局预算业务管理制度

PAGE局预算业务管理制度一、总则（一）目的为了加强本局预算业务管理，规范预算编制、审批、执行、调整、分析和考核等行为，提高资金使用效益，保障本局各项工作顺利开展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本局机关及所属各单位的预算业务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则预算编制、执行等各项活动应符合国家法律法规和财务制度的规定，严格依法办事。2.完整性原则全面反映本局各项收入和支出，将所有收支纳入预算管理，不得遗漏。3.准确性原则预算编制应真实、准确、完整地反映各项收支情况，数据来源可靠，计算依据充分。4.严肃性原则预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整和变更。5.绩效性原则注重预算资金的使用效益，强化预算绩效管理，提高资金使用效率。二、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、方针政策和财务制度。2.本局事业发展规划、年度工作计划和工作任务。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。应根据收入来源渠道和收入政策，合理预计各项收入金额。2.支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算涵盖人员经费和公用经费。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。应按照国家和本局规定的标准和定额进行编制。项目支出预算根据本局事业发展需要和工作任务安排，明确项目名称、项目内容、实施时间、资金需求等。项目应具有明确的目标和绩效指标，资金安排应合理、可行。（三）编制程序1.各部门根据本部门的工作任务和事业发展规划，提出下一年度的预算建议数，包括收入和支出预算，报财务部门。2.财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合本局整体情况和财力状况，提出本局年度预算草案。3.预算草案经本局领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）编制要求1.各部门应认真分析本部门的业务活动和资金需求，确保预算编制的科学性和合理性。2.预算编制应细化到具体项目和明细科目，不得编制笼统、模糊的预算。3.加强与上级主管部门和财政部门的沟通协调，及时了解政策变化和资金安排情况，确保预算编制符合要求。三、预算审批（一）审批主体本局年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（二）审批流程1.财政部门对本局报送的预算草案进行初审，提出初审意见。2.本局根据财政部门的初审意见，对预算草案进行修改完善，再次报财政部门。3.财政部门对修改后的预算草案进行终审，下达批复文件。4.本局根据财政部门的批复文件，将预算分解到各部门，并组织实施。（三）审批要点1.预算编制是否符合国家法律法规和财务制度的规定。2.收入预算是否真实、合理，是否有可靠的收入来源。3.支出预算是否符合本局事业发展规划和工作任务要求，是否合理安排基本支出和项目支出，资金使用是否合规、有效。4.预算编制是否细化，是否具有可操作性。四、预算执行（一）执行主体本局各部门是预算执行的主体，负责本部门预算的具体执行工作。财务部门负责预算执行的组织、协调和监督工作。（二）执行要求1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准或改变资金用途。2.建立健全预算执行管理制度，明确预算执行流程和责任，确保预算执行的规范化和有序化。3.加强预算执行的动态监控，及时掌握预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。（三）资金支付1.严格按照国库集中支付制度的规定办理资金支付业务。属于财政直接支付的项目，由财政部门直接将资金支付给收款人；属于财政授权支付的项目，由本局自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付给收款人。2.加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效，支付金额准确无误。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他不可预见因素，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整申请由各部门提出，经财务部门审核后，报本局领导班子审议。审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。3.未经批准，不得擅自调整预算。五、预算分析（一）分析主体财务部门负责组织开展预算分析工作，各部门应配合财务部门提供相关数据和资料。（二）分析内容1.预算执行情况分析对比分析预算实际执行数与预算批复数的差异，分析差异产生的原因，包括收入未达预期、支出超支或节约等情况。2.预算执行进度分析分析各部门预算执行进度是否均衡，是否存在前松后紧或突击花钱等问题。3.预算执行效果分析对项目支出的绩效目标完成情况进行分析，评价项目资金使用效益，总结经验教训。（三）分析方法采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法进行预算分析，通过对预算执行数据的整理、计算和分析，找出问题和原因，提出改进措施和建议。（四）分析报告财务部门应定期撰写预算分析报告，向本局领导班子和上级主管部门报告预算执行情况、存在问题及改进建议。预算分析报告应内容详实、数据准确、分析深入，并提出切实可行的措施和建议。六、预算考核（一）考核主体成立预算考核工作小组，负责对本局各部门的预算执行情况进行考核。考核工作小组由财务部门牵头，相关部门人员参加。（二）考核内容1.预算执行情况主要考核各部门预算收入完成情况、支出控制情况、预算调整情况等。2.预算管理工作考核各部门预算编制的准确性、完整性，预算执行的规范性、有效性，预算分析和考核工作的开展情况等。3.预算绩效目标完成情况对各部门项目支出的绩效目标完成情况进行考核，评价项目资金使用效益。（三）考核指标1.预算收入完成率=（实际收入金额÷预算收入金额）×100%2.预算支出控制率=（实际支出金额÷预算支出金额）×100%3.预算调整率=（预算调整金额÷预算批复金额）×100%4.预算管理工作考核得分根据预算编制、执行、分析和考核等工作的完成情况进行评分。5.预算绩效目标完成率=（实际完成的绩效目标值÷预算设定的绩效目标值）×100%（四）考核方式1.定期考核每季度或每半年对各部门的预算执行情况进行一次考核，及时发现问题并督促整改。2.年度考核每年末对各部门的预算执行情况进行全面考核，根据考核结果进行奖惩。（五）考核结果应用1.将预算考核结果与各部门的绩效评价挂钩，作为部门和个人绩效奖励的重要依据。2.对预算执行情况好、考核结果优秀的部门给予表彰和奖励；对预算执行不力、存在严重问题的部门进行通报批评，并责令限期整改。整改不到位的，将采取进一步的措施，如扣减部门经费等。七、监督与检查（一）监督主体本局内部审计部门负责对预算业务进行监督检查，财务部门和各部门应积极配合审计部门的工作。同时，接受上级主管部门和财政部门的监督检查。（二）监督内容1.预算编制的合法性、准确性和完整性。2.预算审批程序的合规性。3.预算执行情况，包括资金使用的合规性、效益性等。4.预算调整的必要性和程序的合规性。5.预算分析和考核工作的开展情况。（三）检查方式1.定期检查每年定期对预算业务进行全面检查，检查内容包括预算编制、执行、调整、分析和考核等各个环节。2.专项检查根据工作需要，对特定项目或特定部门的预算业务进行专项检查，深入查找存在的问题。3.日常监督财务部门在日常工作中加强对预算执行情况的监督，及时发现和纠正违规行为。（四）问题处理1.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，责令相关部门限期整改。2.整改完成