学校预算业务控制制度

PAGE学校预算业务控制制度一、总则（一）制定目的为了加强学校预算业务管理，规范预算编制、执行、调整、决算等行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位的预算业务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整、决算等活动应当符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：学校所有收入和支出都应当纳入预算管理，确保预算的全面性和完整性。3.科学性原则：预算编制应当根据学校事业发展规划和年度工作计划，运用科学合理方法，提高预算的准确性和可靠性。4.绩效性原则：强化预算绩效管理，将绩效目标设定、绩效监控、绩效评价及结果应用纳入预算管理全过程，提高资金使用效益。5.公开性原则：按照国家有关规定，公开学校预算信息，接受社会监督。二、预算管理职责分工（一）学校预算管理委员会1.负责审议学校预算管理制度、政策和规划。2.审查年度预算草案和预算调整方案，提出审议意见。3.协调解决预算编制和执行中的重大问题。4.对预算执行情况进行监督和检查。（二）财务部门1.负责拟订学校预算管理制度和编制办法。2.具体组织年度预算草案的编制工作，审核各部门、各单位预算草案，汇总编制学校年度预算草案。3.负责预算的下达、执行监控、调整审核和决算工作。4.定期向学校预算管理委员会报告预算执行情况。（三）各部门、各单位1.负责本部门、本单位预算的编制、执行和日常管理工作。2.按照学校预算管理要求，提出本部门、本单位年度预算建议数，对预算执行情况进行分析和总结，及时发现并解决预算执行中存在的问题。三、预算编制（一）编制依据1.国家法律法规和政策要求。2.学校事业发展规划和年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算：包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。收入预算应当根据收入来源渠道和收入政策，结合学校实际情况进行编制。2.支出预算：包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算应当根据国家规定标准和学校实际情况，按照人员经费和公用经费分类编制；项目支出预算应当根据学校事业发展需要和财力可能，按照轻重缓急原则，对申报项目进行充分论证和审核后编制。（三）编制程序1.准备阶段：财务部门下达编制年度预算的通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和报送格式等。各部门、各单位按照通知要求，收集、整理相关基础资料。2.一上阶段：各部门、各单位根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合本部门、本单位实际情况，提出本部门、本单位年度预算建议数，报送财务部门。3.一下阶段：财务部门对各部门、各单位上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算控制数，报学校预算管理委员会审议。4.二上阶段：各部门、各单位根据学校下达的预算控制数，对本部门、本单位预算建议数进行调整和完善，再次报送财务部门。5.二下阶段：财务部门对各部门再次上报的预算草案进行审核、汇总，编制学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议通过后，提交学校党委常委会审定。经学校党委常委会审定后的年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（四）编制方法1.零基预算法：对于基本支出预算，在编制时不考虑以往年度收支情况，根据实际需要和财力可能重新测算各项支出预算。2.项目预算法：对于项目支出预算，按照项目管理的要求，对项目进行充分论证和评估，明确项目目标、内容、实施计划、资金需求等，采用项目预算法编制。3.绩效预算法：在编制预算时，将绩效目标设定与预算编制相结合，对项目支出预算进行绩效评估，根据绩效目标和评估结果安排预算资金。四、预算执行（一）预算下达学校年度预算经上级主管部门和财政部门审批后，由财务部门及时下达各部门、各单位执行。各部门、各单位应当严格按照下达的预算执行，不得擅自调整。（二）支出审批1.基本支出按照国家规定标准和学校内部管理制度执行，由各部门、各单位负责人审批。2.项目支出按照项目预算和项目实施进度进行审批。项目实施过程中，因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序办理审批手续。