食药局预算业务管理制度

PAGE食药局预算业务管理制度一、总则（一）制定目的为加强食药局预算业务管理，规范预算编制、执行、调整及监督等行为，提高财政资金使用效益，保障食药监管工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于食药局机关及所属各预算单位的预算业务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则预算编制、执行、调整等各项活动必须符合国家法律法规和财经纪律的要求，确保预算管理工作合法合规。2.完整性原则全面涵盖食药局所有收入和支出项目，将各项收支全部纳入预算管理，不得遗漏，保证预算的完整性。3.准确性原则预算编制应依据充分、数据准确，对各项收支进行科学合理的预测和估算，避免预算数据的偏差和失误。4.严肃性原则预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格执行，不得随意调整和变更，确保预算的严肃性和权威性。5.绩效性原则强化预算绩效管理，注重预算资金的使用效益，将绩效目标贯穿于预算编制、执行、评价的全过程，提高财政资金使用效率。二、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、方针政策以及食药监管工作的总体要求。2.上一年度预算执行情况和本年度工作计划、工作任务。3.以前年度食药监管业务活动的相关数据及财务收支状况。4.国家和地方财政部门下达的预算编制要求和标准。（二）编制内容1.收入预算（1）财政拨款收入：根据财政部门核定的预算额度编制，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。（2）事业收入：按照食药局开展相关业务活动依法取得的非偿还性资金预计数编制，如检验检测收入、培训收入等。（3）上级补助收入：预计从上级主管部门取得的补助收入金额。（4）附属单位上缴收入：预计所属附属单位按规定上缴的收入数额。（5）其他收入：包括捐赠收入、利息收入等其他杂项收入的预计数。2.支出预算（1）基本支出预算人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等人员工资福利支出以及离休费、退休费、抚恤金等对个人和家庭的补助支出。公用经费：涵盖办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、设备购置及修缮费等商品和服务支出。（2）项目支出预算根据食药监管工作实际需要，按照项目类别和轻重缓急进行分类编制，如食品药品抽检监测项目、食品安全专项整治项目、药品不良反应监测项目、医疗器械监管项目等。每个项目应明确项目名称、项目实施内容、项目资金预算明细及绩效目标。（三）编制流程1.准备阶段每年[具体时间]前，财务部门会同各业务科室收集、整理编制预算所需的基础资料，包括上一年度预算执行情况、本年度工作计划、人员编制及工资标准、资产购置计划、业务活动开展情况等相关数据。2.一上阶段各业务科室根据本科室工作任务和目标，结合基础资料，提出本科室下一年度的预算建议数，包括收入预算和支出预算，并详细说明预算安排的依据和理由，于[具体时间]前报送财务部门。3.一下阶段财务部门对各业务科室报送的预算建议数进行初步审核、汇总和分析，结合财政部门下达的预算控制数，提出全局预算草案的初步调整意见，反馈给各业务科室。各业务科室根据反馈意见对本科室预算建议数进行调整，并于[具体时间]前再次报送财务部门。4.二上阶段财务部门对调整后的各业务科室预算建议数进行再次审核、汇总，形成食药局年度预算草案，经局领导班子集体研究审议后，于[具体时间]前报送财政部门。5.下达阶段财政部门对食药局报送的预算草案进行审核批复后，财务部门及时将预算批复下达至各业务科室，并组织全局各部门学习贯彻预算批复精神，确保预算执行工作顺利开展。（四）编制要求1.各业务科室应高度重视预算编制工作，认真组织人员开展预算编制工作，确保预算数据真实、准确、完整。2.预算编制应坚持统筹兼顾、突出重点的原则，优先保障食药监管核心业务和重点项目的资金需求，合理安排各项收支预算。3.加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政政策和预算编制要求的变化，确保预算编制符合财政管理规定。4.严格按照规定的预算编制格式和内容要求填报预算报表，做到数据清晰、逻辑严谨、说明详实。三、预算执行（一）执行主体及职责1.财务部门负责预算执行的组织、协调和监督工作，严格按照预算批复下达的资金额度和支出范围办理资金支付业务，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.各业务科室作为预算执行的具体责任主体，负责本科室预算项目的组织实施，严格按照预算安排使用资金，确保各项工作任务按计划推进，及时向财务部门反馈预算执行进度和执行过程中出现的问题。（二）执行程序1.资金支付（1）基本支出按照财政国库集中支付制度的规定，通过财政直接支付或财政授权支付方式办理人员经费和公用经费的支付业务。财务部门根据各业务科室提交的支付申请及相关凭证，审核无误后，向财政部门申请支付资金。