税务局预算业务管理制度

PAGE税务局预算业务管理制度一、总则（一）制定目的为了加强税务局预算业务管理，规范预算编制、执行、调整和监督等行为，提高预算资金使用效益，保障税务局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合税务局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于税务局机关及所属各预算单位的预算业务管理。（三）基本原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整等各项活动必须符合国家法律法规和财经纪律的要求。2.完整性原则：将税务局所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.准确性原则：预算编制要真实、准确地反映税务局各项工作的收支情况，数据可靠。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整和变更。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，加强绩效目标管理和绩效评价。二、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、方针政策和财务制度。2.税务局年度工作计划和工作重点。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算：包括税收收入、非税收入等各项收入来源的预测。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：涵盖人员经费和公用经费，人员经费包括工资、津贴、补贴等，公用经费包括办公费、水电费、差旅费等。项目支出预算：根据税务局特定工作任务和事业发展目标编制，明确项目名称、内容、金额、实施时间等。（三）编制流程1.各预算单位根据本单位工作计划和实际情况，提出预算建议数，报税务局财务部门。2.财务部门对各预算单位的预算建议数进行审核、汇总，结合税务局整体工作安排和财力状况，提出预算草案。3.预算草案经税务局领导班子审议后，报上级主管部门和财政部门审核。4.根据上级主管部门和财政部门的审核意见，对预算草案进行修改完善，形成年度预算方案，提交税务局党组会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门批复。（四）编制要求1.各预算单位要认真分析本单位收支情况，科学合理地编制预算，确保预算数据真实、准确、完整。2.预算编制要细化到具体项目和明细科目，提高预算的可执行性。3.加强与上级主管部门和财政部门的沟通协调，及时了解政策变化和资金安排情况，确保预算编制符合要求。三、预算执行（一）执行主体预算执行由税务局机关及所属各预算单位负责，各单位行政负责人对本单位预算执行工作负总责。（二）执行要求1.严格按照批复的预算组织收入和安排支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.加强预算执行的进度管理，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决执行过程中存在的问题。3.建立健全预算执行内部控制制度，规范资金支付流程，确保资金安全。（三）收入执行1.税收收入要严格按照国家税收法律法规和征管制度组织征收，确保应征税款足额入库。2.加强对非税收入的管理，依法依规征收，及时足额上缴国库。（四）支出执行1.基本支出要按照定员定额标准和相关规定执行，保障单位正常运转。2.项目支出要按照项目预算和实施进度安排资金，严格控制项目支出进度，确保项目顺利实施。3.加强对政府采购项目的管理，按照政府采购法律法规和相关规定组织采购活动，确保采购程序合法、采购结果公正。（五）预算执行分析1.财务部门要定期对预算执行情况进行分析，分析内容包括收入完成情况、支出执行进度、预算差异原因等。2.根据预算执行分析结果，提出加强预算执行管理的措施和建议，为领导决策提供参考依据。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，导致税务局预算收支项目和数额发生较大变动。2.税务局年度工作计划和工作重点进行重大调整，需要相应调整预算。3.因不可抗力因素等特殊情况，影响预算执行，需要调整预算。（二）调整程序1.各预算单位根据预算调整情形，提出预算调整申请，详细说明调整事项、原因、金额等。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。3.预算调整申请经财务部门审核后，报税务局领导班子审议。4.税务局领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。5.根据上级主管部门和财政部门的审批意见，对预算进行调整，并及时下达调整后的预算指标。（三）调整要求1.预算调整要严格按照规定程序进行，未经批准不得擅自调整预算。2.预算调整要合理、必要，确保调整后的预算符合税务局实际工作需要和财力状况。五、预算监督（一）监督主体1.税务局内部审计部门负责对预算业务进行审计监督，检查预算编制、执行、调整等环节是否符合规定。2.财务部门负责对预算执行情况进行日常监督，及时发现和纠正预算执行过程中的问题。（二）监督内容1.预算编制的合法性、完整性、准确性和合理性。2.预算执行情况，包括收入是否足额入库、支出是否合规、资金使用效益等。3.预算调整的程序和合理性。4.预算内部控制制度的建立和执行情况。（三）监督方式1.定期开展预算审计和专项检查，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.建立预算执行情况通报制度，定期通报各预算单位预算执行情况，对执行不力的单位进行督促整改。（四）责任追究对违反预算管理制度的单位和个人，按照有关规定追究相应责任。情节严重的，依法依规给予党纪政纪处分；构成犯罪的，移交司法机关依法处理。六、绩效评价（一）评价原则1.科学性原则：建立科学合理的绩效评价指标体系和评价方法，确保评价结果客观公正。2.全面性原则：对预算资金的使用过程和使用效果进行全面评价，涵盖经济效益、社会效益和生态效益等方面。3.动态性原则：根据预算管理的要求和实际情况，适时调整绩效评价指标和评价方法。（二）评价内容1.预算编制的准确性和合理性，是否与工作目标紧密结合。2.预算执行的及时性和有效性，是否达到预期目标。3.预算资金的使用效益，包括经济效益、社会效益和生态效益等方面。4.预算管理的规范性，包括预算编制、执行、调整、监督等环节是否符合规定。（三）评价指标体系1.投入指标：包括预算编制的准确性、预算执行率等。2.过程指标：包括资金使用合规性、项目实施进度等。3.产出指标：包括工作任务完成情况、业务指标完成情况等。4.效益指标：包括经济效益、社会效益、生态效益等方面的指标。（四）评价方法1.比较法：将实际绩效与预算目标、历史绩效、同行业绩效等进行比较分析。2.因素分析法：分析影响绩效目标实现的各种因素，确定各因素对绩效的影响程度。3.公众评判法：通过问卷调查、专家评估、社会公示等方式，广泛听取社会公众的意见和建议，对预算绩效进行评价。（五）评价结果应用1.将绩效评价结果作为预算编制、调整