陕西省预算业务管理制度

PAGE陕西省预算业务管理制度一、总则（一）目的为了加强陕西省预算业务管理，规范预算编制、执行、调整和监督等行为，提高财政资金使用效益，保障财政资金安全，依据国家相关法律法规和财政政策，结合本省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于陕西省各级政府部门、事业单位、国有企业以及其他纳入预算管理的组织和机构（以下统称“预算单位”）的预算业务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：预算业务管理应当严格遵守国家法律法规和财政规章制度，确保预算编制、执行等各项工作合法合规。2.完整性原则：预算单位应将所有收入和支出全部纳入预算管理，不得隐瞒、截留、挪用财政资金，保证预算的完整性。3.准确性原则：预算编制要真实、准确地反映预算单位的财务收支状况和业务活动需求，数据来源可靠，计算方法科学合理。4.公开性原则：除涉及国家秘密外，预算信息应按照规定向社会公开，接受公众监督，提高预算透明度。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，注重财政资金使用效益，将绩效目标贯穿于预算编制、执行、评价全过程，提高资金使用的经济性、效率性和效果性。二、预算编制（一）编制依据1.国家法律法规、方针政策以及陕西省相关政策规定。2.本地区经济社会发展规划、行业发展规划和事业发展计划。3.本预算单位的职责、工作任务和事业发展目标。4.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。5.有关定员定额标准和财务管理制度。（二）编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。收入预算应根据收入来源渠道和相关政策规定，结合历年收入情况和当年经济社会发展形势，合理预测。2.支出预算：基本支出预算：包括人员经费和公用经费。人员经费应按照国家和陕西省规定的工资福利政策、社会保障缴费标准以及离退休费标准等据实编制；公用经费应根据单位性质、工作任务和业务量，按照定员定额标准或相关规定编制。项目支出预算：根据单位事业发展需要和特定工作任务，在充分论证的基础上，按照轻重缓急原则确定项目内容、目标、实施计划和资金需求等。项目支出预算应明确项目绩效目标，包括预期产出、预期效果、服务对象满意度等。（三）编制程序1.准备阶段：每年[具体时间]前，财政部门向各预算单位下达编制下一年度预算的通知，明确编制要求、报送时间和相关表格等。预算单位组织学习预算编制政策和要求，收集、整理基础数据资料，对本年度预算执行情况进行分析总结，研究提出下一年度预算收支初步安排意见。2.申报阶段：各预算单位按照财政部门要求，在规定时间内填报预算报表，详细说明预算编制的依据、项目内容、资金需求及绩效目标等，并将预算草案报送主管部门审核。主管部门对所属单位预算草案进行审核汇总，提出审核意见后报送财政部门。3.审核阶段：财政部门对各预算单位和主管部门报送的预算草案进行全面审核，审核内容包括预算编制的合法性、完整性、准确性、合理性以及绩效目标的设定等。财政部门可根据需要对预算单位进行实地调研或组织专家评审，对不符合要求的预算草案提出修改意见，要求预算单位重新申报。4.批复阶段：经审核后的预算草案报经本级政府批准后，财政部门在规定时间内批复各预算单位。各预算单位应及时将财政部门批复的预算分解下达到所属各部门和各项目实施单位，并做好预算公开工作。三、预算执行（一）收入执行1.预算单位应严格按照国家法律法规和财政政策规定，依法组织各项收入，确保收入及时足额上缴国库或财政专户，不得擅自减征、免征、缓征应征收入。2.加强对收入征收的管理，建立健全收入台账制度，详细记录收入项目、金额、来源、征收时间等信息，定期与财政部门核对收入数据，确保收入数据准确无误。3.对于非税收入，应严格按照规定的征收范围、征收标准和征收方式进行征收，不得擅自扩大或缩小征收范围，提高或降低征收标准。同时，要加强对非税收入票据的管理，规范票据开具、使用和核销流程，防止票据遗失、被盗用等情况发生。（二）支出执行1.预算单位应严格按照财政部门批复的预算执行，不得擅自调整预算支出规模和支出用途。确需调整的，应按照规定的程序办理调整手续。2.建立健全支出管理制度，明确各项支出审批权限和审批流程。严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，加强对人员经费、公用经费、项目经费等各类支出的管理和控制。3.加强对支出的审核把关，确保支出凭证真实、合法、有效。对于重大支出项目，应实行集体决策和跟踪问效制度，确保资金使用安全、合理、有效。4.加快预算执行进度，提高财政资金使用效益。预算单位应按照项目实施计划和工作进度及时安排资金支付，避免资金闲置。对于结转结余资金，应按照财政部门规定进行处理，不得长期挂账。（三）预算执行分析与监控1.预算单位应建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析。分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构变化、资金使用效益等方面。通过分析，及时发现预算执行中存在的问题，采取有效措施加以解决。2.财政部门应加强对预算执行情况的监控，建立健全预算执行监控机制。通过信息化手段对预算单位的预算执行情况进行实时监控，及时掌握预算执行动态，对发现的问题及时督促预算单位进行整改。3.建立预算执行通报制度，财政部门定期对各预算单位预算执行情况进行通报，对预算执行进度快、资金使用效益好的单位进行表扬，对预算执行不力的单位进行批评，并要求其说明原因，提出改进措施。