行政事业单位预算业务管理制度

PAGE行政事业单位预算业务管理制度一、总则（一）制定目的为了加强行政事业单位预算管理，规范预算编制、执行、调整及监督等行为，提高财政资金使用效益，保障行政事业单位各项工作顺利开展，依据《中华人民共和国预算法》等相关法律法规，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本行政事业单位及其所属各部门、各单位的预算业务管理。（三）基本原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整等各项活动应严格遵守国家法律法规和财经纪律。2.完整性原则：全面、完整地反映单位各项收支情况，不得隐瞒、漏报。3.准确性原则：科学合理地预测收入和支出，确保预算数据真实、准确。4.细化性原则：将预算细化到具体项目和明细科目，提高预算的可执行性。5.严肃性原则：预算一经批复，必须严格执行，不得随意调整。二、预算编制（一）编制依据1.国家有关方针政策和财务规章制度。2.本单位发展战略、年度工作计划和目标。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。应根据不同收入来源的性质和特点，合理预测收入金额。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：包括人员经费和公用经费。人员经费应根据单位人员编制、工资政策等准确计算；公用经费应按照相关定额标准进行编制。项目支出预算：应明确项目名称、项目内容、实施时间、资金来源及金额等。项目支出应进行充分论证，确保项目的必要性和可行性。（三）编制流程1.准备阶段成立预算编制工作小组，负责组织、协调和指导预算编制工作。收集、整理编制预算所需的基础资料，如人员信息、资产情况、项目规划等。学习和领会国家有关预算编制的政策法规和要求。2.草案编制阶段各部门根据本部门职责和工作计划，提出本部门的收入、支出预算建议数。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合单位整体情况，编制单位年度预算草案。3.审核与调整阶段预算编制工作小组对预算草案进行审核，重点审核预算的合法性、完整性、准确性、细化性等。根据审核意见，对预算草案进行调整和完善，形成预算征求意见稿，征求各部门意见。对各部门反馈的意见进行研究和分析，进一步修改预算草案，形成预算送审稿。4.批准阶段将预算送审稿提交单位领导班子审议，经审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。根据上级主管部门和财政部门的审批意见，对预算进行调整和完善，最终形成正式的年度预算。三、预算执行（一）预算执行责任1.各部门是本部门预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行工作，确保预算执行进度和质量。2.财务部门负责预算执行的组织、协调和监督工作，定期对预算执行情况进行分析和通报。（二）收入执行1.加强收入管理，确保各项收入及时、足额上缴。严格按照国家规定的收费项目和标准收取费用，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.建立健全收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，定期与财务部门核对，确保收入数据的准确性。（三）支出执行1.严格执行支出预算，按照预算安排的项目、金额和用途使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出的合法性和合规性。3.加强对支出的控制和管理，严格执行政府采购制度、国库集中支付制度等相关规定。对大额支出、专项支出等应进行重点监控，确保资金使用效益。（四）预算执行分析1.定期开展预算执行分析工作，及时掌握预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。2.预算执行分析应包括预算执行进度分析、收入完成情况分析、支出结构分析、预算执行差异分析等内容。通过分析，找出影响预算执行的因素，提出改进措施和建议。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，导致单位预算收入或支出发生较大变动。2.单位发展战略、年度工作计划和目标进行重大调整，需要对预算进行相应调整。3.因不可抗力因素等原因，导致预算执行过程中出现重大差异，需要调整预算。（二）调整程序1.由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、调整的项目、调整的金额等。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。3.预算编制工作小组对预算调整申请进行审议，根据审议结果，编制预算调整方案。4.将预算调整方案提交单位领导班子审议，经审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。5.根据上级主管部门和财政部门的审批意见，对预算进行调整，并及时将调整后的预算下达各部门执行。五、预算监督（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。2.财务部门定期对预算执行情况进行检查，检查内容包括预算执行进度、支出合规性、资金使用效益等。对发现的问题及时下达整改通知书，要求相关部门限期整改。3.审计部门定期对单位预算执行情况进行审计，重点审计预算的编制、执行、调整是否符合法律法规和相关政策要求，资金使用是否合规、有效等。对审计发现的问题，依法依规进行处理，并提出改进建议。（二）外部监督1.自觉接受上级主管部门和财政部门的监督检查，按照要求及时报送预算编制、执行、调整等相关资料。2.主动接受社会监督，定期向社会公开单位预算信息，提高预算透明度，接受社会公众的监督。六、预算绩效评价（一）评价原则1.科学性原则：运用科学合理的评价方法和指标体系，对预算绩效进行客观、公正的评价。2.全面性原则：涵盖预算编制、执行、调整等全过程，对预算资金的使用效益进行全面评价。3.重点性原则：突出对重点项目、重大支出的绩效评价，确保财政资金使用效益最大化。4.实用性原则：评价结果应具有实用性，能够为预算管理决策提供依据。（二）评价指标与方法1.评价指标：包括预算编制准确性、预算执行率、资金使用效益、社会效益等方面的指标。2.评价方法：采用定量与定性相结合的方法，如比较法、因素分析法、公众评判法等。（三）评价程序1.制定绩效评价工作方案，明确评价目的、评价对象、评价指标、评价方法、评价时间等。2.收集、整理绩效评价所需的资料，包括预算批复文件、预算执行情况报告、项目实施情况报告等。3.对评价对象进行实地考察和调研，了解预算执行情况和项目实施效果。4.根据评价指标和评价方法，对评价对象进行评分，形成绩效评价报告。5.对绩效评价结果进行反馈和通报，针对存在的问题提出改进建议和措施。七、预算信息化管理（一）信息化建设目标利用现代信息技术，建立健全预算管理信息系统，实现预算编制、执行、调整、监督、绩效评价等全过程的信息化管理，提高预算管理工作效率和水平。（二）信息化系统功能1.预算编制模块：实现预算数据的收集、整理、汇总、审核、调整等功能，提高预算编制的准确性和效率。2.预算执行模块：实时监控预算执行情况，包括收入、支出的发生情况、预算执行进度等，及时发现问题并预警。3.预算调整模块：对预算调整申请进行在线审批和管理，确保预算调整的规范、有序。4.预算监督模块：对预算执行情况进行实时监督，对违规行为进行自动预警和提示，为内部监督提供支持。5.预算绩效评价模块：根据设定的评价指标和方法，对预算绩效进行自动评价和分析，生成绩效评价报告。（三）信息化系统安全管理1.建立健全信息化系统安全管理制度，加强对系统的安全