支付与托收一、银行承兑汇票的支付环节二、银行承兑汇票的收到环节一、银行承兑汇票的支付环节承兑申请支付环节五个步骤：转存保证金票据签发支付货款兑付票款1.承兑申请：出纳人员向开户行提出申请，并提交相关资料进行办理。2.转存保证金：企业提出申请后，银行审核无误，出纳人员向银行指定账户存入保证金或办理担保。（1）填写转账支票，并加盖银行预留印鉴

（2）填写进账单支付环节五个步骤注意：无论是填写转账支票还是进账单，其出票人和收款人都一样，都为企业本身。差别在于填写进账单时，收款人账号为银行指定的账号。3.票据签发：主要内容包括——出票日期、出票人信息、收款人信息、出票金额、汇票到期日、承兑协议标号、付款信息等。注意：填写完成后需要在银行承兑汇票第一联（卡片联）、第二联（正联）的出票人签章处盖上银行预留印鉴，将两联盖签章后交给银行。支付环节五个步骤4.支付货款：银行将第一联（卡片联）收回，并在第二联上签章后退给出纳，出纳就可以将银行承兑汇票用于结算。注意：银行承兑汇票第二联（正联）需要复印两份，一份交给会计做账，一份自留备查，以便于管理和及时查看到期日。支付环节五个步骤5.兑付票款：银行承兑汇票到期后，出纳会收到银行的付款通知。出纳将付款通知与银行承兑汇票签收表核对金额、日期等信息确认无误后，银行将会把款项划转给收款人。注意：银行承兑汇票交给收款人后，出纳应在票据到期日前将足额的票款存入付款账号，兑付票款应在银行承兑到期日前的10天办理，若超过规定时间，则需要向银行提交说明。支付环节五个步骤二、银行承兑汇票的收到环节收到银行承兑汇票的三种处理办法：（一）到期托收：到期后办理托收票款。（二）背书转让：在未到期之前办理背书转让。（三）办理贴现：当企业在银行承兑汇票到期日前出现资金短缺的问题，可到银行办理贴现业务，向银行支付一定的利息或费用，便可提前取得银行承兑汇票票款。（一）到期托收提示承兑方付款到期托收的四个步骤：填制托收凭证将资料提交银行到银行拿收账通知1.提示承兑方付款：出纳在银行承兑汇票到期日起十日内，向承兑银行提示付款。在银行承兑汇票背面的“背书人签章”处加盖银行预留印鉴，并注明委托收款。（一）到期托收2.填制托收凭证：填制托收凭证一式五联。托收凭证上包含的内容有：委托日期，业务类型，付款人，收款人信息，金额，托收凭据名称。（一）到期托收注意：托收凭证填写完，在第二联上盖上银行预留印鉴后，就可以向银行提示付款了。3.将资料提交银行：将填制好和盖好章的托收凭证和银行承兑汇票一同交给银行办理委托收款，银行确认无误后，会将托收凭证第一联（受理回单联）交给出纳。（一）到期托收4.到银行拿收账通知：当款项到达公司账户后，银行会将收账通知交给公司。出纳可以到企业的电子回单箱或到银行对公柜台领取。（一）到期托收在银行承兑汇票背面的“被背书人”处填写对方单位名称，在“背书人”处加盖银行预留印鉴，再写上背书日期即可。（二）背书转让当企业收到银行承兑汇票后，若汇票到期日还没到，但企业又急需用钱，此时企业可以去银行办理贴现业务。办理贴现时需要填写贴现凭证，并在相应位置盖上银行预留印鉴。（三）办理贴现谢谢！项目八

