税务系统预算业务制度

PAGE税务系统预算业务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范税务系统预算业务流程，加强预算管理，提高财政资金使用效益，保障税务工作的顺利开展，确保税务系统各项职能的有效履行。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》以及国家有关财政预算管理的法律法规和政策规定制定。（三）适用范围本制度适用于税务系统各级预算单位，包括国家税务总局及其所属省、市、县（区）税务局等。（四）预算管理原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财政政策，确保预算编制、执行、调整等各项工作合法合规。2.完整性原则涵盖税务系统所有收入和支出项目，全面反映单位财务收支状况。3.准确性原则依据真实、可靠的数据资料，科学合理地编制预算，保证预算数据准确无误。4.细化性原则将预算指标细化到具体项目和部门，增强预算的可执行性和可控性。5.公开性原则按照规定及时公开预算信息，接受社会监督。6.绩效性原则强化预算绩效管理，提高财政资金使用效益，实现预算编制与绩效管理的有机结合。二、预算编制（一）预算编制准备1.组织领导成立预算编制工作领导小组，由单位负责人担任组长，财务部门负责人担任副组长，各相关部门负责人为成员。领导小组负责组织、协调、指导预算编制工作，审议预算草案等重大事项。2.人员培训对参与预算编制的人员进行培训，使其熟悉预算编制政策、方法和流程，提高业务水平。培训内容包括国家预算法律法规、财政政策、预算编制软件操作等。3.数据收集与分析财务部门会同各业务部门收集、整理本单位上年度预算执行情况、财务收支数据、资产状况以及下一年度工作计划、业务活动安排等相关资料，并进行分析研究，为预算编制提供依据。（二）收入预算编制1.税收收入预算根据国家税收政策、经济形势以及税源变化情况，结合本地区税收征管实际，预测各项税收收入。税收收入预算应按照税种、税目进行明细编制，确保收入预测的准确性和可靠性。2.非税收入预算依据相关法律法规和政策规定，准确预测非税收入项目和金额。非税收入包括行政事业性收费、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入等。在编制过程中，要严格按照规定的收费标准和范围进行测算，确保非税收入足额征缴。3.其他收入预算对其他可能取得的收入，如上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠收入等，根据实际情况进行合理预计。（三）支出预算编制1.基本支出预算基本支出预算包括人员经费和公用经费。人员经费根据国家规定的工资福利政策、人员编制以及本单位实际人员情况进行编制，确保人员工资、津贴补贴、社会保障缴费等按时足额发放。公用经费按照定额标准和实际工作需要进行测算，定额标准应根据经济社会发展水平、物价指数等因素适时调整。公用经费主要用于保障单位正常运转所需的办公费、印刷费、水电费、差旅费、会议费等支出。2.项目支出预算项目支出预算应根据税务工作重点和实际需要，按照项目类别和轻重缓急进行编制。项目类别包括税收征管、税务信息化建设、纳税服务、干部培训等。在编制项目支出预算时，要明确项目名称、项目内容、实施期限、资金来源、资金使用计划以及预期绩效目标等。项目支出预算应进行充分论证和可行性研究，确保项目具有必要性和可行性。同时，要加强项目储备管理，建立项目库，对项目进行分类排序，优先安排重点项目和急需项目。3.其他支出预算对其他特殊支出项目，如专项业务费、基本建设支出等，应按照相关规定和实际需求进行编制。专项业务费应明确业务内容、资金用途和金额；基本建设支出应符合国家基本建设项目管理规定，按照项目审批程序和预算安排进行编制。（四）预算编制流程1.下达预算编制通知每年[具体时间]，财务部门根据上级财政部门的要求，结合本单位实际情况，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间安排、报送要求等事项。2.部门编制预算草案各业务部门按照预算编制通知要求，结合本部门工作任务和事业发展规划，编制本部门年度预算草案。预算草案应详细列出本部门各项收入和支出项目，并说明预算编制的依据和理由。3.财务部门审核汇总财务部门对各业务部门报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算编制的合法性、完整性、准确性、细化性等方面。对审核中发现的问题，及时与相关部门沟通协调，提出修改意见。审核无误后，财务部门将各部门预算草案进行汇总，形成单位年度预算草案。4.预算草案审议单位预算草案提交预算编制工作领导小组审议。领导小组对预算草案的总体情况进行审查，重点审议预算安排是否符合国家政策和单位发展战略，各项收支是否合理，资金使用效益是否提高等。根据审议意见，财务部门对预算草案进行调整完善。5.预算草案上报经单位负责人审定后的预算草案，按照规定时间上报上级主管部门和财政部门。上报的预算草案应包括预算报表、编制说明、绩效目标等相关资料。三、预算执行（一）预算执行责任1.明确各部门职责各业务部门是本部门预算执行的责任主体，负责按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算执行进度和质量。财务部门负责预算执行的日常管理和监督，对预算执行情况进行分析、预警和报告。2.签订预算执行责任书单位负责人与各部门负责人签订预算执行责任书，明确各部门的预算执行责任和目标，将预算执行情况纳入部门绩效考核体系。（二）收入执行1.