编办预算业务管理制度

PAGE编办预算业务管理制度一、总则（一）目的为了加强编办预算业务管理，规范预算编制、执行、调整及监督等行为，提高预算资金使用效益，保障编办各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本编办实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于编办机关及所属各单位的预算业务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整等各项活动必须符合国家法律法规的规定，确保预算工作依法依规进行。2.完整性原则：全面涵盖编办各项收入和支出，将所有预算收支纳入统一管理体系，不得遗漏重要项目。3.准确性原则：预算数据应真实、准确、可靠，充分考虑各项业务活动的实际需求和成本，避免高估或低估预算。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整和变更，确保预算的严肃性和权威性。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，建立健全绩效评价机制，提高资金使用效率，实现预算目标。二、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、方针政策以及财政部门的相关规定。2.编办的发展战略、年度工作计划和工作重点。3.上一年度预算执行情况及本年度预算收支预测。（二）编制内容1.收入预算财政拨款收入：根据财政部门核定的预算额度编制。其他收入：包括上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、捐赠收入等，按照实际情况预计编制。2.支出预算人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等人员支出。公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等日常公用支出。项目支出：根据编办年度工作任务和重点项目安排，编制具体项目的预算，明确项目名称、内容、金额、实施时间等。（三）编制流程1.准备阶段各部门根据编办年度工作计划和职责范围，提出本部门下一年度的工作任务和预算需求，填写预算申报表格，详细说明项目内容、资金用途、预计金额等，并附相关依据和说明材料。财务部门收集、整理上一年度预算执行情况、财务报表等资料，分析各项收支增减变化原因，为预算编制提供数据支持。2.初审阶段财务部门对各部门提交的预算申报材料进行初步审核，检查申报内容是否完整、数据是否准确、依据是否充分等，对不符合要求的申报材料及时反馈给相关部门进行修改完善。财务部门结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，对各部门申报的预算进行综合平衡，提出初审意见，报编办领导审阅。3.审核与调整阶段编办领导组织召开预算审核会议，对初审后的预算草案进行审核。各部门负责人汇报本部门预算申报情况，接受领导和其他部门的询问和质询。根据审核意见，财务部门对预算草案进行调整完善，形成预算征求意见稿，再次征求各部门意见。各部门如有异议，应在规定时间内提出书面反馈意见，财务部门根据反馈意见进行进一步调整。4.审批阶段预算草案经编办领导审核通过后，报上级主管部门和财政部门审批。根据上级主管部门和财政部门的审批意见，对预算进行最终调整和确定，形成正式的年度预算方案。（四）编制要求1.各部门应高度重视预算编制工作，认真组织实施，确保申报的预算项目真实、合理、可行。2.预算编制应细化到具体项目和明细科目，明确各项支出的用途和金额，不得编制笼统、模糊的预算。3.加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政政策和资金安排情况，确保预算编制符合财政要求。三、预算执行（一）执行主体编办机关及所属各单位是预算执行的主体，负责按照批准的预算组织实施各项收支活动。（二）执行要求1.严格按照预算批复的项目、金额和用途执行预算，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准或改变资金用途。2.建立健全预算执行内部控制制度，明确各部门在预算执行中的职责分工，加强对预算执行过程的监督和管理。3.加强财务核算，按照国家统一的会计制度进行账务处理，确保预算执行情况真实、准确、完整地反映在财务报表中。（三）支付管理1.严格执行国库集中支付制度，按照财政部门规定的支付方式和程序办理资金支付业务。2.对于财政直接支付的项目，由财务部门根据预算执行进度和合同约定，向财政部门提出支付申请，经审核后由财政部门直接将资金支付给供应商或收款人。3.对于财政授权支付的项目，由财务部门根据预算执行进度，向代理银行下达授权支付额度，各部门在额度范围内自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付给供应商或收款人。（四）预算执行分析1.建立预算执行定期分析制度，财务部门每月对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和差异情况。2.分析预算执行差异的原因，采取有效措施加以解决。对于因政策调整、工作任务变化等客观原因导致的预算执行差异，应及时调整预算；对于因管理不善、执行不力等主观原因导致的预算执行差异，应加强管理和监督，督促相关部门改进工作。3.定期向编办领导和各部门通报预算执行情况，为领导决策和部门工作提供参考依据。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，对编办预算产生重大影响的。2.编办年度工作计划和工作重点发生重大调整，导致原预算项目无法实施或需要增加新的预算项目的。3.因不可抗力因素等特殊原因，需要调整预算的。（二）调整程序1.由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额等，并附相关依据和说明材料。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报编办领导审阅。3.编办领导组织召开预算调整专题会议，对预算调整申请进行审议，根据审议结果作出是否调整预算的决定。4.预算调整申请经编办领导批准后，报上级主管部门和财政部门审批。5.根据上级主管部门和财政部门的审批意见，对预算进行调整，并将调整后的预算下达给各部门执行。（三）调整要求1.预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则，确保调整后的预算能够更好地支持编办各项工作的开展。2.严格控制预算调整范围和幅度，尽量减少不必要的预算调整，维护预算的严肃性和稳定性。五、预算监督（一）监督主体1.编办内部审计部门负责对预算执行情况进行内部审计监督，定期或不定期开展审计检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。2.财政部门负责对编办预算编制、执行、调整等情况进行外部监督检查，确保编办预算工作符合财政法规和政策要求。（二）监督内容1.预算编制的合法性、完整性、准确性和合理性。2.预算执行情况，包括预算执行进度、资金使用效益、支出合规性等。3.预算调整的必要性、程序合规性和调整后的预算执行情况。（三）监督方式1.内部审计部门通过查阅财务账目、凭证、报表等资料，实地检查、调查访谈等方式进行审计监督。2.财政部门通过定期检查、专项检查、绩效评价等方式进行外部监督检查。（四）问题处理1.对于监督检查中发现的问题，监督部门应及时下达整改通知书，要求相关部门限期整改。2.相关部门应按照整改通知书的要求，制定整改措施，认真组织整改，并在规定时间内将整改情况书面报告监督部门。3.对整改不力或拒不整改的部门，将按照有关规定进行严肃处理，并追究相关人员的责任。六、绩效评价（一）评价原则1.科学性原则：建立科学合理的绩效评价指标体系和评价方法，确保评价结果客观、公正、准确。2.全面性原则：涵盖编办预算业务的各个方面，包括预算编制、执行、调整、监督等环节，全面评价预算资金使用效益。3.实用性原则：评价指标和方法应具有可操作性，能够真实反映预算业务的实际情况，为预算管理提供有用的决策依据。（二）评价指标体系1.预算编制质量指标：包括预算编制的准确性、完整性、合理性等指标，评价预算编制的质量水平。2.预算执行进度指标：反映预算执行的及时性和均衡性，如预算执行率、各季度预算执行进度等指标。3.资金使用效益指标：如项目产出指标、效益指标等，评价预算资金的使用效果和对编办工作目标的实现程度。4.预算管理规范性指标：包括预算调整的合规性、内部控制制度的健全性等指标，评价预算管理的规范程度。（三）评价方法1.比较法：通过与预算目标、历史数据、同行业数据等进行比较，分析评价预算执行情况和资金使用效益。2.因素分析法：分析影响预算执行和资金使用效益的各种因素，确定各因素对评价结果的影响程度。3.公众评判法：通过问卷调查、专家评估等方式，广泛征求社会公众和相关专家的意见，对预算业务进行评价。（四）评价结果应用1.将绩效评价结果作为预算