中小学学校内控监督制度

PAGE中小学学校内控监督制度一、总则（一）目的本制度旨在加强中小学学校内部管理，规范学校各项经济活动和管理行为，防范风险，提高教育资金使用效益，保障学校教育事业健康发展，确保学校各项工作合法合规、高效有序运行。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规以及教育行业的有关规定制定。（三）适用范围本制度适用于本校各部门、各年级组、各班级以及所有参与学校经济活动和管理工作的人员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和教育行业规范，确保学校各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动和管理工作的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，合理确定风险应对策略。4.制衡性原则：通过建立健全各项管理制度，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化，及时修订和完善内部控制制度，使其适应学校发展需要。二、组织架构与职责分工（一）学校内控管理领导小组学校成立内控管理领导小组，由校长担任组长，副校长担任副组长，各职能部门负责人为成员。领导小组负责统筹规划、指导协调学校内部控制工作，研究解决内部控制工作中的重大问题。（二）校长职责校长是学校内部控制的第一责任人，对学校内部控制工作负总责。负责审定学校内部控制制度，组织实施内部控制工作，对内部控制的有效性承担最终责任。（三）副校长职责协助校长开展内部控制工作，负责分管领域内的内部控制工作，组织制定分管领域的内部控制制度和流程，监督检查制度执行情况，及时发现和纠正存在的问题。（四）职能部门职责1.财务部门负责学校财务预算编制、执行和监督，严格执行财经纪律，规范财务收支行为。做好财务核算工作，确保财务数据真实、准确、完整。加强财务内部控制，防范财务风险，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。2.采购部门制定学校采购管理制度和流程，规范采购行为。组织实施采购活动，包括采购计划编制、采购文件制定、供应商选择、采购合同签订等。负责采购项目的验收工作，确保采购物资和服务符合要求。3.资产管理部门负责学校资产的登记、入账、清查、盘点等工作，建立健全资产管理制度。加强资产日常管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益。做好资产处置工作，按照规定程序进行资产报废、转让等。4.教学管理部门负责教学计划制定、课程安排调整等教学管理工作，确保教学工作有序开展。加强教学资源管理，合理配置教学设备和教材，提高教学资源使用效率。组织教学质量评估和考核，促进教学质量提升。5.后勤管理部门负责学校后勤保障工作，包括校园设施维护、环境卫生管理、食品安全管理等。制定后勤管理制度和流程，加强后勤人员管理，提高服务质量。做好后勤物资采购和管理工作，降低后勤成本。（五）岗位设置与职责根据内部控制要求，合理设置各岗位，明确岗位职责，确保不相容岗位相互分离。1.预算岗位：负责学校预算编制、审核、执行和调整等工作。2.收支岗位：负责学校各项收入和支出的核算、管理和监督。3.采购岗位：负责采购计划制定、供应商选择、采购合同签订等采购业务操作。4.验收岗位：负责采购物资和服务的验收工作。5.资产管理岗位：负责资产登记、清查、盘点、处置等资产管理工作。6.合同管理岗位：负责学校各类合同的起草、审核、签订、履行和归档等工作。三、预算管理（一）预算编制1.学校按照“二上二下”的程序编制年度预算。各部门根据学校事业发展规划和工作任务，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报学校内控管理领导小组审议。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑学校事业发展需要和财力可能，确保预算的科学性和合理性。3.加强预算项目论证，对重大项目进行可行性研究和成本效益分析，提高预算编制质量。（二）预算执行1.学校严格执行批复的预算，各部门按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强预算执行过程中的沟通协调，各部门之间应密切配合，确保预算执行的顺利进行。（三）预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报学校内控管理领导小组审批。2.预算调整应遵循必要性、可行性和合规性原则，严格控制调整范围和幅度。四、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.严格执行国家收费政策，规范收费行为。收费项目和标准应报经有关部门批准，并向社会公示。3.加强收入核算管理，确保收入及时足额入账，不得截留、挪用、坐支收入。4.建立收入票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续。（二）支出管理1.支出审批学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由学校内控管理领导小组集体研究决定。支出审批应严格执行国家财经法规和学校财务制度，确保支出真实、合法、合规。2.支出控制加强支出预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。规范支出报销流程，报销凭证应真实、完整、合法，经审核无误后予以报销。加强对支出的审核监督，重点审核支出的真实性、合理性、合法性和相关性。3.支出分类管理人员经费支出：严格按照国家规定的工资福利政策和标准发放，确保教职工工资按时足额发放。公用经费支出：加强公用经费管理，严格控制公用经费开支范围和标准，提高资金使用效益。项目经费支出：按照项目预算和合同约定使用项目经费，确保专款专用，提高项目实施效果。