银川非税业务制度

PAGE银川非税业务制度一、总则（一）制定目的为加强银川市非税收入管理，规范非税业务操作流程，确保非税收入足额、及时、安全上缴国库，根据国家有关法律法规和财政部门相关规定，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于银川市范围内所有涉及非税收入征收、管理、核算的部门和单位，包括但不限于税务机关、财政部门以及各执收执罚单位。（三）基本原则1.依法依规原则非税业务的办理必须严格遵循国家法律法规和相关政策规定，确保各项非税收入的征收、管理、核算等环节合法合规。2.足额征收原则各执收单位应依法足额征收非税收入，不得擅自减免、缓征或截留、挪用非税收入。3.收支两条线原则非税收入实行收支两条线管理，收入全额上缴国库或财政专户，支出由财政部门根据预算统筹安排，确保非税收入与支出的分离和规范管理。4.便民高效原则优化非税业务办理流程，提高服务质量和效率，方便缴费人办理缴费业务，降低缴费成本。二、非税收入的范围及分类（一）非税收入范围银川市非税收入包括政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入等。（二）分类说明1.政府性基金收入指依照法律、行政法规的规定，向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的专项用于特定公共事业发展的资金。如城市基础设施配套费、教育费附加等。2.专项收入指根据特定需要由国务院或者经国务院授权由财政部批准设置、征集并纳入预算管理的有专项用途的收入。如排污费、水资源费等。3.行政事业性收费收入指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定对象收取的费用。如各类证照工本费、考试考务费等。4.罚没收入指执法机关依法收缴的罚款、罚金和没收财物的变价收入等。如公安、法院、检察院等部门的罚没收入。5.国有资本经营收入指国家以所有者身份依法取得的国有资本收益。如国有独资企业按规定上缴国家的利润、国有股股利、股息等。6.国有资源（资产）有偿使用收入指有偿转让国有资源（资产）使用权而取得的收入。如土地出让金收入、海域使用金收入、国有资产出租收入等。三、非税收入征收管理（一）征收主体及职责1.税务机关负责征收部分非税收入项目，如教育费附加、地方教育附加等，按照税收征管的相关规定进行征收管理，确保应征非税收入及时足额入库。2.财政部门负责非税收入政策的制定和组织实施，对非税收入征收管理工作进行指导和监督，负责非税收入的核算、统计和分析等工作。3.执收执罚单位按照法律法规和财政部门规定，负责本部门职责范围内非税收入的征收工作，严格执行非税收入征收标准和程序，及时足额上缴非税收入，并做好相关票据管理和台账登记工作。（二）征收方式1.直接征收执收单位根据法律法规规定，直接向缴费人征收非税收入。缴费人应按照规定的期限和方式缴纳非税收入，执收单位开具相应的非税收入票据。2.委托代征财政部门或执收单位根据工作需要，可以委托有关单位或个人代征非税收入。委托代征单位或个人应按照委托协议规定，依法征收非税收入，并及时足额缴入指定账户。委托代征单位或个人不得擅自扩大或缩小代征范围，不得擅自提高或降低征收标准。（三）征收程序1.申报缴费人应按照规定的申报期限和方式，向执收单位申报应缴纳的非税收入项目、金额等信息。执收单位应及时审核缴费人的申报信息，对申报信息的真实性、准确性负责。2.核定执收单位根据缴费人申报信息和相关规定，对缴费人的应缴非税收入金额进行核定。核定结果应告知缴费人，并由缴费人签字确认。3.缴费缴费人根据核定的非税收入金额，按照规定的期限和方式缴纳非税收入。可以通过银行转账、网上缴费、现金缴纳等方式进行缴费。执收单位应在收到缴费人缴纳的非税收入后，及时开具非税收入票据。4.票据管理非税收入票据是执收单位征收非税收入的法定凭证和会计核算的原始凭证。执收单位应按照财政部门规定，统一领购、使用和保管非税收入票据。非税收入票据应按照号码顺序使用，不得跳号、漏号，不得擅自销毁。（四）减免缓征管理1.减免规定非税收入减免应严格按照国家法律法规和财政部门规定执行。符合减免条件的缴费人，应向执收单位提出减免申请，并提供相关证明材料。执收单位应按照规定程序进行审核，报财政部门审批后，给予减免。2.缓征管理因特殊原因需要缓征非税收入的，缴费人应向执收单位提出缓征申请，并说明缓征理由和期限。执收单位应按照规定程序进行审核，报财政部门审批后，给予缓征。缓征期限届满后，缴费人应及时缴纳非税收入。四、非税收入核算与管理（一）核算主体及要求1.财政部门负责非税收入的总账核算，按照非税收入项目和预算科目进行明细核算，准确反映非税收入的征收、上缴、结余等情况。定期编制非税收入报表，向上级财政部门和本级政府报告非税收入情况。2.执收单位负责本单位非税收入的明细账核算，按照非税收入项目和缴费人进行明细登记，记录非税收入的征收、上缴、减免等情况。