学校业务收支管理制度

PAGE学校业务收支管理制度一、总则（一）制定目的为加强学校财务管理，规范学校业务收支行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的业务收支管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行收支活动。2.规范性原则：规范业务收支流程，确保各项收支行为有序进行。3.准确性原则：准确记录和核算收支情况，保证财务数据真实、完整。4.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，促进学校事业发展。二、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）财政拨款收入管理1.财政拨款收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.学校应按照财政部门的要求，及时、准确地编报年度预算，确保财政拨款收入的合理安排和使用。3.对于财政拨款收入，学校应严格按照预算执行，不得擅自调整或变更用途。如有特殊情况需要调整，应按照规定程序报经财政部门批准。（三）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括教育事业收入、科研事业收入等。2.教育事业收入主要包括学费、住宿费、考试费等。学校应按照国家有关规定和物价部门核定的收费标准收取学费、住宿费等，并及时足额上缴财政专户。3.科研事业收入是指学校开展科研活动取得的收入，包括科研项目经费、科研成果转化收入等。学校应加强科研项目管理，严格按照合同约定执行，确保科研经费专款专用。4.事业收入的票据管理：学校应按照国家有关票据管理规定，使用合法有效的票据收取事业收入。票据的购买、使用、保管等应严格按照规定程序进行，确保票据的安全和规范使用。（四）上级补助收入管理1.上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。2.学校应加强与上级主管部门和上级单位的沟通与协调，及时了解上级补助收入的政策和资金安排情况。3.对于上级补助收入，学校应按照规定用途使用，不得挪作他用，并定期向上级主管部门和上级单位报送资金使用情况。（五）附属单位上缴收入管理1.附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。2.学校应加强对附属单位的财务管理和监督，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。3.附属单位上缴收入的核算和管理应纳入学校财务统一核算，确保收入的真实性和完整性。（六）经营收入管理1.经营收入是指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。2.学校应按照国家有关规定，依法开展经营活动，加强经营收入管理。经营收入应按照规定缴纳相关税费，并按照学校财务制度进行核算和管理。3.学校应建立健全经营活动内部控制制度，加强对经营活动的成本核算和效益分析，提高经营活动的经济效益。（七）其他收入管理1.其他收入是指学校除上述各项收入以外的收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.对于其他收入，学校应按照相关规定进行管理和核算。捐赠收入应按照捐赠协议使用，确保捐赠资金的使用符合捐赠人的意愿；利息收入、租金收入等应按照规定及时入账，确保收入的真实性和完整性。（八）收入票据管理1.学校收入票据包括财政票据、税务发票和内部结算凭证等。2.财政票据由学校财务部门统一到财政部门领取和管理，按照规定用途使用，不得转借、转让、代开。3.税务发票由学校按照税务部门的规定领购、开具和保管，确保发票的真实、合法、有效。4.内部结算凭证由学校根据实际需要自行印制和管理，用于学校内部各部门之间的结算。（九）收入核算与报告1.学校应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入的准确记录和反映。2.财务部门应定期编制收入报表，向学校领导和相关部门报告收入情况，为学校决策提供依据。3.学校应加强对收入的分析和监控，及时发现和解决收入管理中存在的问题，确保收入的稳定增长。三、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。（二）人员支出管理1.人员支出是指学校用于教职工个人方面的支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.学校应按照国家有关规定和学校的薪酬制度，合理确定教职工的工资待遇，确保教职工的合法权益。3.人员支出的核算和管理应严格按照国家统一的会计制度进行，确保支出的准确记录和反映。（三）公用支出管理1.公用支出是指学校为保障教学、科研及其他活动正常开展而发生的各项支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等。2.学校应按照国家有关规定和学校的财务制度，制定公用支出标准和审批流程，严格控制公用支出。3.公用支出的审批应严格按照规定程序进行，确保支出的合理性和合法性。对于大额支出，应实行集体决策制度。4.学校应加强对公用支出的核算和管理，定期进行费用分析，优化支出结构，提高资金使用效益。（四）对个人和家庭的补助支出管理1.对个人和家庭的补助支出是指学校用于对个人和家庭的补助性支出，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、奖励金等。2.学校应按照国家有关规定和学校的政策，合理确定对个人和家庭的补助标准和范围，确保补助资金的合理使用。3.对个人和家庭的补助支出的核算和管理应严格按照国家统一的会计制度进行，确保支出的准确记录和反映。（五）项目支出管理1.项目支出是指学校为完成特定的教学、科研及其他任务而发生的支出，包括基本建设项目支出、专项业务项目支出等。2.学校应加强项目管理，建立健全项目申报、评审、立项、实施、验收等管理制度。3.项目支出应按照项目预算执行，严格控制项目支出范围和标准，确保项目资金专款专用。4.项目实施过程中，应加强对项目进度、质量和资金使用情况的监督检查，及时发现和解决问题。5.项目完成后，应按照规定进行验收和结算，确保项目资金的合理使用和项目目标的实现。（六）支出审批与报销1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.支出报销应按照学校财务制度的规定进行，提供真实、合法、有效的凭证。3.对于大额支出，应实行集体决策制度，并按照规定进行公示。4.财务部门应加强对支出报销的审核，确保支出的合理性和合法性。对于不符合规定的支出，应不予报销。（七）支出核算与报告1.学校应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出的准确记录和反映。2.财务部门应定期编制支出报表，向学校领导和相关部门报告支出情况，为学校决策提供依据。3.学校应加强对支出的分析和监控，及时发现和解决支出管理中存在的问题，优化支出结构，提高资金使用效益。四、预算管理（一）预算编制1.学校应按照国家有关规定和财政部门的要求，结合学校事业发展规划和年度工作计划，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收支，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制应广泛征求各部门意见，进行充分论证和审核，确保预算涵盖学校所有收支项目。（二）预算执行1.学校应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。2.各部门应按照预算安排组织实施各项工作，合理使用资金，不得擅自调整或变更预算。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经学校领导和财政部门批准。2.预算调整应说明调整的原因、项目和金额等，确保调整后的预算更加科学合理。（四）预算监督与考核1.学校应建立健全预算监督制度，加强对预算执行情况的监督检查。2.财务部门应定期向学校领导和相关部门报告预算执行情况，接受监督和考核。3.学校应将预算执行情况纳入部门绩效考核体系，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行问责。五、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度，确保资金安全。3.应收及预付款项应及时清理结算，对确实无法收回的款项，应按照规定程序进行核销。4.存货应建立健全管理制度，加强采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全和完整。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.学校应按照国家有关规定，建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、登记、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理。3.固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。4.固定资产应定期进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。5.固定资产处置应按照国家有关规定进行评估和审批，确保处置的合法性和合规性。处置收入应按照规定上缴财政。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应加强无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，加强无形资产的开发、保护、评估、转让等环节的管理。3.无形资产开发应按照规定程序进行审批，确保开发的可行性和效益性。4.无形资产评估应委托具有资质的评估机构进行，确保评估结果的客观公正。5.无形资产转让应按照规定程序进行审批，确保转让的合法性和合规性。转让收入应按照规定上缴财政。六、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支活动的监督检查。2.财务部门应定期对学校财务收支情况进行自查自纠，及时发现和解决问题。