五、采购管理（一）采购计划1.各部门根据工作需要和预算安排，提出采购申请，经部门负责人审核后，报采购部门汇总。2.采购部门根据学校采购管理制度和实际情况，编制年度采购计划，明确采购项目、采购方式、采购时间等内容。3.采购计划应报学校内控管理领导小组审批后实施。（二）采购方式1.根据采购项目的性质、金额等因素，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购和询价采购等。2.达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购；因特殊情况需要采用其他采购方式的，应按照规定程序进行审批。（三）采购程序1.公开招标采购程序采购部门发布招标公告，邀请潜在供应商参加投标。对投标供应商进行资格审查，确定符合要求的供应商名单。在规定时间和地点组织开标、评标，确定中标供应商。与中标供应商签订采购合同，并按照合同约定组织实施采购。2.其他采购方式采购程序采购部门制定采购文件，明确采购需求、采购方式、评审标准等内容。邀请符合条件的供应商参加采购活动，对供应商进行资格审查和评审。根据评审结果确定成交供应商，并签订采购合同。（四）采购验收1.采购物资和服务到货后，采购部门应及时组织验收。验收人员应根据采购合同和相关标准进行验收，确保采购物资和服务符合要求。2.验收合格的，验收人员应签署验收意见；验收不合格的，应及时与供应商协商解决，要求供应商采取补救措施或退换货物。3.建立采购验收档案，将采购合同、验收报告等相关资料归档保存。六、资产管理（一）资产购置1.各部门根据工作需要和资产配置标准，提出资产购置申请，经部门负责人审核后，报资产管理部门汇总。2.资产管理部门根据学校资产购置计划和预算安排，组织实施资产购置工作。购置资产应按照规定的采购程序进行，确保资产质量和价格合理。3.资产购置后，资产管理部门应及时办理资产入账手续，确保资产登记准确、完整。（二）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，规范资产使用行为。2.资产使用部门应合理使用资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产正常运行。3.加强资产共享共用管理，提高资产使用效益。对闲置资产应及时进行调剂、处置，避免资产浪费。（三）资产清查1.学校定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。2.资产清查结束后，资产管理部门应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。3.根据资产清查结果，调整资产账目，确保账实相符。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产报废、转让、捐赠等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产报废应符合国家有关规定和学校资产报废标准，经技术鉴定和审批后进行报废处理。3.资产转让应按照公开、公平、公正的原则进行，通过拍卖、招投标等方式确定受让方，并签订转让合同。4.资产捐赠应按照国家有关规定办理相关手续，确保捐赠资产的合法合规使用。七、建设项目管理（一）项目立项1.学校建设项目应根据事业发展需要和财力状况，进行可行性研究和论证，编制项目可行性研究报告。2.项目可行性研究报告经学校内控管理领导小组审议通过后，报上级主管部门审批。3.经批准的建设项目，应按照规定办理项目立项手续，纳入学校年度建设计划。（二）项目招标1.建设项目达到招标数额标准的，应按照国家有关规定进行招标。招标方式包括公开招标和邀请招标。2.建设项目招标应严格按照规定的程序进行，确保招标过程公开、公平、公正。3.与中标单位签订建设工程施工合同，明确双方的权利和义务。（三）项目施工1.建设单位应加强对施工单位的管理，督促施工单位按照合同约定组织施工，确保工程质量和进度。2.建立工程监理制度，加强对工程建设全过程的监理，确保工程质量符合设计要求。3.建设单位应定期对工程建设情况进行检查和监督，及时发现和解决工程建设中存在的问题。（四）项目验收1.工程竣工后，建设单位应及时组织验收。验收人员应根据工程施工合同和相关标准进行验收，确保工程质量符合要求。2.验收合格的，验收人员应签署验收意见；验收不合格的，应要求施工单位限期整改，整改合格后重新组织验收。3.建立建设项目档案，将项目立项文件、招标文件、施工合同、验收报告等相关资料归档保存。八、合同管理（一）合同签订1.学校对外签订合同应按照规定的程序进行审批。一般合同由部门负责人审核，分管领导审批；重大合同由学校内控管理领导小组集体研究决定。2.合同签订前，应进行合同条款审查，确保合同内容合法、合规、完整、明确。3.合同签订应使用学校统一印制的合同文本，合同双方应加盖单位公章或合同专用章。（二）合同履行1.合同签订后，合同承办部门应按照合同约定履行义务，确保合同的有效执行。2.加强合同履行过程中的跟踪和监督，及时发现和解决合同履行中存在的问题。3.如遇合同变更、解除等情况时，应按照规定程序进行审批，并签订相关补充协议或解除合同协议。（三）合同归档1.将合同文本及相关资料及时归档保存，建立合同档案管理制度。2.合同档案应包括合同文本、合同审批表、合同履行情况记录等相关资料。3.定期对合同档案进行整理和清查，确保合同档案的完整和安全。九、监督检查与评价（一）内部监督检查1.学校建立健全内部监督检查机制，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价。2.内部监督检查可采用日常检查、专项检查、审计监督等方式进行。3.对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改。（二）自我评价1.学校每年组织开展内部控制自我评价工作，对内部控制制度的有效性进行全面评价。2.自我评价工作应成立专门的评价小组，制定评价方案，明确评价内容、评价方法和评价标准。3.评价小