文山州预算业务管理制度

PAGE文山州预算业务管理制度一、总则（一）目的为了加强文山州预算业务管理，规范预算编制、执行、调整和监督等行为，提高财政资金使用效益，保障经济社会各项事业健康发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合文山州实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于文山州各级政府部门、事业单位、社会团体等预算单位（以下简称“各单位”）的预算业务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整等各项活动必须严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保预算工作合法合规。2.完整性原则：各单位应将所有收入和支出全部纳入预算管理，不得隐瞒、截留、挪用或虚列预算收支。3.准确性原则：预算编制应科学合理，数据准确可靠，充分考虑各项因素，确保预算能够真实反映单位的财务收支状况和事业发展需求。4.公开性原则：预算信息应按照规定及时公开，接受社会监督，提高预算透明度。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，注重预算执行效果，提高财政资金使用效益，实现预算编制与绩效管理的有机结合。二、预算编制（一）编制依据1.国家宏观经济政策和财政政策。2.本地区国民经济和社会发展规划、年度计划。3.各单位的职责、工作任务和事业发展目标。4.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制流程1.准备阶段各单位根据财政部门的部署，制定本单位预算编制工作方案，明确编制原则、方法、程序和时间要求等。收集、整理和分析有关基础数据和资料，包括人员编制、资产状况、收支情况、事业发展规划等。2.编制阶段各单位按照财政部门下达的预算控制数，结合本单位实际情况，编制年度预算草案。预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据国家政策、市场情况和本单位业务特点等进行预测；支出预算应按照功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体用途和金额。在编制支出预算时，应优先保障基本支出，合理安排项目支出。基本支出应按照定员定额标准编制；项目支出应进行充分论证，明确项目目标、内容、实施计划和资金需求等，并按照轻重缓急排序。3.审核阶段各单位将编制好的预算草案报本单位内部审核机构进行审核。审核机构应重点审核预算编制的合法性、完整性、准确性和绩效性等，提出审核意见。各单位根据审核意见对预算草案进行修改完善后，报财政部门审核。财政部门应按照规定对各单位预算草案进行全面审核，审核内容包括预算编制的政策依据、收支平衡情况、资金安排合理性等。4.批复阶段财政部门根据审核结果，对各单位预算草案进行批复。各单位应在收到财政部门批复的预算后，及时将预算分解到各部门和各项目，并严格按照批复的预算执行。（三）编制方法1.零基预算法：在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发，对各项收支进行重新评估和测算。2.滚动预算法：根据年度预算执行情况和预测结果，对下一年度预算进行滚动调整和编制，使预算更加符合实际情况和动态管理要求。3.绩效预算法：将预算编制与绩效管理相结合，根据绩效目标设定预算额度，注重预算执行效果和资金使用效益。三、预算执行（一）执行主体各单位是预算执行的主体，负责本单位预算的具体执行工作，并对预算执行结果负责。（二）执行要求1.各单位应严格按照财政部门批复的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算或变更资金用途。2.加强收入管理，确保各项收入及时足额上缴国库，不得隐瞒、截留、挪用或坐收坐支。3.严格控制支出进度，按照预算安排合理使用资金，不得超预算支出。对于重大支出项目，应按照规定进行项目评审和审批。4.建立健全预算执行内部控制制度，加强对预算执行过程的监督和管理，确保资金安全、规范、有效使用。（三）执行监控1.财政部门应建立预算执行监控机制，定期对各单位预算执行情况进行跟踪检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.各单位应定期向财政部门报送预算执行情况报告，包括收入完成情况、支出执行进度、资金使用效益等方面的内容。3.财政部门可根据需要对各单位预算执行情况进行专项检查或审计，对发现的违规问题依法依规进行处理。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，对预算执行产生重大影响的。2.因不可抗力因素导致预算执行发生重大变化的。3.预算执行过程中发现原预算编制存在重大失误，需要调整预算的。4.其他确需调整预算的情形。（二）调整程序1.各单位根据预算调整情形，提出预算调整申请，说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等。2.预算调整申请经本单位内部审核机构审核后，报财政部门审批。3.财政部门对各单位预算调整申请进行审核，按照规定程序进行审批。审批通过后，下达预算调整批复文件。4.各单位根据财政部门的预算调整批复文件，对本单位预算进行调整，并将调整后的预算报财政部门备案。五、预算监督（一）监督主体1.财政部门负责对各单位预算业务进行监督管理，依法对预算编制、执行、调整等情况进行检查和监督。2.审计部门负责对各单位预算执行情况进行审计监督，依法对预算资金的使用效益、财务管理等情况进行审计检查。3.各单位应建立健全内部监督机制，加强对本单位预算业务的内部监督和管理。（二）监督内容1.预算编制的合法性、完整性、准确性和绩效性。2.预算执行的合规性、及时性和有效性。3.预算调整的必要性、合理性和程序合规性。4.财政资金的使用效益和财务管理情况。（三）监督方式1.日常监督：财政部门和审计部门通过定期检查、不定期抽查等方式，对各单位预算业务进行日常监督。2.专项监督：针对预算编制、执行、调整等过程中存在的突出问题或重点