项目支出审批流程如下：项目负责人提出用款申请，填写用款申请表，注明项目名称、预算金额、已使用金额、本次申请金额、申请用途等，并附相关证明材料。所在部门、单位负责人审核签字。财务部门审核，重点审核用款申请是否符合项目预算、资金支付方式是否合规等。分管校领导审批。财务部门根据审批意见办理资金支付手续。（三）执行监控1.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。对预算执行进度缓慢的部门、单位，及时发出预警通知，督促其加快预算执行进度。2.各部门、各单位应当定期对本部门、本单位预算执行情况进行自查自纠，及时发现并解决预算执行中存在的问题。对预算执行过程中出现的重大问题，应当及时向学校预算管理委员会和财务部门报告。五、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，对学校预算产生重大影响的。2.学校事业发展规划和年度工作计划进行重大调整，需要对预算进行调整的。3.因不可抗力因素等原因，导致预算执行发生重大变化，需要对预算进行调整的。4.其他确需调整预算的情形。（二）调整程序1.各部门、各单位根据预算调整情形，提出预算调整申请，填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整内容、调整金额等，并附相关证明材料。2.财务部门对各部门、各单位上报的预算调整申请进行审核，提出审核意见。3.预算调整申请经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会根据审议结果，提出学校预算调整方案报学校党委常委会审定。4.经学校党委常委会审定后的预算调整方案报上级主管部门和财政部门审批。审批通过后，由财务部门下达预算调整通知，各部门、各单位按照调整后的预算执行。六、决算（一）决算编制年度终了，财务部门应当按照国家有关规定和学校决算编制要求，及时编制学校年度决算草案。决算草案应当真实、准确、完整地反映学校年度预算执行情况和财务状况。（二）决算审核1.财务部门对编制的决算草案进行内部审核，审核内容包括决算数据的真实性、准确性、完整性，决算报表的编制是否符合规定格式和要求等。2.学校审计部门对决算草案进行审计，重点审计决算收支的合规性、预算执行情况、资金使用效益等。（三）决算批复学校年度决算草案经内部审核和审计后，报学校预算管理委员会审议通过，提交学校党委常委会审定。经学校党委常委会审定后的决算草案报上级主管部门和财政部门审批。上级主管部门和财政部门批复决算后，学校财务部门应当及时将决算批复下达各部门、各单位。七、预算绩效管理（一）绩效目标设定1.各部门、各单位在编制项目支出预算时，应当同时设定绩效目标。绩效目标应当明确、具体、可衡量、可实现，并与项目实施计划和预算安排相匹配。2.绩效目标包括产出指标、效益指标和满意度指标等。产出指标主要反映项目的数量、质量、时效等；效益指标主要反映项目的经济效益、社会效益、环境效益等；满意度指标主要反映服务对象对项目实施效果的满意程度。（二）绩效监控1.财务部门和各部门、各单位应当对项目绩效目标执行情况进行监控，及时发现并解决绩效目标执行过程中存在的问题。2.绩效监控内容包括项目实施进度、资金使用情况、绩效目标完成情况等。对绩效目标执行偏差较大的项目，应当及时采取措施进行调整和纠正。（三）绩效评价1.学校建立预算绩效评价制度，定期对项目支出预算执行情况和绩效目标完成情况进行评价。绩效评价应当遵循科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关的原则。2.绩效评价方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。评价结果分为优、良、中、差四个等级。3.财务部门应当根据绩效评价结果，对绩效评价等级为优的项目，在安排下一年度预算时给予适当倾斜；对绩效评价等级为差的项目，暂停安排下一年度预算，并责令项目实施部门、单位限期整改。整改后仍未达到要求的，取消该项目预算安排。八、预算监督与考核（一）监督检查1.学校审计部门应当定期对学校预算业务进行审计监督，重点审计预算编制的真实性、准确性、完整性，预算执行的合规性、有效性，预算调整的必要性、合理性，决算的真实性、准确性等。2.财务部门应当加强对预算执行情况的日常监督检查，对发现的问题及时督促整改。各部门、各单位应当自觉接受学校审计部门和财务部门的监督检查，如实提供有关资料和情况。（二）考核评价1.学校建立预算业务考核评价制度，对各部门、各单位预算业务管理工作进行考核评价。考核评价内容包括预算编制质量、预算执行情况、预算调整规范程度、决算工作质量、预算绩效管理