安徽省预算业务管理制度

PAGE安徽省预算业务管理制度一、总则（一）制定目的为了加强安徽省预算业务管理，规范预算编制、执行、调整及监督等行为，提高财政资金使用效益，保障经济社会各项事业健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于安徽省各级政府部门、事业单位、国有企业等涉及预算业务的单位（以下简称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：预算业务应严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保各项预算活动合法合规。2.完整性原则：全面涵盖各单位的各项收入和支出，不得遗漏重要预算事项，保证预算的完整性。3.准确性原则：预算编制应依据充分、数据准确，对各项收支进行科学合理的预测和估算。4.公开性原则：除涉及国家秘密等特殊情况外，预算信息应依法依规公开，接受社会监督。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，注重财政资金使用效益，将绩效目标贯穿预算全过程。二、预算编制（一）编制依据1.国家宏观经济政策和安徽省经济社会发展规划。2.各单位的职责、工作任务和事业发展计划。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。4.相关支出标准和定额。（二）编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。各单位应根据收入来源和政策变化，准确预测各项收入金额。2.支出预算：基本支出预算：包括人员经费和公用经费。人员经费应按照国家和省规定的工资福利政策及标准编制；公用经费应根据单位实际工作需要和相关定额标准编制。项目支出预算：各单位应根据事业发展需要和财力可能，合理安排项目支出。项目支出应明确项目名称、项目内容、实施期限、资金来源及金额等，并对项目进行可行性研究和绩效目标设定。（三）编制程序1.准备阶段：各单位应在每年规定时间内，收集、分析本单位的基础数据和相关资料，制定预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间安排等。2.编制阶段：各单位按照预算编制要求，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案。在编制过程中，应进行充分的论证和沟通，确保预算草案的科学性和合理性。3.审核阶段：各单位预算草案编制完成后，应报上级主管部门或财政部门进行审核。审核部门应重点审核预算编制的依据是否充分、内容是否完整、数据是否准确、项目是否可行等，并提出审核意见。4.调整阶段：各单位应根据审核意见，对预算草案进行修改完善。修改后的预算草案经单位负责人签字后，报上级主管部门或财政部门审批。（四）编制方法1.零基预算法：对于基本支出预算，在编制时不考虑以往年度的支出水平，根据本年度实际需要和财力状况重新核定。2.项目预算法：对于项目支出预算，应按照项目管理的要求，对项目进行详细的可行性研究和成本效益分析，采用项目预算法编制。3.滚动预算法：结合安徽省经济社会发展形势和各单位事业发展需要，逐步推行滚动预算编制方法，提高预算的前瞻性和连续性。三、预算执行（一）执行主体及职责1.各单位是预算执行的主体，负责组织本单位预算的具体执行工作，确保预算执行的进度、质量和效果。2.单位负责人对本单位预算执行工作负总责，应加强对预算执行工作的领导和监督，及时解决预算执行中出现的问题。3.财务部门是预算执行的综合管理部门，负责制定预算执行管理制度，组织实施预算执行工作，定期对预算执行情况进行分析和报告。4.其他业务部门应按照职责分工，负责本部门相关预算项目的执行工作，配合财务部门做好预算执行的各项工作。（二）收入执行1.各单位应按照国家和省规定的收入政策和收费标准，及时足额组织各项收入，不得擅自减征、免征或缓征。2.加强对收入的管理，严格执行收支两条线管理规定，确保收入及时足额缴入国库或财政专户，严禁截留、挪用、坐支等行为。3.建立健全收入台账制度，对各项收入的来源、金额、缴库情况等进行详细记录，定期进行核对和分析，确保收入数据的准确性和完整性。（三）支出执行1.严格执行支出预算，按照规定的用途和标准使用财政资金，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.加强支出审批管理，建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.规范支出报销行为，严格执行财务报销制度，加强对原始凭证的审核，确保报销凭证真实、合法、有效。4.加快预算执行进度，合理安排支出顺序，提高财政资金使用效率。对重点项目和民生项目，应优先保障资金需求，确保项目顺利实施。5.建立预算执行动态监控机制，利用信息化手段对预算执行情况进行实时监控，及时发现和纠正预算执行中的偏差。（四）预算执行分析1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构变化、预算执行差异原因等。2.每月或每季度编写预算执行分析报告，向上级主管部门和财政部门报告预算执行情况及存在的问题，并提出改进措施和建议。3.根据预算执行分析结果，及时调整预算执行策略，确保预算执行目标的实现。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大调整，对预算执行产生重大影响的。2.