承兑汇票结算《出纳实务》银行承兑汇票填制（实操演示）演示

支付环节：

根据银行承兑协议填制一式三联银行承兑汇票、付款申请书。收到环节：

收到的银行承兑汇票，出纳核对到期日，若银行承兑汇票到期，请出纳人员拿到银行办理托收。支付环节：填写付款申请书东莞汇逸商贸有限公司20210311

7332163329903607868工行东莞市昂致路支行零

贰

伍

零

零

零

零

零

零¥250000.00王小白支付环节：票据签发——填写银行承兑汇票（一式三联）银行将第一联（卡片联）收回，作为底卡进行保存，到期支付票款时作借方凭证附件贰零贰壹

叁

壹拾壹贵阳向往贸易有限公司东莞汇逸商贸有限公司73321633299036078689497680988589979744工行贵阳南明区鸿馨路支行工行东莞市昂致路支行贰拾伍万元整¥25000000贰零贰壹年玖月壹拾壹日贵阳南明区晟宜路460号30010000420银行在第二联上签章后退给出纳，出纳就可以将银行承兑汇票用于结算。第二联（正联）需要复印两份，一份交给会计做账，一份自留备查，以便于管理和及时查看到期日。支付环节：支付货款——填写银行承兑汇票（一式三联）第三联为存根联，由出票单位编制有关凭证支付环节：填写银行承兑汇票（一式三联）注：为上一页银行承兑汇票第2联背面收到环节：提示承兑方付款（背书）托收凭证填写完，在第二联上盖上银行预留印鉴后，就可以向银行提示付款了。将填制好和盖好章的托收凭证和银行承兑汇票一同交给银行办理委托收款，银行确认无误后，会将托收凭证第一联（受理回单联）交给出纳收到环节：填制托收凭证2021911

工行贵阳南明区鸿馨路支行√东莞汇逸商贸有限公司7332163329903607868广东

东莞工行东莞市昂致路支行贰拾伍万元整¥25000000货款银行承兑汇票2021911

√工行贵阳南明区鸿馨路支行东莞汇逸商贸有限公司7332163329903607868广东

东莞工行东莞市昂致路支行贰拾伍万元整¥25000000货款银行承兑汇票当款项到达公司账户后，银行会将收账通知交给公司。出纳可以到企业的电子回单箱或到银行对公柜台领取收到环节：填制托收凭证2021911

工行贵阳南明区鸿馨路支行东莞汇逸商贸有限公司7332163329903607868广东

东莞工行东莞市昂致路支行贰拾伍万元整货款银行承兑汇票¥250000002021911

2021911

2021911

√银行承兑汇票交给收款人后，出纳应在票据到期日前将足额的票款存入付款账号，兑付票款应在银行承兑到期日前的10天办理，若超过规定时间，则需要向银行提交说明。银行承兑汇票到期后，出纳会收到银行的付款通知。出纳将付款通知与银行承兑汇票签收表核对金额、日期等信息确认无误后，银行将会把款项划转给收款人。支付环节：填制托收凭证（兑付票款）谢谢！《出纳实务》认识票据项目九报销业务02.01.票据的定义票据的分类CONTENTS情境案例一天早晨，销售员小张来找出纳小白，询问如何报销差旅费，小白一脸茫然不知所措。财务经理告诉小白，“报销工作是出纳的工作内容之一，报销看起来是小事，实则较为繁琐，太多的法律法规以及单位同事和领导的人情，导致票据报销工作成为出纳工作中不可忽视的重要组成部分。”小白听后开启了学习报销业务之旅。

报销业务指企业在日常经营活动中发生的以报销形式结算的各种业务，如报销差旅费、电话费、交通费、办公费、业务招待费、培训费等。报销业务是出纳日常工作中最常见的业务之一，也是出纳应掌握的最重要的业务之一。要报销首先要有报销单，报销单是员工为与工作相关的事项发生款项支出后进行报销时使用的单据。报销单是企业内部自制单据，形式比较多样，但报销单上所应填写的项目都是类似的。报销业务的流程主要分为以下五个步骤：

一、票据的定义票据指在经济业务（购销商品、提供或者接受服务等）发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况，明确经济责任具有法律效力的文字凭据；是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是审计、检查的重要依据。二、票据的分类（一）税务发票按照国务院税务主管部门的规定印制的，包括增值税普通发票、增值税专用发票、通用机打发票等，加盖“发票专用章”。（见图9-1）图9-1增值税普通发票（二）财政票据由财政部门统一印制的，套印财政票据监制章的票据，包括非税收入票据、行政事业性收费票据、行政事业单位资金往来结算票据等，加盖“财务专用章”（见图9-2）。图9-2行政事业单位收据（三）其他合法票据包括飞机票、火车票、出租车票等。（见图9-3至9-5）图9-3机票图9-4火车票图9-5出租车票（四）自制原始凭证核算费用审批单及情况说明等。（见图9-6）图9-6费用报销单THANKYOU《出纳实务》原始凭证的审核项目九报销业务