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，对预算执行产生重大影响的。2.因不可抗力因素导致预算执行发生重大变化的。3.预算单位机构改革、人员编制调整等原因，需要对预算进行调整的。4.经财政部门审核认定需要调整预算的其他情形。（二）调整程序1.预算单位提出调整申请。当出现需要调整预算的情形时，预算单位应及时向主管部门提出预算调整申请，说明调整的原因、调整的项目、调整的金额以及对预算执行的影响等情况，并提交相关证明材料。2.主管部门审核。主管部门收到预算单位的调整申请后，对申请内容进行审核，审核调整的必要性、合理性以及对本部门预算执行的影响等。审核通过后，报财政部门审批。3.财政部门审批。财政部门对主管部门报送的预算调整申请进行全面审查，根据预算管理规定和财政收支状况，对调整申请进行审批。经财政部门批准后的预算调整事项，由财政部门下达预算调整通知。4.预算单位执行调整。预算单位收到财政部门下达의预算调整通知后，按照调整后的预算执行，并及时将预算调整情况向主管部门和相关部门报备。五、预算监督（一）内部监督1.预算单位应建立健全内部监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。成立内部监督机构或指定专人负责预算监督工作，定期对本单位预算业务进行自查自纠，发现问题及时整改。2.加强对预算执行情况的内部审计监督，审计部门应定期对预算单位的预算执行情况进行审计，检查预算执行的合法性、合规性、真实性和效益性，对审计发现的问题提出审计意见和建议，督促预算单位进行整改。3.建立健全内部财务管理制度，规范财务审批流程，加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员业务水平和责任意识，确保预算业务管理工作规范有序。（二）外部监督1.财政部门应加强对预算单位预算业务的监督管理，定期对预算单位的预算编制、执行、调整等情况进行检查，对发现的问题及时下达整改通知，要求预算单位限期整改。2.审计部门依法对预算单位的预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，对审计发现的违法违规问题依法进行处理处罚，并向社会公告审计结果。3.接受人大、政协等监督机关的监督。预算单位应按照规定向人大报告预算编制、执行和调整情况，接受人大的审查和监督；同时，积极配合政协的民主监督，认真听取政协委员的意见和建议，不断改进预算管理工作。六、绩效评价（一）评价原则1.科学规范原则。绩效评价应采用科学合理的评价方法和指标体系，确保评价结果客观、公正、准确。2.公正公开原则。评价过程应公开透明，评价结果应向社会公开，接受公众监督。3.分级分类原则。根据预算单位的性质、行业特点和预算项目的不同，实行分级分类评价。4.绩效相关原则。绩效评价应紧密围绕预算资金使用效益，与预算编制、执行、调整等环节紧密结合，促进预算管理水平提高。（二）评价内容1.预算编制绩效：主要评价预算编制的科学性、准确性、完整性以及绩效目标设定的合理性等情况。2.预算执行绩效：评价预算执行进度和均衡性、预算资金使用的合规性、安全性以及资金使用效益等情况。3.预算调整绩效：评价预算调整的必要性、合理性以及调整对预算执行和资金使用效益的影响等情况。4.综合绩效：对预算单位整体预算业务管理的综合绩效进行评价，包括预算管理水平、财务管理状况、服务对象满意度等方面。（三）评价方法1.成本效益分析法：将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目标实现程度。2.比较法：通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析评价绩效目标完成情况。3.因素分析法：通过分析影响绩效目标实现的各种因素，综合评价绩效目标完成情况。4.公众评判法：通过公众问卷、专家评估等方式，对预算单位的服务质量和社会满意度进行评价。（四）评价程序1.制定评价方案：财政部门根据预算管理要求和工作需要每年制定绩效评价工作方案，明确评价对象、评价内容、评价方法、评价指标、评价标准和工作步骤等。2.单位自评：预算单位按照财政部门要求，对本单位预算业务管理绩效进行自我评价，撰写自评报告，填报自评表格，并将自评结果报送财政部门。3.实施评价：财政部门或委托第三方评价机构根据评价方案，对预算单位的预算业务管理绩效进行实地评价或书面评价，收集相关数据和资料，进行分析评价，形成评价报告。4.结果反馈与应用：财政部门将评价结果反馈给预算单位，预算单位应根据评价结果进行整改，完善预算管理措施。同时，财政部门将评价结果作为预算安排、政策调整和资金分配的重要依据，对绩效好的预算单位给予奖励或优先安排预算资金，对绩效差的预算单位进行通报批评，并相应减少预算资金安排。七、信息化管理（一）预算管理信息系统建设1.财政部门应建立全省统一的预算管理信息系统，涵盖预算编制、执行、调整、监督、绩效评价等各个环节，实现预算业务的信息化管理。2.预算单位应按照财政部门要求，接入预算管理信息系统，及时准确地录入、报送预算编制、执行等相关数据信息，确保系统数据的完整性和准确性。3.加强预算管理信息系统的安全防护，建立健全安全管理制度，采取防火墙、加密技术、数据备份等安全措施，保障系统数据安全，防止数据泄露、丢失等情况发生。（二）信息化应用与管理1.利用预算管理信息系统实现预算编制的自动化、智能化，提高预算编制效率和质量。通过系统提供的数据分析、预测等功能，为预算编制提供科学依据。2.在预算执行环节，利用信息化手段实现资金支付的实时监控和动态管理，提高