乡镇预算业务控制制度

PAGE乡镇预算业务控制制度一、总则（一）制定目的为了加强乡镇预算业务管理，规范预算编制、审批、执行、调整、决算等流程，提高财政资金使用效益，防范财政风险，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本乡镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇各部门、各单位的预算业务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保预算编制、执行等各项工作合法合规。2.完整性原则：涵盖乡镇所有收支项目，全面反映乡镇财政收支状况。3.准确性原则：依据可靠的数据和资料，科学合理地编制预算，确保预算数据真实、准确。4.公开性原则：除涉及国家秘密外，预算信息应及时公开，接受社会监督。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，强化绩效目标管理和绩效评价。（四）主要依据1.《中华人民共和国预算法》及其实施条例。2.相关财政财务管理制度和会计制度。3.本乡镇的发展规划和年度工作计划。二、预算编制（一）编制准备1.成立预算编制工作小组，由乡镇主要领导担任组长，财政、审计、各部门负责人等为成员。工作小组负责组织、协调和指导预算编制工作。2.收集和分析上一年度预算执行情况、本年度工作计划、经济社会发展形势等相关资料，为预算编制提供依据。3.制定预算编制的具体要求和标准，明确预算编制的方法、程序和时间节点。（二）收入预算编制1.税收收入预算根据本乡镇经济发展状况、税收政策等因素进行预测。税务部门应提供详细的税源分析和税收预测数据，财政部门进行综合审核和汇总。2.非税收入预算按照各项非税收入的政策规定和征收情况进行编制。相关执收部门应准确提供非税收入项目、金额等信息，财政部门进行分类统计和测算。3.上级专项转移支付收入预算根据上级政策和资金下达情况进行预计。财政部门应加强与上级部门的沟通协调，及时掌握转移支付资金的规模和用途。（三）支出预算编制1.基本支出预算人员经费预算根据本乡镇人员编制、工资政策等因素进行计算。组织、人社等部门提供人员信息和工资标准，财政部门进行审核和编制。公用经费预算按照定额标准进行编制。财政部门根据本乡镇实际情况，制定合理的公用经费定额标准，各部门按照标准申报预算。2.项目支出预算项目申报：各部门根据本乡镇发展规划和工作重点，提出项目申请，详细说明项目名称、内容、实施计划、资金需求等。项目评审：财政部门会同相关部门对申报项目进行评审，重点评估项目的必要性、可行性、效益性等。评审可采用专家评审、部门论证等方式。项目排序：根据评审结果，对项目进行排序，优先安排重点项目和急需项目。预算编制：财政部门根据项目排序和资金情况，编制项目支出预算。（四）预算草案形成财政部门对收入预算和支出预算进行汇总平衡，形成本乡镇年度预算草案。预算草案应包括预算报表和预算说明，详细反映预算收支情况、资金来源和用途等。三、预算审批（一）初审预算草案编制完成后，先由财政部门进行初审。初审内容包括预算编制的合规性、准确性、完整性等。财政部门对初审中发现的问题及时与各部门沟通，进行调整和完善。（二）审核1.乡镇政府组织相关部门对预算草案进行审核。审核部门包括财政、审计、人大等。审核重点包括预算收支的合理性、绩效目标的设定、资金安排的可行性等。2.审计部门对预算草案进行审计监督，重点审查预算编制的真实性、合法性和效益性，提出审计意见和建议。（三）批准预算草案经审核通过后，提交乡镇人民代表大会审议批准。乡镇人民代表大会对预算草案进行审查，听取财政部门关于预算草案的报告，代表可提出意见和建议。预算草案经乡镇人民代表大会批准后，成为本乡镇正式年度预算。四、预算执行（一）执行依据各部门、各单位严格按照乡镇人民代表大会批准的预算执行。预算执行过程中，应遵循国家有关法律法规和财务管理制度，确保预算资金专款专用。（二）收入执行1.税务部门应依法组织税收收入，加强税收征管，确保税收及时足额入库。2.非税收入执收部门应严格按照规定征收非税收入，不得擅自减免或缓征。执收部门应及时将非税收入缴入国库或财政专户，不得截留、挪用。（三）支出执行1.基本支出按照预算安排和规定的开支范围、标准执行。各部门应严格控制人员经费和公用经费支出，不得超预算开支。2.项目支出按照项目实施计划和预算安排执行。项目实施部门应建立健全项目管理制度，加强项目资金管理和监督，确保项目顺利实施。3.财政部门应按照国库集中支付制度的要求，及时办理资金支付手续。对于财政直接支付的项目，财政部门根据项目进度和合同约定，将资金直接支付给供应商或劳务提供者；对于财政授权支付的项目，预算单位在授权额度内自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。（四）执行监控1.财政部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和监控。监控内容包括预算收支进度、资金使用效益、项目实施进度等。2.财政部门对预算执行中发现的问题及时进行督促整改。对于预算执行进度缓慢的项目，财政部门应会同项目实施部门分析原因，采取有效措施加快执行进度；对于违规使用资金的行为，财政部门应责令纠正，并依法追究相关人员的责任。五、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大调整，对乡镇预算收支产生较大影响的。2.乡镇经济社会发展形势发生重大变化，导致原预算编制基础不成立的。3.因不可抗力等因素，致使预算执行无法按原计划进行的。4.其他需要调整预算的情形。（二）调整程序1.预算调整申请：各部门、各单位根据预算调整情形，向财政部门提出预算调整申请。申请应详细说明调整的原因、项目、金额等。2.财政部门审核：财政部门对预算调整申请进行审核，重点审查调整的必要性、合理性和可行性。审核通过后，编制预算调整方案。3.乡镇政府审批：预算调整方案报乡镇政府审批。乡镇政府根据财政部门的审核意见，对预算调整方案进行研究和决策。4.乡镇人民代表大会备案：预算调整方案经乡镇政府批准后，报乡镇人民代表大会备案。六、决算（一）决算编制1.年度终了，各部门、各单位应按照财政部门的要求，及时清理各项收支，核对账目，编制本部门、本单位的决算草案。2.财政部门对各部门、各单位的决算草案进行审核和汇总，编制本乡镇年度决算草案。决算草案应包括决算报表和决算说明，详细反映年度预算执行情况、资金使用效益等。（二）决算审核1.审计部门对决算草案进行审计监督，重点审查决算的真实性、合法性和效益性。审计部门出具审计报告，提出审计意见和建议。2.财政部门对审计报告提出的问题进行整改落实，确保决算数据准确无误。（三）决算批准决算草案经审核通过后，提交乡镇人民代表大会审议批准。乡镇人民代表大会对决算草案进行审查，听取财政部门关于决算草案的报告，代表可提出意见和建议。决算草案经乡镇人民代表大会批准后，成为本乡镇正式年度决算。七、监督与考核（一）内部监督1.财政部门加强对预算业务的内部监督，建立健全内部控制制度。对预算编制、执行、调整、决算等环节进行全过程监督，确保预算业务规范运行。2.审计部门对预算执行情况和决算进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。审计结果作为预算管理和考核评价的重要依据。（二）外部监督1.乡镇人民代表大会对预算编制、执行、调整、决算等情况进行监督，审查和批准相关报告和方案。2.接受社会公众的监督，及时公开预算信息，保障公众知情权和监督权。（三）考核评价1.建立预算业务考核评价机制，对各部门、各单位的预算编