淄博市收支业务管理制度

PAGE淄博市收支业务管理制度一、总则（一）制定目的为了加强淄博市收支业务管理，规范财务行为，确保财政资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障经济社会各项事业健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于淄博市行政区域内各级政府部门、事业单位、国有企业以及其他依法设立并从事相关活动的组织和机构（以下统称“单位”）的收支业务管理。（三）基本原则1.合法性原则收支业务必须严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保每一项收支活动都有法可依、依法合规。2.准确性原则准确记录和反映各项收支业务，保证会计信息真实、完整、准确，为财务管理和决策提供可靠依据。3.完整性原则涵盖所有收支项目，不得遗漏，确保收支业务的全面管理和监督。4.及时性原则及时办理收支业务，按照规定的时间节点进行账务处理和结算，不得拖延，以提高资金使用效率。5.安全性原则保障资金安全，防止资金被盗、挪用、截留等情况发生，采取必要的风险防控措施。（四）管理职责1.财政部门负责制定全市收支业务管理制度，组织实施财政收支预算管理，监督检查各单位收支业务执行情况，指导和规范全市收支业务管理工作。2.各单位负责本单位收支业务的具体执行，严格按照本制度及相关规定办理收支业务，建立健全内部财务管理制度，加强内部控制，确保收支业务合规、有序进行。二、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款、国有资本经营预算拨款等，是单位从同级财政部门取得的各类财政资金。2.事业收入指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括教育收费、科研收入、医疗收入等。3.经营收入事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入包括投资收益、利息收入、捐赠收入、租金收入等除上述各项收入以外的收入。（二）收入确认与计量1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金拨付文件确认收入，以实际收到的金额计量。2.事业收入采用权责发生制确认收入，按照合同完成进度或实际完成的工作量确认收入金额。对于教育收费等有明确收费标准和收费时间的，按照规定的收费时间和金额确认收入。3.经营收入按照权责发生制确认收入，以实际收到或应收的金额计量，在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入实现。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入按照实际收到的金额计量，在实际收到款项时确认收入。（三）收入票据管理1.单位必须按照规定使用合法有效的票据。财政票据由财政部门统一监制和发放，用于行政事业性收费、政府性基金等非税收入收缴；税务发票由税务部门监制，用于应税收入的开具。2.建立票据管理制度，明确专人负责票据的领购、保管、开具、核销等工作。票据管理人员要严格按照规定程序操作，确保票据安全，防止票据丢失、被盗用等情况发生。3.开具票据时要如实填写，内容完整、准确，字迹清晰，加盖单位财务印章或发票专用章。不得虚开、代开票据，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。4.定期对票据使用情况进行清理核对，及时办理票据核销手续。已开具的票据存根联应当保存五年，保存期满，报经财政部门查验后销毁。（四）收入缴库管理1.财政拨款收入按照财政部门规定的缴库方式和时间及时足额缴入国库或财政专户。2.事业收入、经营收入等非税收入按照国家和地方有关规定，及时足额上缴国库或财政专户。涉及应纳税收入的，要按照税收法律法规规定缴纳税款。3.单位要建立收入缴库台账，详细记录收入缴库情况，确保收入缴库信息准确、完整。定期与财政部门、税务部门核对收入缴库数据，发现问题及时查明原因并进行处理。三、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等人员工资福利支出以及离休费、退休费、抚恤金、生活补助等对个人和家庭的补助支出。2.公用经费支出包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用等商品和服务支出以及办公设备购置、专用设备购置、信息网络及软件购置更新、公务用车购置、其他交通工具购置等资本性支出。3.项目支出单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出，如专项工程、专项业务、专项科研等支出。（二）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出按照单位内部财务管理制度规定的审批程序进行审批；重大支出项目要经过集体决策，并报上级主管部门或财政部门备案。2.严格执行预算控制，各项支出要在预算范围内安排，不得超预算支出。因特殊情况需要调整预算的，要按照规定程序报经批准。3.加强支出审核，审核人员要对支出的真实性、合法性、合理性进行严格审核。审核内容包括支出凭证是否真实有效、支出事项是否符合规定、审批手续是否齐全等。对不符合规定的支出，不得予以报销。