安徽省经济社会发展形势发生重大变化，需要调整预算的。3.因不可抗力因素等原因，导致原预算无法执行或需要变更的。4.其他经上级主管部门或财政部门批准需要调整预算的情形。（二）调整程序1.各单位如需调整预算，应在规定时间内提出书面申请，说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等。2.申请调整预算的单位应将调整申请报上级主管部门或财政部门审核。审核部门应根据预算调整的必要性、合理性和可行性等进行审核，并提出审核意见。3.经审核同意调整预算的，各单位应按照规定的程序调整预算，并将调整后的预算报上级主管部门或财政部门备案。（三）调整原则1.预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则，确保调整后的预算符合国家政策和安徽省经济社会发展需要。2.预算调整应控制在一定范围内，尽量减少对原预算的影响，保持预算的相对稳定性。3.预算调整应严格按照规定的程序进行，未经批准不得擅自调整预算。五、预算监督（一）内部监督1.各单位应建立健全内部预算监督管理制度，加强对预算编制、执行、调整等环节的监督检查。2.内部审计部门应定期对本单位预算执行情况进行审计监督，检查预算执行的合规性、真实性和效益性，发现问题及时提出整改意见，并督促相关部门进行整改。3.各单位应加强对财务人员和其他业务人员的培训，提高其预算管理意识和业务水平，确保预算监督工作的有效开展。（二）外部监督1.财政部门应加强对各单位预算业务的监督管理，定期对各单位预算编制、执行、调整等情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。2.审计部门应依法对各单位预算执行情况进行审计监督，对发现的违法违规问题依法进行处理，并向社会公布审计结果。3.人大常委会应加强对政府预算的审查监督，依法听取和审议政府预算执行情况报告，对预算执行中的重大问题进行监督检查，确保政府预算的合法合规执行。（三）监督反馈与整改1.监督检查部门应及时将监督检查结果反馈给被检查单位，并提出整改意见和建议。2.被检查单位应根据监督检查反馈意见，认真分析原因，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，及时进行整改，并将整改情况书面报告监督检查部门。3.监督检查部门应对被检查单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位，应依法依规进行严肃处理。六、绩效评价（一）评价主体与对象1.绩效评价主体包括财政部门、各单位主管部门及各单位自身。2.绩效评价对象为纳入预算管理的财政资金及相关项目。（二）评价内容与指标1.评价内容：包括预算编制的科学性、合理性，预算执行的及时性、有效性，预算调整的必要性、合规性，以及预算资金使用的经济性、效率性和效益性等。2.评价指标：根据评价内容，设置相应的绩效评价指标，如预算执行率、项目完成率、资金节约率、社会效益指标、经济效益指标等。评价指标应具有可操作性和可衡量性，能够准确反映预算资金的使用绩效。（三）评价方法与程序1.评价方法：采用定量与定性相结合的方法，如比较法、因素分析法、公众评判法等，对预算资金使用绩效进行综合评价。2.评价程序：制定评价方案：评价主体根据评价对象和评价目的，制定绩效评价方案，明确评价指标、评价方法、评价标准、评价时间安排等。收集评价资料：评价主体通过查阅资料、实地调研、问卷调查等方式，收集评价对象的相关资料，包括预算编制文件、预算执行情况报告、项目实施资料、财务报表等。开展评价工作：评价主体根据评价方案，运用评价方法对评价对象进行评价，形成评价结论。撰写评价报告：评价主体根据评价结论，撰写绩效评价报告，报告内容应包括评价基本情况、评价结果、存在问题及建议等。反馈评价结果：评价主体将绩效评价报告反馈给被评价单位，并要求被评价单位对评价结果进行确认。被评价单位如有异议，应在规定时间内提出申诉。（四）评价结果应用1.将绩效评价结果作为预算安排、政策调整、项目管理等的重要依据。对绩效评价结果好的项目，在安排预算时给予优先支持；对绩效评价结果差的项目，减少或取消预算安排，并责令其整改。2.将绩效评价结果与各单位及其负责人的考核评价挂钩，作为考核评价的重要内容。对绩效评价工作成绩突出的单位和个人，给予表彰和奖励；对绩效评价工作不力的单位和个人，进行通报批评。七、信息化管理（一）预算管理信息化建设目标建立全省统一的预算管理信息系统，实现预算编制、执行、调整、监督、绩效评价等业务的信息化管理，提高预算管理工作的效率和透明度。（二）信息化系统功能模块1.预算编制模块：实现预算数据的收集、整理、分析和编制，支持多种预算编制方法，提供预算模板和公式设置功能，方便各单位编制预算草案。2.预算执行模块：实时监控预算执行情况，记录各项收支数据，生成预算执行报表，支持预算执行分析和预警功能，及时发现和纠正预算执行偏差。3.预算调整模块：在线提交预算调整申请，审核部门通过系统进行审核，实现预算调整的流程化管理，提高预算调整工作的效率和准确性。4.预算监督模块：对预算业务进行全程监督，设置监督指标和预警规则，自动生成监督报告，为内部监督和外部监督提供数据支持。5.绩效评价模块：根据绩效评价指标体系，对预算资金使用绩效进行评价，生成绩效评价报告，实现绩效评价工作的信息化管理。6.基础数据管理模块：对预算管理相关的基础数据进行集中管理，包括单位信息、人员信息、项目信息、收支科目信息等，确保数据的准确性和一致性。（三）数据安全与保密1.建立健全预算管理信息系统数据安全管理制度，采取数据加密、