总工会预算业务管理制度

PAGE总工会预算业务管理制度一、总则（一）制定目的为了加强总工会预算业务管理，规范预算编制、执行、调整、决算等行为，提高资金使用效益，保障总工会各项工作顺利开展，依据相关法律法规和行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于总工会机关及所属各基层工会组织的预算业务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整、决算等活动必须符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：全面反映总工会各项收入和支出，不得遗漏重要收支项目。3.准确性原则：预算数据应真实、准确、可靠，避免虚报、漏报和随意估算。4.严肃性原则：经批准的预算具有严肃性，必须严格执行，不得随意调整。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，提高资金使用效率，实现绩效目标。（四）管理职责1.财务部门负责组织和指导总工会预算业务管理工作。具体负责预算的编制、审核、汇总、上报和下达。监督预算的执行情况，定期进行预算执行分析。办理预算调整、决算等相关事宜。2.各业务部门负责本部门预算的编制，提出预算建议数。按照批准的预算组织实施本部门的业务活动，确保预算执行进度。配合财务部门做好预算执行分析和决算工作。3.预算管理委员会审议预算编制方案、预算调整方案和决算报告等。协调解决预算管理中的重大问题。对预算执行情况进行监督和考核。二、预算编制（一）编制依据1.国家法律法规和相关政策要求。2.总工会的发展战略、年度工作计划和工作重点。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算会费收入：根据会员人数和会费收缴标准预计。拨缴经费收入：按照基层工会应上缴经费比例和预计上缴情况编制。上级补助收入：根据上级工会的补助政策和预计补助金额确定。政府补助收入：依据政府相关部门的补助计划和金额编制。行政补助收入：预计行政单位给予的补助资金。事业收入：如所属事业单位的经营收入等。投资收益：根据投资项目的收益预测。其他收入：包括捐赠收入、利息收入等。2.支出预算职工活动支出：涵盖职工教育、文体、宣传等活动费用。维权支出：如劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等支出。业务支出：包括培训、会议、专项业务等费用。行政支出：用于总工会机关的办公、人员经费等。资本性支出：购置固定资产、无形资产等支出。补助下级支出：对基层工会的补助资金。事业支出：所属事业单位的相关支出。其他支出：不属于上述分类的其他必要支出。（三）编制方法1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项支出的必要性和合理性进行重新评估。2.定额标准法：对于有明确定额标准的支出项目，按照定额标准计算编制预算。3.项目预算法：对于特定的项目，进行单独的项目预算编制，明确项目目标、任务、资金需求等。（四）编制程序1.准备阶段财务部门收集和整理编制预算所需的基础资料，如历史数据、政策文件等。各业务部门根据工作安排，提出本部门下一年度的工作计划和预算建议。2.编制阶段财务部门根据收集的资料和各业务部门的建议，结合预算编制方法，编制预算草案。各业务部门对本部门的预算草案进行审核和确认。3.审核汇总阶段预算管理委员会对预算草案进行审核，提出修改意见。财务部门根据审核意见对预算草案进行修改完善，汇总编制总工会年度预算草案。4.上报审批阶段将年度预算草案上报上级工会和相关部门审批。根据审批意见，对预算草案进行调整，形成正式的年度预算。三、预算执行（一）预算分解下达1.经批准的年度预算下达后，财务部门将预算指标分解到各业务部门和基层工会组织。2.各业务部门和基层工会组织根据分解的预算指标，制定具体的执行计划和措施。（二）资金支付管理1.严格按照国库集中支付制度和相关财务规定办理资金支付业务。2.对于各项支出，必须审核其是否符合预算安排和相关审批程序，确保资金支付的合规性。（三）预算执行监控1.财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度。2.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控和分析，及时采取措施加以纠正。3.各业务部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、存在问题及解决措施等。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。2.预算调整申请由业务部门提出，详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。4.预算管理委员会对预算调整申请进行审议，报上级工会和相关部门批准后执行。四、决算（一）决算编制1.年度终了，财务部门按照规定组织编制总工会年度决算报告。2.决算报告应真实、准确、完整地反映年度预算执行情况和财务状况。3.各业务部门应协助财务部门做好决算相关资料的收集和整理工作。（二）决算审核1.财务部门对编制的决算报告进行内部审核，确保数据准确、逻辑清晰。2.预算管理委员会对决算报告进行审议，提出审核意见。3.必要时，可聘请外部审计机构对决算报告进行审计。（三）决算批复1.经审核通过的决算报告报上级工会和相关部门批复。2.财务部门根据批复意见，对决算报告进行调整和完善，并将决算结果反馈给各业务部门。五、预算绩效管理（一）绩效目标设定1.在预算编制阶段，各业务部门应结合工作目标和任务，设定相应的绩效目标。2.绩效目标应明确、具体、可衡量，包括产出指标、效益指标和满意度指标等。（二）绩效监控1.预算执行过程中，财务部门和各业务部门对绩效目标的完成情况进行监控。2.定期收集和分析绩效数据，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）绩效评价1.年度终了，对预算项目进行绩效评价。2.绩效评价可采用自评和外部评价相结合的方式，评价结果应客观、公正。（四）结果应用1.将绩效评价结果作为预算安排、资金分配和项目调整的重要依据。2.对绩效评价结果好的项目，在预算安排上给予适当倾斜；对绩效评价结果差的项目，减少或取消预算安排。六、监督与考核（一）内部监督1.财务部门定期对预算业务进行内部监督检查，检查预算编制、执行、调整、决算等环节的合规性和准确性。2.审计部门对预算业务进行专项审计，加强对预算资金使用的监督。（二）外部监督1.接受上级工会、财政部门等相关部门的监督检查。2.主动接受社会监督，及时公开预算信息，保障公众知情权。（三）考核评价1.建立预算业务考核评价机制，对各业务部门和基层工会组织的预算管理工作进行考核评价。2.考核评价内容包括预算编制质量