（三）支出报销管理1.报销凭证要求报销必须取得合法有效的原始凭证，如发票、收据、财政票据等。原始凭证内容要完整，包括凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。发票要加盖发票专用章，财政票据要加盖财政部门监制章。2.报销流程经办人按照规定填写报销单据，注明支出事由、金额、附件张数等，签字后提交部门负责人审核；部门负责人审核通过后，报财务部门审核；财务部门审核人员对报销凭证和报销事项进行审核，无误后报单位领导审批；单位领导审批同意后，由财务部门办理报销付款手续。3.报销时间限制单位要规定合理的报销时间，一般应在支出发生后的一定期限内（如一个月）办理报销手续。对于逾期未报销的，要查明原因，特殊情况需经批准后方可报销。（四）政府采购管理1.纳入政府采购范围的支出项目，要按照政府采购法律法规和相关规定执行。单位要编制政府采购预算，报财政部门审核批准。2.严格按照政府采购程序进行采购活动，包括采购需求确定、采购方式选择、采购文件编制、采购信息发布、评标（谈判）、合同签订、履约验收等环节。3.加强政府采购合同管理，按照合同约定及时支付采购资金，对供应商履约情况进行监督检查，确保采购项目顺利实施，达到预期效果。四、资金结算管理（一）结算方式1.财政直接支付由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。适用于工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出等。2.财政授权支付预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。适用于未纳入财政直接支付的购买支出和零星支出等。3.银行转账单位与其他单位或个人之间的资金结算，除按规定可以使用现金外，应当通过银行转账方式进行。4.现金结算按照国家现金管理规定，在允许使用现金的范围内进行现金收付业务。如支付给个人的工资、津贴、劳务报酬、福利费用等，以及结算起点以下的零星支出等。（二）结算流程1.财政直接支付单位根据财政部门批复的用款计划，向财政部门提交财政直接支付申请书，财政部门审核无误后，向代理银行发出支付指令，代理银行办理资金支付，并将支付信息反馈给财政部门和单位。2.财政授权支付单位按照财政部门批准的用款额度，在额度内自行开具财政授权支付凭证，向代理银行申请资金支付，代理银行根据支付凭证办理资金支付，并将支付信息反馈给单位。3.银行转账付款单位填写转账支票或其他银行结算凭证，注明收款单位名称、账号、开户行、金额等信息，加盖单位财务印章后提交开户银行办理转账手续。收款单位收到银行进账通知后，进行账务处理。4.现金结算按照现金管理规定，办理现金收付业务。支付现金时，由经办人填写现金支付凭证，经审批后从单位库存现金中支付；收取现金时，开具现金收款收据，及时缴存银行。（三）资金对账1.单位要定期与财政部门、银行进行资金对账，确保资金收支信息一致。2.与财政部门对账内容包括财政拨款收入、财政直接支付和财政授权支付额度使用情况等；与银行对账内容包括银行存款日记账与银行对账单的核对，及时发现未达账项，并编制银行存款余额调节表进行调节。3.对资金对账过程中发现的问题，要及时查明原因，采取措施进行处理，确保资金安全和账务准确。五、财务监督与检查（一）内部监督1.各单位要建立健全内部财务监督制度，设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对本单位收支业务进行定期或不定期的监督检查。2.内部审计人员要对收支业务的真实性、合法性、合规性进行审查，重点检查收入是否足额入账、支出是否符合规定、资金结算是否规范、票据使用是否正确等。对发现的问题要及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.加强内部控制，建立不相容职务分离制度，明确各岗位的职责权限，确保各项收支业务的审批、执行、记录等环节相互分离、相互制约，防止舞弊行为发生。（二）财政监督1.财政部门要加强对各单位收支业务的监督检查力度，定期或不定期开展专项检查和日常巡查。2.检查内容包括单位收支预算执行情况、收入收缴情况、支出管理情况、资金结算情况、票据管理情况等。对违反本制度及相关财经法规的行为，要依法依规进行处理。3.建立财政监督检查结果通报制度，对检查中发现的问题进行通报，督促各单位加强财务管理，规范收支业务。（三）审计监督1.审计机关依法对各单位收支业务进行审计监督，审查单位财务收支的真实性、合法性和效益性。2.审计内容涵盖单位预算编制与执行、收入与支出管理、资产与负债情况、内部控制制度建立与执行等方面。对审计发现的问题，要出具审计报告，提出审计意见和建议，被审计单位要按照要求进行整改。3.加强审计结果运用，将审计结果作为单位考核评价、财政资金分配等的重要依据。六、信息化管理（一）收支业务信息化系统建设1.推进收支业务信息化管理，建立统一的收支业务管理信息系统，涵盖收入管理、支出管理、资金结算、财务监督等各个环节。2.信息系统要具备数据采集、存储、处理、分析、查询等功能，实现收支业务数据的自动化处理和实时监控，提高工作效率和管理水平。3.加强信息系统安全防护，采取防火墙、加密技术、数据备份等措施确保系统安全稳定运行，防止数据泄露、丢失等情况发生。（二）数据管理与应用1.规范收支业务数据录入，确保数据准确、完整。加强数据审核，对录入的数据进行严格