1.报销单据承载的交易要合法合规（1）出纳审核时应关注发生的报销业务是否违反国家法律法规和企业内部管理制度；（2）报销业务是否都是真实发生的；（3）报销金额是否符合在合同约定的付款条件或在企业报销额度及标准之内、计算过程及结果是否正确等。比如检查超出合同金额的报销单是否签订了补充协议、超标准的差旅费报销是否提交特殊情况说明等。

2.依附报销单据的票据要合法合规（1）应关注发票类型是否正确；（2）加盖的发票专用章是否合规（包括大小、字体），其中税务局代开发票需加盖税务局代开发票专用章；（3）发票抬头是否准确，是否是公司全称；（4）发票表面是否有涂改痕迹，涂改的一律无效；（5）开票项目栏是否与企业对外发生的业务事项一致；（6）发票的粘贴合规，如是否均粘贴在“原始单据粘贴栏”虚线范围内；（7）对于跨期发票的报账，应严格处理并规避；（8）必要时，应在税务机关官方网站对发票的有效性进行逐张查验。

3.报销单据的附件要完整准确。根据报销单据的类型不同，对附件也有不同的要求。相对而言，日常费用类报销对附件的要求较为简单，通常需要的附件有报销单、发票、项目请示、执行情况表等。（1）会议费报销附件应包含报账单、发票、会议申请表、与会人员签到表、会议费用明细表、会议通知等。（2）合同类报销对附件要求较为复杂，通常需要的附件有报销单、发票、合同复印件或者关键页、履约情况说明（如合同执行进度证明、到货证明、验收纪要、结算清单）等。（3）物资采购类报销附件应包含报销单、发票、采购订单、入库单、到货单（验收单）、合同付款条款所要求的其他附件及合同封面页、金额页、银行账户信息页、付款条款页、双方盖章页等合同关键信息页复印件。如合同是框架下的单点合同（单边合同）或者补充协议，还需要提供原合同关键页。出纳在进行审核时，应区分报销单据的类型进行分类复核，对于附件不齐全、不完整的，应提请业务报销部门予以补充完善。

4.报销单签字盖章要完整准确一般来说，报销单的审核手续为：先通过部门经理审核，再通过财务人员审核，最后要通过分管领导如总经理或副总经理等审核。对于部门有预算的报销项目，如果费用没有超过部门报销标准，可以不经过分管领导审批。出纳收到没有按要求完成审批手续的报销单，应不予受理，立即退还给业务部门重新整理填报。具体情况请参照公司的财务制度。

5.报账材料的“逻辑性”（1）逻辑性强调报账单据与附件之间、不同附件之间以及同一附件的不同页码之间在名称、标准、数据、金额等方面要相同一致，不得出现前后不一、模糊不清的情况，以免留下税务或外部检查风险。（2）以报账单据中所需要填写的银行账户为例，业务部门所提交报账单中的银行名称、开户行、银行账号等信息必须与供应商提交的请款通知书、双方签署的商务合同中的信息一致，如供应商银行账户信息发生变更时，必须提供企业工商登记变更、加盖供应商公章的银行账户变更说明等权威有效的变更证明或委托收款证明，否则财务有权拒绝付款。THANKYOU《出纳实务》费用报销单的填制项目九报销业务

报销单一般由报销人处理，出纳在实际工作中经常办理一些日常费用的支出，因此也要掌握自己报销费用时的处理，具体包括报销单的填制，票据的粘贴整理和领导审批签字。实务工作中，许多企业领导或职工报销费用都是由出纳代为填写并办理相关的手续，报销单的填写事项主要内容有：（见图9-6）1.所属部门：填写报销人所在的部门。2.填报日期：填写报销单当天的日期，用小写阿拉伯数字填写即可。3.报销用途（摘要）：填写报销费用的具体原因，如差旅费、业务招待费、交通运输费等。报销项目处需写清费用支出用途，切记摘要中不可填写得模棱两可。4.金额：填写明细金额与合计金额，明细金额按小写金额规范填写，金额前要加“¥”符号，合计金额按照明细项目的合计金额小写、大写都要填写。5.附件：填写报销单所附发票单据张数。6.签字：对应单据各项审批步骤分别签字。图9-6费用报销单THANKYOU《出纳实务》原始凭证的整理项目九报销业务02.01.平铺式粘贴鱼鳞式粘贴CONTENTS报销人填写完报销单后，需要将相关的发票整理粘贴在报销单后。常见的整理粘贴方法有两种：01.平铺式粘贴