定期与财政部门核对非税收入账目，确保账账相符。（二）收入缴库1.缴库方式非税收入应按照规定及时足额缴入国库或财政专户。缴库方式包括直接缴库和集中汇缴。直接缴库是指缴费人直接将非税收入缴入国库单一账户或财政专户；集中汇缴是指执收单位将所收的非税收入汇总缴入国库单一账户或财政专户。2.缴库期限：执收单位应在取得非税收入后的规定期限内，将非税收入足额缴入国库或财政专户。具体缴库期限按照财政部门规定执行。（三）资金管理1.国库管理非税收入缴入国库后，按照国库管理制度的有关规定进行管理和使用。国库应加强对非税收入的收纳、划分、留解和拨付等管理工作，确保非税收入资金安全、及时、准确地拨付到相关部门和单位。2.财政专户管理非税收入缴入财政专户后，财政部门应按照财政专户管理制度的有关规定进行管理和使用。财政专户应定期与国库进行资金核对，确保资金账账相符。财政部门应根据预算安排，及时将财政专户资金拨付到相关部门和单位。（四）监督检查1.内部监督财政部门和执收单位应建立健全非税收入内部监督管理制度，加强对非税收入征收、管理、核算等环节的监督检查，确保非税收入业务操作规范、资金安全。定期开展内部审计和自查自纠工作，及时发现和纠正存在的问题。2.外部监督财政部门应接受审计、监察等部门的监督检查，如实提供非税收入相关资料和情况。审计、监察等部门应加强对非税收入的监督检查，对发现的违法违规问题依法进行处理。同时，鼓励社会公众对非税收入征收管理工作进行监督，对举报的违法违规行为及时进行查处。五、非税收入票据管理（一）票据种类及适用范围1.非税收入通用票据适用于执收单位征收非税收入时开具给缴费人的收款凭证。2.非税收入专用票据适用于特定非税收入项目征收时开具给缴费人的收款凭证，如罚没票据、行政事业性收费票据等。（二）票据领购执收单位应根据本单位非税收入征收业务需要，向财政部门领购非税收入票据。领购票据时，应填写票据领购申请表，注明领购票据的种类、数量等信息，并加盖单位公章。财政部门对执收单位的票据领购申请进行审核后，按照规定发放非税收入票据。（三）票据使用1.开具要求执收单位应按照规定的项目、标准和范围开具非税收入票据，确保票据内容真实、准确、完整。票据应使用中文填写，不得涂改、挖补、撕毁。开具票据后，应加盖单位财务印章或发票专用章。2.作废处理因填写错误、销货退回等原因需要作废非税收入票据的，执收单位应在票据上加盖“作废”戳记，并全联保存。作废票据应定期交回财政部门核销。（四）票据保管与核销1.保管要求执收单位应建立健全非税收入票据保管制度，指定专人负责票据保管工作。票据应存放在安全、保密的场所，防止票据丢失、被盗、损毁等情况发生。2.核销规定执收单位应按照财政部门规定的期限和要求，将已使用的非税收入票据存根联和作废票据交回财政部门核销。财政部门对执收单位交回的票据进行审核，核对票据的使用情况和缴销情况，确保票据使用规范、缴销及时。六、信息化管理（一）系统建设目标建立银川市非税业务信息化管理系统，实现非税收入征收、管理、核算、票据管理等业务的信息化操作，提高非税业务办理效率和管理水平，加强非税收入监管，确保非税收入信息的准确、及时、完整。（二）系统功能模块1.征收管理模块实现缴费人申报信息的录入、审核、核定，以及非税收入的征收开票、减免缓征管理等功能。2.核算管理模块对非税收入进行总账核算和明细账核算，生成非税收入报表，实现与国库、财政专户的资金对账等功能。3.票据管理模块完成非税收入票据的领购、使用、保管、核销等管理功能，实现票据信息的电子化记录和查询。4.监督检查模块对非税收入业务进行实时监控和预警，对违规行为进行自动提示和记录，为内部监督和外部监督提供数据支持。（三）数据安全与维护1.数据安全保障建立健全非税业务信息化管理系统数据安全管理制度，采取数据加密、备份恢复、用户认证等技术手段，确保非税收入数据安全。加强对系统操作人员的安全培训，提高安全意识，防止数据泄露和非法篡改。2.系统维护管理定期对非税业务信息化管理系统进行维护和升级，确保系统稳定运行。及时处理系统故障和问题，保障非税业务正常开展。加强与软件开发商的沟通协调，根据业务发展需要，不断完善系统功能。七、法律责任（一）对执收单位的责任追究执收单位有下列行为之一的，由财政部门责令改正，限期补缴应当收取的非税收入，并按照有关法律法规规定给予处罚：1.擅自设立非税收入项目或者改变非税收入征收范围、对象和标准的；2.擅自减征、免征、缓征非税收入的；3.截留、挪用、坐收坐支非税收入的；4.未按照规定开具非税收入票据的；5.其他违反非税收入管理规定的行为。（二）对缴费人的责任追究缴费人有下列行为之一的，由执收单位责令限期缴纳非税收入，并按照有关法律法规规定给予处罚：1.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴非税收入的；2.以暴力、威胁方法拒不缴纳非税收入的；3.其他违反非税收入缴纳规定的行为。（三）对相关工作人员的责任追究财政部门、执收单位及其工作人员在非税收入管理工作中，