预算绩效业务管理制度

PAGE预算绩效业务管理制度一、总则（一）目的为了加强公司预算绩效管理，提高财政资金使用效益，强化预算支出责任，规范预算绩效业务管理行为，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及预算编制、执行、监控、评价等预算绩效业务管理活动的部门和人员。（三）基本原则1.目标导向原则预算绩效业务管理以实现公司战略目标为出发点和落脚点，围绕目标编制预算、执行预算、监控预算和评价预算，确保预算资金使用与公司目标紧密结合。2.科学规范原则遵循预算管理和绩效管理的科学规律，运用科学合理的方法、指标和标准，规范预算绩效业务管理流程，提高管理的准确性和公正性。3.公开透明原则预算绩效目标、执行情况、评价结果等信息应依法依规公开，接受内部监督和社会监督，提高预算绩效业务管理的透明度。4.绩效问责原则对预算执行不力、绩效目标未实现的部门和个人进行问责，强化预算支出责任意识，促进提高预算绩效。二、预算绩效业务管理职责分工（一）预算管理部门职责1.负责组织制定公司预算绩效管理制度、办法和操作规程。2.牵头编制公司年度预算绩效目标，审核各部门预算绩效目标，汇总形成公司整体预算绩效目标，并报公司决策层审批。3.负责组织实施公司预算绩效监控，定期收集、分析预算执行情况和绩效目标完成情况，及时发现问题并提出改进措施。4.组织开展公司预算绩效评价工作，制定评价方案，组建评价工作组，实施评价并撰写评价报告。5.负责建立和管理公司预算绩效信息系统，收集、整理、存储预算绩效相关数据和资料。（二）各部门职责1.根据公司战略目标和年度工作计划，编制本部门年度预算绩效目标，明确绩效指标和目标值，并报预算管理部门审核。2.负责本部门预算的执行，严格按照预算安排使用资金，确保预算执行进度和绩效目标实现。3.定期向预算管理部门报送本部门预算执行情况和绩效目标完成情况，配合预算管理部门开展预算绩效监控和评价工作。4.根据预算绩效监控和评价结果，制定本部门改进措施并组织实施，不断提高本部门预算绩效管理水平。（三）财务部门职责1.负责审核各部门预算绩效目标与财务预算的匹配性，提供财务数据支持。2.按照预算安排及时足额拨付资金，对预算执行情况进行会计核算和财务监督。3.协助预算管理部门开展预算绩效监控和评价工作，提供相关财务资料和数据。4.对预算绩效评价结果进行分析，为公司决策提供财务方面的参考依据。（四）审计部门职责1.负责对公司预算绩效业务管理情况进行审计监督，检查预算绩效管理制度的执行情况。2.对预算绩效评价工作进行监督，确保评价过程的公正性和评价结果的真实性、可靠性。3.根据审计结果，提出改进预算绩效业务管理的意见和建议，督促相关部门落实整改。三、预算绩效目标管理（一）目标设定1.预算绩效目标应依据公司战略目标、年度工作计划和预算安排设定，明确、具体、可衡量、可实现、有时限。2.绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面。产出指标应明确预算资金投入所产生的产品或服务数量、质量、时效等；效益指标应反映预算资金使用对公司经济效益、社会效益、环境效益等方面的影响；满意度指标应体现相关利益者对预算资金使用效果的满意程度。3.各部门在编制预算时，应同步编制本部门预算绩效目标，并填写《预算绩效目标申报表》，详细说明绩效目标的设定依据、指标内容、目标值及测算过程等。（二）目标审核1.预算管理部门对各部门报送的预算绩效目标进行审核，重点审核目标与公司战略目标的一致性、指标设定的合理性、目标值的可行性等。2.对于审核中发现的问题，预算管理部门应及时与相关部门沟通，要求其进行修改完善。审核通过后的预算绩效目标报公司决策层审批。（三）目标下达经公司决策层审批后的预算绩效目标，由预算管理部门下达给各部门。各部门应将绩效目标作为预算执行和绩效监控、评价的依据，确保绩效目标的实现。四、预算绩效运行监控（一）监控主体与对象预算绩效运行监控由预算管理部门牵头组织，各部门负责本部门预算绩效运行监控工作。监控对象为公司所有预算项目。（二）监控内容1.预算执行情况，包括预算资金的到位情况、支出进度、资金使用合规性等。2.绩效目标完成情况，对照绩效目标检查产出指标、效益指标和满意度指标的完成进度和质量。（三）监控方式与频率1.监控方式包括数据采集、实地核查、专项检查等。预算管理部门定期收集各部门预算执行情况和绩效目标完成情况的数据，对重点项目进行实地核查或专项检查。2.监控频率根据项目特点和管理需要确定，原则上每月或每季度进行一次监控，对于重大项目应加强实时监控。