适用范围：原始凭证较少时。要求：分类整理，均匀分布、平铺粘贴。图9-7平铺式原始凭证粘贴02.鱼鳞式粘贴适用范围：原始凭证较多时。要求：分类整理，均匀分布、鱼鳞粘贴。图9-8鱼鳞式原始凭证粘贴实务中，原始凭证的整理有几点需要注意：1.粘贴前：将所有票据分类并整理，备好相关用具，如粘贴单、胶水等。2.粘贴时：胶水可涂抹在票据左侧背面，或沿粘贴纸装订线内侧和粘贴纸的上、下、右三个边依次均匀排开横向粘贴，从右到左，从上到下均匀排列粘贴，避免将票据贴出粘贴票外。3.粘贴后：要确保所有单据都必须贴紧，不易脱落。小提示如果遇到比票据粘贴纸打的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部门可按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。原始凭证张数的计算，一般应以原始凭证的自然张数为准。粘贴单只是用来做粘贴原始凭证的，不算张数。THANKYOU《出纳实务》报销业务的实操演示项目九报销业务

一、根据销售单（图9-9）填制单据9-1增值税专用发票并盖章。图9-9销售单单据9-1二、6月10至6月15日公司总经理杨英出差至成都参加培训，发生各项费用。1．请对图9-10至9-13进行审核，并按照公司财务制度，填制单据9-2差旅费报销单。图9-11住宿费发票图9-12出租车票图9-13餐费发票单据9-22.请将第1项任务相关报销单据进行粘贴整理至报销粘贴单上（单据9-3）。单据9-3THANKYOU

项目十印鉴的使用、区别、保管

《出纳实务》认识印鉴认识印签印鉴是指企业日常工作中使用的单位和个人的各种签章，出纳应该学会正确使用和保管印鉴。认识印签(一)认识印签（二）谢谢！

项目十印鉴的使用、区别、保管

《出纳实务》印鉴的使用和保管印鉴的使用和保管“谁都会用印鉴，就是盖个红印子。”这是很多人对印鉴使用的认识，可印鉴使用真的很简单吗？让我们学习正确使用与保管印鉴。一、印鉴的使用二、印鉴的保管三、编制用印申请表、印章使用登记表一、印鉴的使用1.使用印鉴的准备在正式使用印鉴之前，出纳需要准备用印的印章、印垫、印台或印泥及对应颜色的印油。2.使用印鉴的位置一般情况下，支票、发票、收据、银行往来单据等都有用印位置的提示，出纳在正式使用前，需要仔细找准用印位置。3.使用印鉴的流程先将印章在印台或者印泥上均匀蘸色，在与票据接近的纸面上试盖印章，试盖效果确认后可再次蘸色，最后正式在文件上加盖印章。二、印鉴的保管（一）1.职责分离按照相关规定，支票印鉴一般应由会计主管人员或指定专人保管，支票和印鉴必须由两个人分别保管。各种财务专用章的保管与现金的保管要求相同，负责保管的人员不得将印鉴随意存放或带出企业。严禁将支票印鉴及企业主管人的名章一并交由出纳保管和使用。2.预留印鉴的更换如果需要更换预留印鉴，出纳应填写“印鉴更换申请书”，同时出具证明情况的公函，一并交给开户银行，经银行同意后，在银行发给的新印鉴卡的背面加盖原预留银行印鉴，在正面加盖新启用的印鉴。二、印鉴的保管（二）3.预留印鉴的遗失出纳遗失企业印鉴后，应由企业财务经理出具证明，并经开户银行同意后，及时办理更换印鉴的手续。4.印鉴、印章的销毁由于企业变动、更名或其他原因停止使用印鉴、印章，或其破损无法使用时，应由保管人员报企业领导批准，对其进行封存或销毁，并由行政部办理新章刻制事宜。三、编制用印申请表、印章使用登记表1.用印申请表

用印申请人需要根据以下流程完成用印申请：三、编制用印申请表1.用印申请表三、编制印章使用登记表2.印章使用登记表

在印章的使用时，还需要填制印章使用登记表谢谢！

项目十印鉴的使用、区别、保管

《出纳实务》印鉴使用的实操演示谢谢！知识点41登记库存现金日记账一、登记方法

出纳应将每笔现金收、支业务及时登记到库存现金日记账中。登记时，根据复核无误的收、付款凭证，按账簿登记的要求，使用蓝、黑色钢笔或签字笔逐笔、序时、连续地进行登记，不得跳行、跳页。