（2）项目支出项目实施科室根据项目实施进度和合同约定，提出项目资金支付申请，填写相关支付凭证，并附项目执行情况报告、发票、合同等证明材料，报经业务科室负责人、分管领导审批后，提交财务部门审核。财务部门依据预算批复和项目合同等相关规定进行审核，审核通过后办理资金支付手续。2.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化、不可抗力等特殊情况，导致原预算无法执行或需要增减预算总额及调整支出结构的，应当按照规定的程序进行预算调整。（1）提出申请由业务科室提出预算调整申请，详细说明调整的原因、调整的项目及金额，并提供相关证明材料，经业务科室负责人、分管领导审核后，报财务部门。（2）审核与审批财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。预算调整申请经财务部门审核后，报局领导班子集体研究审批。（3）调整下达预算调整申请经批准后，财务部门及时调整预算指标，并将调整后的预算下达至各业务科室，同时通知相关部门按照调整后的预算执行。（三）执行监控1.建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行跟踪检查，及时掌握各业务科室预算执行进度，分析预算执行差异原因，督促各业务科室采取有效措施加快预算执行进度，确保预算执行的均衡性和时效性。2.各业务科室应定期向财务部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、资金使用情况、项目实施进展等内容，如实反映预算执行过程中存在的问题及解决措施。3.加强对预算执行情况的绩效监控，将绩效目标与预算执行进度相结合，对绩效目标未完成或偏离较大的项目，及时进行预警和纠偏，确保预算资金使用效益的实现。四、预算绩效管理（一）绩效目标设定1.在预算编制阶段，各业务科室应结合本科室工作任务和项目特点，设定明确、具体、可衡量、可实现、有时限的绩效目标。绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面。2.产出指标应明确预算项目实施后所达到的数量、质量、时效等方面的目标；效益指标应反映预算项目实施对食药监管工作产生的经济效益、社会效益、环境效益等方面的预期效果；满意度指标应体现社会公众、监管对象等对食药监管工作的满意程度。3.财务部门会同业务科室对设定的绩效目标进行审核和完善，确保绩效目标符合食药监管工作实际需求，与项目预算紧密相关，具有可操作性和可考核性。（二）绩效运行监控1.建立绩效运行监控机制，对预算执行过程中的绩效目标实现程度和预算执行进度进行跟踪监控。财务部门和各业务科室应定期采集绩效运行信息，分析绩效目标完成情况与预算执行情况之间的差异，及时发现存在的问题并采取相应措施加以解决。2.绩效运行监控的主要内容包括：绩效目标完成情况、预算执行进度、资金使用合规性、项目实施进展等方面。对于绩效目标偏离较大或预算执行进度缓慢的项目，应及时发出预警通知，要求项目实施科室进行整改，并提交整改报告。3.根据绩效运行监控结果，对绩效目标和预算执行情况进行动态调整，确保绩效目标的顺利实现和预算资金的合理使用。（三）绩效评价1.预算年度终了后，组织开展预算项目绩效评价工作。绩效评价应按照科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关的原则进行，全面、客观、公正地评价预算项目的绩效目标完成情况和资金使用效益。2.绩效评价的主体包括财务部门、各业务科室以及委托第三方专业机构。评价方式可采用自评和外部评价相结合的方式，自评由各业务科室负责组织实施，外部评价可委托具有资质的第三方专业机构进行。3.绩效评价的内容主要包括绩效目标的完成情况、预算执行情况、资金使用效益、财务管理状况、社会效益和可持续影响等方面。评价结果应形成绩效评价报告，明确评价结论，分析存在的问题及原因，并提出改进建议。（四）结果应用1.将绩效评价结果作为预算安排、政策调整、项目管理的重要依据。对于绩效评价结果优秀的项目，在安排下一年度预算时可给予适当倾斜；对于绩效评价结果较差的项目，应减少或取消下一年度预算安排，并责令项目实施科室进行整改。2.对绩效评价中发现的问题，及时总结经验教训，完善预算管理制度和项目管理流程，加强对预算编制、执行、监督等环节的管理，提高预算绩效管理水平。3.将绩效评价结果向社会公开，接受社会监督，增强食药局预算管理的透明度和公信力。五、预算监督（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，财务部门定期对预算编制、执行、调整等环节进行监督检查，重点检查预算编制的准确性、执行的合规性、调整的合理性以及绩效目标的完成情况等方面。2.审计部门负责对食药局预算业务进行内部审计监督，定期开展预算执行情况审计和专项审计工作，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.各业务科室应加强对本科室预算执行情况的自我监督，严格按照预算规定使用资金，确保资金使用合法合规、安