（四）监控结果反馈与处理1.预算管理部门对监控结果进行分析总结，及时向各部门反馈监控发现的问题，并提出整改建议。2.各部门针对监控反馈的问题，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时报预算管理部门。3.预算管理部门对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。对于因客观原因无法完成绩效目标的项目，应及时调整绩效目标，并按规定程序报公司决策层审批。五、预算绩效评价（一）评价主体与对象1.预算绩效评价主体包括预算管理部门、内部审计部门、财务部门等，必要时可委托第三方专业机构进行评价。2.评价对象为公司年度预算项目、部门整体预算以及专项预算等。（二）评价内容1.预算执行情况，包括预算资金的实际支出情况、支出结构、预算执行率等。2.绩效目标完成情况，对产出指标、效益指标和满意度指标的完成程度进行评价。3.预算管理情况，包括预算编制的科学性、合理性、准确性，预算执行的规范性、有效性，预算调整的必要性、合理性等。4.财务管理情况，包括资金使用的合规性、财务管理制度的健全性和执行情况等。（三）评价方法1.成本效益分析法，将预算支出所产生的效益与成本进行对比分析，评价预算资金使用的经济性和效益性。2.比较法，通过对同类项目的绩效目标完成情况进行比较，评价项目绩效目标的实现程度。3.因素分析法，可以综合分析影响绩效目标实现的各种因素，评价项目绩效目标完成的原因和效果。4.最低成本法，在确保绩效目标实现的前提下，选择成本最低的方案或措施，评价预算资金使用的合理性。5.公众评判法，通过问卷调查、专家评估、公众意见征集等方式，对预算资金使用效果进行评价。（四）评价指标与标准1.评价指标应根据评价内容和绩效目标设定，具有科学性、合理性、可操作性。评价指标分为共性指标和个性指标，共性指标适用于各类预算项目评价，个性指标根据不同项目特点和绩效目标设置。2.评价标准应根据评价指标设定，分为定性标准和定量标准。定性标准应明确评价等级和对应的评价描述；定量标准应根据行业基准、历史数据、目标值等确定不同档次的标准值。（五）评价工作程序1.制定评价方案预算管理部门根据评价对象和评价目的，制定评价方案，明确评价指标、评价标准方法、评价工作组织实施方式、评价时间安排等内容。2.组建评价工作组评价工作组由预算管理部门、财务部门、审计部门等相关人员组成，必要时可邀请外部专家参与。评价工作组负责具体实施评价工作。3.收集评价资料评价工作组通过调阅资料、实地调研、问卷调查等方式，收集与评价对象相关的预算执行情况、绩效目标完成情况、财务管理情况等资料。4.实施评价评价工作组按照评价方案和评价方法，对评价对象进行综合评价，形成评价结果。5.撰写评价报告评价工作组根据评价结果撰写评价报告，报告内容包括评价基本情况、评价过程、评价结果、存在问题及建议等。评价报告应客观、公正、准确，数据真实可靠，分析深入透彻。6.评价结果反馈与应用预算管理部门将评价报告反馈给各部门，各部门针对评价结果制定整改措施并组织实施。评价结果作为公司预算安排、政策调整、项目管理等方面的重要依据。六、预算绩效评价结果应用（一）与预算安排挂钩1.根据预算绩效评价结果，调整下一年度预算安排。对于绩效评价结果好的项目，在预算安排上给予优先支持；对于绩效评价结果差的项目，减少或取消预算安排。2.建立预算绩效激励机制，对预算绩效管理工作成效显著的部门给予适当奖励，奖励资金可从节约的预算资金中提取一定比例。（二）改进预算管理1.针对预算绩效评价中发现的问题，各部门应分析原因，提出改进措施，完善预算管理制度和流程，提高预算管理水平。2.预算管理部门根据评价结果，总结经验教训，完善预算绩效业务管理制度和方法，不断优化预算管理体系。（三）加强项目管理1.将预算绩效评价结果反馈给项目实施部门，作为项目后续实施和改进的重要参考。项目实施部门应根据评价结果，加强项目管理，提高项目实施效果。2.对于绩效评价中发现的违规违纪问题，按照相关法律法规进行严肃处理，并追究相关人员责任。七、预算绩效信息管理（一）信息收集与整理1.各部门应按照预算绩效业务管理要求，及时收集、整理本部门预算绩效相关信息，包括预算绩效目标申报表、预算执行情况报告、绩效监控报告、绩效评价报告等。2.预算管理部门负责汇总、整合各部门报送的预算绩效信息，建立预算绩效信息数据库，确保信息的完整性和准确性。（二）信息公开1.公司应按照规定将预算绩效目标、执行情况、评价结果等信息在内部进行公开，接受员工监督。2.根据国家有关要求，适时将公司预算绩效相关信