依法组织收入严格按照国家税收法律法规和政策规定，依法组织各项税收收入和非税收入，确保收入及时足额入库。加强税收征管和非税收入征缴管理，防止跑冒滴漏，做到应收尽收。2.收入进度监控建立收入进度监控机制，定期对税收收入和非税收入执行情况进行统计分析，及时掌握收入进度。对收入进度异常的情况，要深入分析原因，采取有效措施加以解决，确保收入任务按时完成。（三）支出执行1.严格支出审批各项支出应严格按照预算安排和规定的审批程序执行。支出审批应明确审批权限和审批流程，确保支出合规合理。一般支出由部门负责人审核后报财务部门审批；重大支出项目应经单位负责人审批或领导班子集体研究决定。2.控制支出进度按照预算执行计划，合理控制支出进度，确保各项支出均衡有序发生。财务部门应定期对支出执行情况进行分析，对支出进度过快或过慢的项目及时进行预警和督促，避免出现年底突击花钱或支出进度滞后影响工作开展的情况。3.规范支出核算严格按照国家财务会计制度和预算管理要求，规范各项支出核算。支出应按照经济分类科目进行明细核算，确保支出数据真实、准确、完整。同时，要加强对支出凭证的审核管理，确保支出凭证合法合规。（四）预算执行分析与监控1.定期分析财务部门每月对预算执行情况进行分析，每季度撰写预算执行分析报告。分析报告应包括预算执行总体情况、收入执行情况、支出执行情况、预算执行差异原因分析以及改进措施建议等内容。通过预算执行分析，及时发现预算执行中存在的问题，为预算调整和加强管理提供依据。2.动态监控建立预算执行动态监控机制，利用信息化手段对预算执行情况进行实时监控。监控内容包括预算指标执行情况、资金支付进度、项目实施进度等。对发现的异常情况及时进行预警，督促相关部门采取措施加以纠正，确保预算执行严格按照规定进行。四、预算调整（一）调整条件1.国家政策发生重大变化如税收政策调整、财政体制改革等，导致税务系统预算收入或支出发生重大变动。2.单位事业发展规划有重大调整如新增重大项目、撤销或合并部分业务部门等，影响预算安排。3.不可抗力因素如自然灾害、重大疫情等，对单位预算执行造成严重影响。4.其他特殊原因经单位预算编制工作领导小组认定的其他特殊情况，确需调整预算的。（二）调整程序1.提出调整申请符合预算调整条件的部门或单位，应向财务部门提出预算调整申请。申请应详细说明调整的原因、调整的项目、调整的金额以及对预算执行和单位工作的影响等情况。2.财务部门审核财务部门对预算调整申请进行审核，审核内容包括调整的必要性、合理性、可行性以及调整后对单位整体预算平衡的影响等。审核无误后提出审核意见，报单位预算编制工作领导小组。3.领导小组审议单位预算编制工作领导小组对预算调整申请进行审议。审议通过后，形成预算调整方案。4.调整方案上报与批复预算调整方案按照规定程序上报上级主管部门和财政部门。经上级主管部门和财政部门批复同意后，单位按照批复的调整方案执行。五、决算与绩效评价（一）决算1.编制要求年度终了，各预算单位应按照国家财务会计制度和预算管理规定，认真做好年度决算工作。决算编制应做到数据真实、内容完整、编报及时，确保决算数据与预算执行数据一致。2.编制流程各部门对本部门年度财务收支情况进行清理、核对和结算，编制部门决算草案。财务部门对各部门决算草案进行审核汇总，编制单位年度决算草案。决算草案经单位负责人审定后，按照规定时间上报上级主管部门和财政部门。3.决算审核与批复上级主管部门和财政部门对单位上报的决算草案进行审核。审核内容包括决算编制的规范性、数据的准确性、收支的合规性等方面。审核无误后，上级主管部门和财政部门对单位决算进行批复。（二）绩效评价1.评价原则绩效评价应遵循科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关的原则，确保评价结果客观、准确、公正。2.评价范围与内容绩效评价范围涵盖税务系统所有预算项目和部门。评价内容包括预算执行情况、项目实施效果、资金使用效益、社会效益等方面。重点评价项目的绩效目标完成情况、资金使用是否合理合规、项目实施是否达到预期效果等。3.评价方法绩效评价可采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等方法进行。根据评价对象和评价内容的特点，选择合适的评价方法，确保评价结果的科学性和可靠性。4.评价工作组织与实施单位成立绩效评价工作领导小组，负责组织领导绩效评价工作。财务部门会同各业务部门制定绩效评价工作方案，明确评价指标、评价标准、评价方法和评价步骤等。各业务部门负责提供本部门项目绩效评价相关资料，配合财务部门开展绩效评价工作。财务部门组织实施绩效评价工作，撰写绩效评价报告。5.评价结果应用绩效评价结果作为改进预算管理、安排以后年度预算、加强项目管理以及进行部门绩效考核的重要依据。对绩效评价结果好的项目和部门，在预算安排上给予适当倾斜；对绩效评价结果差的项目和部门，要进行通报批评，并责令限期整改。整改不到位的，要调减以后年度预算安排。六、监督与检查（一）内部监督1.财务部门监督财务部门负责对预算编制、执行、调整、决算等全过程进行日常监督。定期检查预算执行情况，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.审计部门监督审计部门对税务系统预算管理情况进行定期审计或专项审计。审计内容包括预算编制的合法性、准确性，预算执行的合规性、效益性，预算调整的必要性、合理性，决算的真实性、完整性等方面。通过审计监督，发现问题，提出改进建议，促进预算管理水平提高。3.纪检监察部门监督纪检监察部门对预算管理中的违法违纪行为进行监督检查。严肃查处预算编制、执行过程中的违规操作、贪污腐败等问题，确保预算管理工作公正廉洁。（二）外部监督1.接受财政部门监督主