库存现金日记账上的“日期”“摘要”“借方金额（或增加金额）”“贷方金额（或减少金额）”“余额”为必填项。知识点41登记库存现金日记账一、登记方法

1．“日期”栏“日期”栏中填入业务发生的日期。2．“摘要”栏“摘要”栏的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。3．“借方金额（或增加金额）”栏“借方金额”登记库存现金增加的金额。4．“贷方金额（或减少金额）”栏“贷方金额”登记库存现金减少的金额。5．“余额”栏“余额”表示库存现金的余额，应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”的公式计算填入。出纳应遵循“日事日毕”的原则，即当天的业务当天记录，记录当日发生额，并结出余额，最后合计本日借方、贷方发生额。知识点41登记库存现金日记账

6．日记账首行和末行填写每一页登记完后，必须按规定结转下页。结转时，应根据“承前页”的借方加上本页的借方发生数，得出“过次页”的借方金额，同理计算“过次页”的贷方金额，并算出余额，写在本页最后一行，并在摘要注明“过次页”。“承前页”的金额可以直接根据上页的“过次页”金额填写，并在摘要栏注明“承前页”字样知识点41登记库存现金日记账二、库存现金日记账的启用与登记1.库存现金日记账的建账库存现金日记账的建账就是将上一年度结余的余额过渡到新的账簿上。库存现金日记账启用后，应将旧账簿中的余额过渡到新启用的账簿中来，在新启用的库存现金日记账首页首行进行记录。知识点41登记库存现金日记账二、库存现金日记账的启用与登记2.库存现金日记账的更改库存现金日记账登记错误时，可以直接在上面更改。库存现金日记账出现差错时，必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。出纳在登记账簿时，填写的文字，数字不能超过行高的二分之一，以备登记错误时可以进行修改操作。知识点41登记库存现金日记账二、库存现金日记账的启用与登记3．库存现金日记账的更改出纳手头上至少要有两类笔：红色水笔和黑色水笔。若发现错误，只需在错误的内容或数字上面划红线，并盖上出纳的私章，再把正确的摘要或数字记录在错误的上方。知识点41登记库存现金日记账二、库存现金日记账的启用与登记3.库存现金日记账的日常保管出纳登记完库存现金日记账后，应及时将账簿放到抽屉保管，除配合企业内外部查账、稽核等事项外，库存现金日记账一律不得外借，以防止财务信息泄露。知识点42登记库存现金日记账的实操演示6月1日，出纳登记库存现金日记账。提示：根据库存现金5月份期末余额：借方累计数为92850.00，贷方累计数为：92500.00，5月期末借方余额合计：1350.00元。本日发生的现金业务详见下表：请根据5月份余额及本日发生业务登记库存现金日记账并计算出“本日合计数”。发生日期业务说明凭证编号6月1日提取备用金5000元记16月1日支付购买打印用纸900元记36月1日收到欠款2000元记46月1日报销差旅费1280元记62022上月结转9285000925000013500061记1提取备用金5000006350001记3支付购买打印用纸900005450001记4收到欠款200000745000报销差旅费1记6128000671000617000

张小白知识点43登记银行存款日记账一、登记方法

1.“日期”栏“日期”栏中填入业务的时间。2.“摘要”栏“摘签”栏箭要说明收、付业务的内容。3．“借方金额”栏“借方金额”栏登记的是银行存款增加的金额。4．“贷方金额”栏“贷方金额”栏登记的是银行存款减少的金额。5．“余额”栏“余额”栏登记银行存款的余额。出纳应遵循“日事日毕”的原则，即当天的业务当天记录，记录当日发生额并结出余额，最后合计本日借方，贷方发生额。知识点43登记银行存款日记账一、登记方法6.银行存款日记账首行和末行填写每一页日记账记完后，必须按规定结转下页。结转时，应根据“承前页”的借方加上本页的借方发生数，得出“过次页”的借方金额同理计算“过次页”的贷方金额，并算出余额，写在本页最后一行，并在摘要注明“过次页”。“承前页”的金额可以直接根据上页的“过次页”金额填写，并在摘要栏注明“承前页”字样知识点43登记银行存款日记账二、登记的注意事项1．银行存款日记账的启用启用银行存款日记账时，应在账簿启用表中填写单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公司，同时贴上印花税票（注：现在账簿的印花税，一般直接在网上申报，不再贴花）。2．银行存款日记账的建账银行存款日记账的建账同库存现金日记账的建账一样，也是将上年的账簿余额过渡到今年的新账簿上。在每一会计年度结束后或者在银行存款日记账使用完毕时，要更换启用新的账簿，填写完“账簿启用表”后，在银行存款日记账上填写开户行、账号、年份，在摘要栏中写上“上年结转”，并将上年余额填入余额栏知识点43登记银行存款日记账二、登记的注意事项3．银行存款日记账的更改出纳手头上至少要有两类笔：红色水笔和黑色水笔。若发现错误，只需在错误的内容或数字上面划红线，并盖上出纳的私章，再把正确的摘要或数字记录在错误的上方。银行存款日记账出现差错时，必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。出纳在登记账簿时，填写的文字、数字不能超过行高的二分之一，以备登记错误时可以进行修改操作知识点44登记银行存款日记账的实操演示6月1日，出纳登记银行存款日记账。提示：根据银行5月份期末余额：借方累计数为895721.00，贷方累计数为：887438.00。5月期末借方余额合计：506800.50元。本日发生的银行存款业务详见下表：发生日期业务说明凭证编号6月1日提取备用金5000元记16月1日存现金2000元记36月1日支付货款110000元记56月1日收到货款37200元记10请根据5月份余额及本日发生业务登记银行存款日记账202261期初余额

506800501记1提取备用金

500000

50180050

50380050

393800501记3存现金支付货款收到货款

2000001记51记10

11000000

3720000

41300050

43100050张小白知识点45库存现金盘点表库存现金盘点表的主要内容包括以下几项。（1）表头（2）部门（3）会计期间（4）现金账面余额（5）收入凭证未记账（6）付出凭证未记账（7）调整后现金余额（8）实点现金（9）说明

填写完库存现金盘点表之后：出纳及监盘人员要在上面签字。库存现金盘点表至少一式两份，出纳和监盘人员各留一份。库存现金盘点表从外表形态看是一张很普通的表格，但该表格的内容可以反映出库存现金的账存与实存情况。知识点46对账1．库存现金日记账的核对库存现金日记账的余额应与实际的库存现金核对相符。每月月末，出纳应结出库存现金日记账的账面余额，再清查库存现金实有数，看两者是否完全相符。2．银行存款日记账的核对银行存款日记账应与银行对账单核对相符。出纳应根据银行出具的银行对账单，按照业务发生顺序一笔一笔核对。银行对账单是银行和企业核对账务的联系单，也是证实企业业务往来的记录，还可以作为企业资金流动的依据。知识点46对账银行存款日记账与银行对账单核对的具体做法如下。（1）出纳将银行对账单与银行存款日记账进行核对。（2）核对时，需对凭证的种类、编号、摘要、记账方向、金额、记账日期等内容进行逐项核对。（3）凡是对账单与银行存款日记账记录内容相同的，可用“√”在银行对账单和银行存款日记账上分别标示，以标明该笔业务核对一致。知识点46对账3．银行存款余额调节表核对银行存款日记账与银行对账单时产生未达账项，应编制银行存款余额调节表。知识点46对账产生未达账项的原因主要有：银行已收企业未收企业已收银行未收银行已付企业未付企业已付银行未付未达账项就是公司与银行之间对同一项经济业务由于凭证传递上的时间差所形成的一方已登记入账，而另一方因未收到相关凭证尚未登记入账的事项。若发生未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节，使双方余额相等。银行存款余额调节表的目的主要在于调整企业账目与银行账目的差异。知识点47结账结账是指把一定时期内发生的全部经济业务和相应的财产收支情况，定期进行汇总、整理、总结的工作。每个单位都必须按照有关规定定期做好结账工作。结算期内发生的各项经济业务要全部入账，不能提前也不得延时结账。对于库存现金日记账及银行存款日记账面应当结出本期发生额和期末余额。月末结账是以一个月为结账周期，每个月末对本月内的库存现金、银行经济业务情况进行总结。2022121期初余额

506800501记1提取备用金

500000

50180050

50380050

393800501记3存现金支付货款收到货款

2000001记531记50

11000000

3720000

41300050

43100050张小白本月合计

3920000

11500000

43100050本年累计

392000